Про ревізію фінансово-господарської діяльності ДП "ДонВУГІ" за 2005-2006 роки

На виконання наказу Міністерства вугільної промисловості України від 7 грудня 2006 року N 586 (v0586644-06) Контрольно-ревізійним управлінням у термін з 10.05.2007 по 24.05.2007 проведено ревізію фінансово-господарської діяльності ДП "ДонВУГІ" (директор Грядущий Б.А.) за 2005-2006 роки.

Ревізією встановлено наступне.

Договірна робота в ДП "ДонВУГІ" знаходиться на низькому рівні. Загальний журнал реєстрації договорів в інституті відсутній. За багатьма фінансово-господарськими операціями договори взагалі не укладались. Термін дії багатьох договорів вичерпаний, пролонгації або поновлення договорів не здійснено. У договорах відсутні норми про юридичну відповідальність контрагентів за невиконання умов укладених договорів.

Вся закупівля товарно-матеріальних цінностей протягом 2005-2006 років здійснена без укладання договорів з постачальниками та в порушення законодавства без проведення тендерних торгів. Тендерний комітет не утворений.

У порушення Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" від 16.07.99 N 996-XIV (996-14) при застосуванні журнально-ордерної форми бухгалтерського обліку не забезпечено виготовлення копій документів на паперових носіях; відсутні інвентарні картки обліку основних засобів.

Протягом 2005-2006 років не здійснювалась переоцінка основних засобів при значній відміні їх залишкової вартості від справедливої. При перевірці залишків по рахунку "Зношення необоротних активів" виявлена розбіжність між залишками по Головній книзі і балансом та відомостями амортизаційних нарахувань у сумі 283,9 тисяч гривень, внаслідок чого на підприємстві відбувається перекручування бухгалтерського обліку та звітності фінансово-господарської діяльності.

При передачі будівель з балансу інституту на баланс Державній податковій адміністрації у Донецькій області не були враховані асфальтовані майданчики, доріжки, тротуари, зелені насадження на прилеглій до корпусів території. Зазначені основні об'єкти на суму 245,2 тисяч гривень були необгрунтовано списані за рахунок прибутку підприємства.

Акти на списання основних засобів оформлені неналежним чином: не відображені результати списання, відсутні відмітка в інвентарній картці вибуття основних засобів, підписи та печатка підприємства.

На базі відпочинку "Лісова поляна" (м. Святогірськ) при проведенні інвентаризації була встановлена нестача товарно-матеріальних цінностей на суму 3,5 тисяч гривень та лишки на суму 10,0 тисяч гривень.

Видача довіреностей в ДП "ДонВУГІ" протягом перевіреного періоду здійснювалась з грубими порушеннями. Довіреності видавались особам, з якими не були укладені договори про матеріальну відповідальність.

Договори передачі нерухомого майна в оренду укладали за відсутності технічних паспортів на будівлі. У порушення Інструкції про порядок списання, передачі в оренду та відчуження основних засобів, що є державною власністю... (v0524664-06) укладені договори не погоджувались із головним розпорядником майна.

В інституті поширена практика здавання в оренду приміщень без урахування комерційного попиту на оренду будівель у центрі Донецька за незначну плату і без врахування використання орендарями прилеглих територій, внаслідок чого інститутом недоотримано 111,0 тисяч гривень.

Переданий в строкове платне користування цілісний майновий комплекс бази відпочинку "Лісова поляна" не використовувався для організації відпочинку населення. Дозвіл головного розпорядника майна відсутній. При цьому витрати інституту по базі відпочинку "Лісова поляна" за період оренди склали 170,6 тисяч гривень, решта (139,4 тис.грн.) необгрунтовано списана на збитки ДП "ДонВУГІ".

На балансі ДП "ДонВУГІ" враховується будівля гуртожитку корпус N 5 загальною площею 1589,4 кв.м балансовою вартістю 95,4 тисяч гривень. Протягом 2002-2003 років кімнати гуртожитку були переобладнані в квартири та приватизовані. Внаслідок відсутності договорів з власниками квартир витрати за комунальні послуги відшкодовані ДП "ДонВУГІ", як балансоутримувача будівлі. На утримання житлового будинку за перевірений період витрачено 31,9 тисяч гривень.

Всього загальна заборгованість орендарів державного майна перед ДП "ДонВУГІ" станом на 01.04.2007 складає 130,4 тисяч гривень.

Керівництвом інституту також безпідставно здійснені доплати та виплати премій у сумі 16,5 тисяч гривень. НАКАЗУЮ:

1. За чисельні порушення у веденні фінансово-господарської діяльності, безконтрольність за використанням державного майна розірвати контракт з директором ДП "ДонВУГІ" Грядущим Б.А.

2. Директору ДП "ДонВУГІ":

2.1. Розглянути доцільність перебування на посаді головного бухгалтера Терехова М.К. за чисельні порушення бухгалтерського обліку та фінансової звітності.

2.2. Максимально відшкодувати збитки, притягнути до матеріальної та адміністративної відповідальності осіб, з вини яких понесені збитки.

2.3. Розробити вичерпні заходи по усуненню виявлених порушень.

2.4. У строк до 01.07.2007 надати Контрольно-ревізійному управлінню звіт про вжиті заходи за результатами перевірки.

3. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра Радченка В.В.