Відповідно до частини другої ст. 5 Закону України від
25.06.91 р. № 1251-ХІІ «Про систему оподаткування» (зі
змінами та доповненнями; далі — Закон № 1251-ХІІ) та
частини десятої ст. 8 Закону № 698-ХІІ повідомлення
про відкриття або закриття рахунків в установах банків
підприємство зобов’язане направити до органу державної
податкової служби, в якому воно обліковується як платник
податків i зборів (обов’язкових платежів). Такі повідомлення
протягом трьох робочих днів із дня відкриття або закриття
рахунку (включаючи день відкриття або закриття рахунку)
подаються особисто або направляються на адресу відповідного
органу державної податкової служби з повідомленням про
вручення.
Порядок подання податковим органам повідомлення про
відкриття (закриття) рахунків в установах банків затверджено
наказом ДПА України від 01.08.2001 р. № 306, зареєстрованим
у Мін’юсті України 31.10.2001 р. за № 923/6114.
Абзацом другим п. 7 частини першої ст. 11 Закону № 509-XII
визначено, що органи державної податкової служби мають
право застосовувати до юридичних осіб, фізичних осіб
— суб’єктів підприємницької діяльності, які в установлений
законом строк не повідомили про відкриття або закриття
рахунків у банках, штрафні санкції у розмірі двадцяти
неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.