МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
ГОЛОВНА ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА ІНСПЕКЦІЯ
Н А К А З
N 40 від 07.05.96 Зареєстровано в Міністерстві
м.Київ юстиції України
20 травня 1996 р.
vd960507 vn40 за N 236/1261
Про внесення змін до Інструкції "Про порядок
обчислення і сплати податку на добавлену вартість"
Керуючись статтею 8 Закону України "Про державну податкову
службу в Україні" ( 509-12 ), Н А К А З У Ю:
1. Внести зміни до Інструкції "Про порядок обчислення і
сплати податку на добавлену вартість", затвердженої наказом
Головної державної податкової інспекції України від 10 лютого
1993 року N 3 ( z0018-93 ) і зареєстрованої в Міністерстві юстиції
України 31 березня 1993 року за N 18 (із змінами, внесеними
наказами від 31 травня 1994 року N 44 ( z0140-94 ), від 30 червня
1994 року N 56 ( z0154-94 ), від 12 серпня 1994 року N 76
( z0198-94 ), від 25 грудня 1995 року N 98 ( z0483-95 ), що
додаються.
2. Начальнику управління розробки проектів та інструкцій по
непрямих податках Фліссак Н.П. у п'ятиденний термін подати цей
наказ для державної реєстрації.
Заступник Міністра фінансів, начальник
Головної державної податкової інспекції
України В.Н.Ільїн
Затверджено
наказом Головної державної
податкової інспекції України
від 7 травня 1996 року N 40
Зміни до Інструкції "Про порядок обчислення і сплати
податку на добавлену вартість", затвердженої наказом
Головної державної податкової інспекції України від
10 лютого 1993 року N 3 і зареєстрованої в
Міністерстві юстиції України 31 березня 1993 року
за N 18 ( z0018-93 )
1. Додатки N 1, N 2 до Інструкції викласти в такій редакції:
Додаток N 1
до Інструкції, затвердженої наказом
Головної державної податкової
інспекції України від 10.02.93 р.
N 3 (в редакції наказу ГДПІ України
від 07.05.96 р. N 40)
_____________________________
Ідентифікаційний код платника
У державну податкову інспекцію ________________________________
по ___________________________ (повне найменування організації)
______________________________ ________________________________
______________________________ ________________________________
Одержано (прізвище відповідальної особи)
"___" _______________ 199__ р. тел. ___________________________
Адреса _________________________
________________________________
Декларація
з податку на добавлену вартість за _________________ 199__ р.
(місяць, квартал)
(в млн.крб.)
------------------------------------------------------------------
| N | Показники |Оборот із |Сума |
|п/п| |врахуванням|податку|
| | |податку | |
|---+----------------------------------------+-----------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|---+----------------------------------------+-----------+-------|
| 1.|Вартість придбаних матеріальних ресур- | | |
| |сів, палива (робіт, послуг), які відно- | | |
| |сяться на витрати виробництва й обігу, | | |
| |та вартість придбаних і введених в екс- | | |
| |плуатацію основних виробничих фондів та | | |
| |взятих на облік нематеріальних активів | | |
| |за звітний період з урахуванням розподі-| | |
| |лу сум ПДВ з виробничої та торговельно- | | |
| |посередницької діяльності, а також з | | |
| |оподатковуваних та неоподатковуваних то-| | |
| |варів (робіт, послуг). Вартість матері- | | |
| |альних ресурсів, придбаних для виготов- | | |
| |лення товарів (робіт, послуг), які | | |
| |звільнені від оподаткування без прове- | | |
| |дення відшкодування сум ПДВ постачальни-| | |
| |кам (крім пільг відповідно до підпунктів| | |
| |"а"-"д" пункту 31 цієї Інструкції), в | | |
| |цей рядок не включається | | |
|---+----------------------------------------+-----------+-------|
| 2.|Вартість придбаних матеріальних ресур- | | |
| |сів, палива (робіт, послуг), які відно- | | |
| |сяться на витрати виробництва й обігу, | | |
| |та вартість придбаних і введених в екс- | | |
| |плуатацію основних виробничих фондів та | | |
| |взятих на облік нематеріальних активів | | |
| |за звітний період | | |
|---+----------------------------------------+-----------+-------|
| 3.|Вартість реалізованих товарів, виконаних| | |
| |робіт, наданих послуг, що оподатковують-| | |
| |ся ПДВ за звітний період | | |
|---+----------------------------------------+-----------+-------|
| 4.|Вартість реалізованих товарів, виконаних| | |
| |робіт, наданих послуг, за якими не спла-| | |
| |чується ПДВ *), всього: | | |
| |----------------------------------------+-----------+-------|
| |у тому числі товари (роботи, послуги), | | |
| |звільнені від оподаткування відповідно | | |
| |до підпунктів "а"-"д" пункту 31 цієї | | |
| |Інструкції**) | | |
|---+----------------------------------------+-----------+-------|
| 5.|Обчислено ПДВ за звітний період всього: | | |
| |у тому числі | х | |
| |----------------------------------------+-----------+-------|
| |а) за реалізовані товари (роботи, послу-| | |
| |ги, ряд.3 - ряд.1) | х | |
| |----------------------------------------+-----------+-------|
| |б) розподіл сум ПДВ за основними вироб- | | |
| |ничими фондами та нематеріальними акти-| | |
| |вами за поточний (календарний) рік з по-| | |
| |дачею розрахунку (відповідно до пунктів | | |
| |39, 40, 41 цієї Інструкції) | х | |
| |----------------------------------------+-----------+-------|
| |в) сума перевищення ПДВ, сплаченого або | | |
| |який підлягає сплаті постачальникам | | |
| |(підрядчикам), над сумою ПДВ, одержаного| | |
| |від покупців за товари (роботи, послуги)| | |
| |за попередній звітний період (ряд.7 дек-| | |
| |ларації за попередній звітний період) | х | |
|---+----------------------------------------+-----------+-------|
| 6.|Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню за | | |
| |особовим рахунком платника по даній дек-| | |
| |ларації (позитивне значення ряд.5 або | | |
| |від'ємне значення ряд.5 у випадках | | |
| |звільнення від ПДВ відповідно до підпун-| | |
| |ктів "а"-"д" пункту 31 цієї Інструкції з| | |
| |урахуванням питомої ваги таких пільг) | | |
| |("а" + "б" ряд.5) х ряд.4"а"/(ряд.3 + | | |
| |ряд.4"а") | х | |
|---+----------------------------------------+-----------+-------|
| 7.|Сума перевищення ПДВ, яка буде врахову- | | |
| |ватись при зменшенні платежів в наступ- | | |
| |ному періоді (ряд.5 - ряд.6) і не відо- | | |
| |бражається в особовому рахунку платника | | |
| |за звітний період | х | |
|---+----------------------------------------+-----------+-------|
| 8.|Нараховано авансових (декадних) платежів| | |
| |за звітний період | х | |
|---+----------------------------------------+-----------+-------|
| 9.|Сума ПДВ, яка підлягає: | х | |
| |----------------------------------------+-----------+-------|
| |а) донарахуванню (ряд.6 - ряд.8) | х | |
| |----------------------------------------+-----------+-------|
| |б) зменшенню (ряд.8 - ряд.6) | х | |
|---+----------------------------------------+-----------+-------|
|10.|Авансові платежі на наступний за звітним| | |
| |місяцем (ряд.6 : 3): | х | |
| |----------------------------------------+-----------+-------|
| |- строком 15-го числа поточного місяця | | |
| |________________ млн.крб | х | х |
|---+----------------------------------------+-----------+-------|
| |- строком 25-го числа поточного місяця | | |
| |________________ млн.крб. | х | х |
|---+----------------------------------------+-----------+-------|
| |- строком 5-го числа місяця, наступного | | |
| |за поточним __________________ млн.крб. | х | х |
------------------------------------------------------------------
*) До декларації повинна додаватись розшифровка оборотів, які
не підлягають оподаткуванню (сума обороту; назва товару (роботи,
послуги), по яких надана пільга; пункт і стаття законодавчого
акту, яким така пільга встановлена). Розшифровка додається до
декларації на окремому аркуші за підписом керівника підприємства
та головного бухгалтера, завірених печаткою.
**) До декларації при наданні пільг відповідно до підпункту
"а" пункту 31 Інструкції для відшкодування повинні додаватись:
- копії вантажних митних декларацій;
- довідки установ банків про надходження валюти.
Дата відправлення декларації "___"___________ 199__ р.
Керівник Відмітка інспектора державної податкової
інспекції
Головний бухгалтер в результаті камеральної перевірки
________________________________________
Дата перевірки "___" __________ 199__ р.
Довідка інспектора по обліку:
Проведено за особовим рахунком платника
Дата проведення "__" __________ 199__ р.
Додаток N 2
до Інструкції, затвердженої наказом
Головної державної податкової
інспекції України від 10.02.93 р.
N 3 (в редакції наказу ГДПІ України
від 07.05.96 р. N 40)
_____________________________
Ідентифікаційний код платника
У державну податкову інспекцію ________________________________
по ___________________________ (повне найменування організації)
______________________________ ________________________________
______________________________ ________________________________
Одержано (прізвище відповідальної особи)
"___" _______________ 199__ р. тел. __________________________
Адреса _________________________
________________________________
Декларація
з податку на добавлену вартість для підприємств торгівлі,
громадського харчування та інших підприємств, організацій
та установ, які надають посередницькі послуги
за ______________________199__ р.
(місяць, квартал)
(в млн.крб.)
------------------------------------------------------------------
| N | Показники |Сума|
|п/п| | |
|---+-------------------------------------------------------+----|
| 1.|Сума одержаного валового доходу (різниця між цінами ре-| |
| |алізації товарів і цінами їх придбання) | |
|---+-------------------------------------------------------+----|
|1а.|В тому числі сума одержаного валового доходу, який не | |
| |підлягає оподаткуванню згідно з чинним законодавством*)| |
|---+-------------------------------------------------------+----|
| 2.|Сума податку на добавлену вартість (ряд.1 - ряд.1а) х | |
| |20% : 120% | |
|---+-------------------------------------------------------+----|
| 3.|Сума ПДВ за придбані матеріальні ресурси, паливо, (ро- | |
| |боти, послуги), вартість яких відноситься на витрати | |
| |обігу (виробництва), за введені в експлуатацію основні | |
| |виробничі фонди та нематеріальні активи з урахуванням | |
| |розподілу сум ПДВ з торговельно-посередницької та виро-| |
| |бничої діяльності, а також з оподатковуваних та неопо- | |
| |датковуваних товарів (робіт, послуг) | |
|---+-------------------------------------------------------+----|
| 4.|Обчислено ПДВ за звітний період всього: | |
| |у тому числі | |
| |-------------------------------------------------------+----|
| |а) від одержаних валових доходів (ряд.2 - ряд.3) | |
| |-------------------------------------------------------+----|
| |б) коригування сум ПДВ по основних виробничих фондах та| |
| |нематеріальних активах за поточний (календарний) рік з | |
| |подачею розрахунку (відповідно до пункту 39 цієї Інст- | |
| |рукції) | |
| |-------------------------------------------------------+----|
| |в) сума перевищення ПДВ, сплаченого або який підлягає | |
| |сплаті постачальникам (підрядчикам), над сумою ПДВ, | |
| |одержаного від покупців за товари (роботи, послуги) за | |
| |попередній звітний період (ряд.6 декларації за поперед-| |
| |ній звітний період) | |
|---+-------------------------------------------------------+----|
| 5.|Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню за особовим рахунком| |
| |платника (позитивне значення рядка 4 цієї декларації) | |
|---+-------------------------------------------------------+----|
| 6.|Сума перевищення ПДВ, яка буде враховуватись при змен- | |
| |шенні платежів в наступному періоді (ряд.4 - ряд.5) і | |
| |не відображається в особовому рахунку платника за звіт-| |
| |ний період | |
|---+-------------------------------------------------------+----|
| 7.|Нараховано авансових (декадних) платежів за звітний пе-| |
| |ріод | |
|---+-------------------------------------------------------+----|
| 8.|Сума ПДВ, яка підлягає: | |
| |-------------------------------------------------------+----|
| |а) донарахуванню (ряд.5 - ряд.7) | |
| |-------------------------------------------------------+----|
| |б) зменшенню (ряд.7 - ряд.5) | |
|---+-------------------------------------------------------+----|
| 9.|Авансові платежі на наступний за звітним місяцем | |
| |(ряд.5 : 3): | |
| |-------------------------------------------------------+----|
| |- строком 15-го числа поточного місяця _______ млн.крб.| х |
| |-------------------------------------------------------+----|
| |- строком 25-го числа поточного місяця _______ млн.крб.| х |
| |-------------------------------------------------------+----|
| |- строком 5-го числа місяця, наступного за поточним | |
| |________ млн.крб. | х |
|---+-------------------------------------------------------+----|
|10.|Сума ПДВ, що сплачена постачальникам товарів при екс- | |
| |порті цих товарів за іноземну валюту, яка підлягає ві-| |
| |дображенню в особовому рахунку платника та відшкоду- | |
| |ванню з бюджету**) | |
------------------------------------------------------------------
*) До декларації повинна додаватись розшифровка валових
доходів, які не підлягають оподаткуванню (сума валового доходу;
назва товару (роботи, послуги), по яких надана пільга; пункт і
стаття законодавчого акту, яким така пільга встановлена).
Розшифровка додається до декларації на окремому аркуші за підписом
керівника підприємства та головного бухгалтера, завірених
печаткою.
**) До декларації для відшкодування податку на добавлену
вартість, відображеного в ряд.10, повинні додаватись:
- копії вантажних митних декларацій;
- довідки установ банків про надходження валюти.
Дата відправлення декларації "___"___________ 199__ р.
Керівник Відмітка інспектора державної податкової
інспекції
Головний бухгалтер в результаті камеральної перевірки
________________________________________
Дата перевірки "___" __________ 199__ р.
Довідка інспектора по обліку:
Проведено за особовим рахунком платника
Дата проведення "__" __________ 199__ р.