ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Головне управління організації
документальних перевірок
Л И С Т
N 23-3214/10-2336 від 28.03.97
м.Київ
vd970328 vn23-3214/10-2336
Державні податкові адміністрації
в Автономній Республіці Крим,
областях, мм.Києві і Севастополі
Про надання інформації згідно з новими
формами довідок про реєстрацію та контроль
за застосуванням ЕККА
Головне управління організації документальних перевірок
Державної податкової адміністрації України повідомляє, що
інформацію про реєстрацію та контроль за застосуванням ЕККА,
комп'ютерних систем і товарно-касових книг станом на 01.04.97 слід
надіслати не пізніше 18 години 5 квітня 1997 року у вигляді
текстового файлу з назвою s1oNN04.txt. Замість знаків NN слід
поставити код області (АР Крим, мм.Києва чи Севастополя).
Текстовий файл повинен складатись з пояснювальної записки, де
слід навести найбільш яскраві приклади виявлених порушень,
короткий аналіз причин несплати фінсанкцій, інші пояснення до
довідок. В цьому ж файлі повинні знаходитись довідки NN 1-5. Форми
довідок та інструкція про порядок формування показників додаються.
Довідки мають складатись з одного підсумкового рядка.
Звертаємо Вашу увагу на ретельну перевірку достовірності
цифр, які надаються. Версію 2.0 АРМ "Касові апарати" буде
надіслано після закінчення внесення змін і доповнень до
програмного забезпечення, та необхідно буде провести формування
згаданих вище довідок за допомогою АРМу за січень, лютий і
березень 1997 року. На часткову зміну листа Державної податкової
адміністрації України від 11.01.97 N 23-3214/10-183 повідомляємо,
що інформацію про стан реєстрації та контроль за застосуванням
ЕККА слід подавати щомісяця у вказані раніше терміни.
З метою уникнення подвійного обліку інформацію про
зареєстровані пунктами обміну валюти комп'ютерні системи подають
ті ДПА, де суб'єкта підприємницької діяльності, якому належить
пункт обміну валюти, взято на податковий облік. Таким чином, про
всі зареєстровані комп'ютерні системи необхідно повідомити
відповідні ДПА з наданням наступної інформації: назва суб'єкта,
назва (номер) та адреса пункту обміну валюти, тип комп'ютерної
системи, заводський номер накопичувача, дата реєстрації,
реєстраційний номер, прізвище інспектора, який здійснив реєстрацію
та опломбування, номер пломбувальника, коди ДПА, де здійснено
реєстрацію.
Начальник Головного управління А.В.Богдан
Інформація про стан реєстрації та контролю
за застосуванням ЕККА, комп'ютерних систем
і товарно-касових книг
Довідка N 1
Про реєстрацію ЕККА і комп'ютерних систем
в державних податкових адміністраціях
станом на 1 ____________199_ року
--------------- --------- --------------- ------------------------
|Кільк. |СПД, яким пере-|СПД, які повинні засто-
|суб'єкт. |несено терміни |совувати ЕККА або ком-
|підпр.ді-|впровадж. ЕККА |п'ютерні системи (КС)
Назва |яльн., що|------- -------|------- ------- --------
адміністрації |здійсню- |Кіль- |К-кість|Кіль- |К-кість|Необхід-
|ють роз- |кість |торго- |кість |торго- |на кіль
|рах. за |суб'єк-|вельних|суб'єк-|вельних| кість
|готівку |тів |місць |тів |місць |ЕККА, КС
---------------|---------|-------|-------|-------|-------|--------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
--------------- --------- ------- ------- ------- ------- --------
Продовження таблиці.
-------------- ------ --------------------------------------------
Всього зареє-|Кільк.| Кількість зареєстрованих ЕККА
стровано в ДПА|заре- | і комп'ютерних систем по групах
ЕККА та КС |єстр. |------- -------- ------------- -------------
------- ------|КС в | | ЕККА, |Вітчизн. ЕККА|Імпортні ЕККА
|В % до|пунк- |Комп'ю-|які вне-|------ ------|------ ------
Кіль- |необх.| тах | терні |сено до |з фіс-| без |з фіс-| без
кість |кільк.|обмі- |системи|Держав. |кальн.| фіск.|кальн.| фіск.
|(8:7) | ну | |реєстру |пам'ят|пам'ят|пам'ят|пам'ят
-------|------|------|-------|--------|------|------|------|------
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16
------- ------ ------ ------- -------- ------ ------ ------ ------
Довідка N 2
Про контроль за дотриманням встановленого
порядку застосування ЕККА
станом на 1 ________________ 199_ р.
---------------- ------------------------------ ----------
| Кількість підконтрольних | Всього
| торговельних місць (ТМ) |проведено
|--------- --------- ----------|перевірок
Назва | | ТМ, де |ТМ, де за-|(складено
адміністрації | | повинні |стос. ТКК,| актів)
| Всього |застосов.|інші фор- |з початку
| |ЕККА (КС)|ми обліку | року
----------------|---------|---------|----------|----------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
---------------- --------- --------- ---------- ----------
Продовження таблиці.
----------------------------- --------- --------------------------
Кількість перевірок, прове- | Всього |Кількість підконтрольних
дених іншими контр.органами |проведено|торговельних місць, які
------- ------- ------ ------|перевірок|перевірено з початку року
ДПА ін-|право- |ДК по |Управ-| пунктів |
ших те |охорон-|захист|ління-|обм.валют|------- -------- ---------
ритор. |ними | прав |ми по |Нацбанком| Один | | Тричі
один. |орган. |спожив|цінах | України | раз | Двічі |і більше
-------|-------|------|------|---------|-------|--------|---------
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13
------- ------- ------ ------ --------- ------- -------- ---------
Продовження таблиці.
----------------------------- --------------------
Кількість проведених переві-| Кількість проведе-
рок на торговельних місцях, |них перевірок на ТМ
де повинні застосовуватись |де застосов.ТКК або
ЕККА або комп'ютерні системи| інші форми обліку
--------- --------- ---------|--------- ----------
|В % до ТМ|В пунктах| |В % до ТМ
Всього |(14 : 3) |обм.валют| Всього |(17 : 4)
---------|---------|---------|---------|----------
14 | 15 | 16 | 17 | 18
--------- --------- --------- --------- ----------
Продовження таблиці.
----------------------------------------------
Кількість актів з встановленими порушеннями
--------- -------- ---------------------------
| В % до | З них порушення в ТО,
| скла- | де застосовуються
Всього | дених |-------- -------- ---------
| актів | |комп'ют.|ТКК, інш.
|(19 : 5)| ЕККА |системах|ф.обліку
---------|--------|--------|--------|---------
19 | 20 | 21 | 22 | 23
--------- -------- -------- -------- ---------
Довідка N 3
Про застосування фінансових санкцій
станом на 1 __________ 199_ р.
------------- ------------------- ------------ ----------- -------
|Всього застосовано |Сума нарахо-| |
|фінансових санкцій |ваних фінан-| Сума | Недо-
Назва | з початку року |сов. санкцій| сплачених | їмка,
адміністрації|-------- ----------|до сплати на|фінансових |тис.грн
|по кільк| на суму, |звітну дату,| санкцій, |(гр.4 -
| справ | грн. | грн. | грн. |- гр.5)
-------------|--------|----------|------------|-----------|-------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
------------- -------- ---------- ------------ ----------- -------
Продовження таблиці.
--------------- --------------------------- ---------------
Передача мате-|Фінсанкції по матер.переві-| Застосовано
ріалів до судів|рок від інших контр.органів|адмінштрафів
------ --------|------- ------- -----------|------ --------
Кіль-| | Кіль- | Кіль- | | |На суму,
кість|На суму,| кість | кість | На суму, | Кіль-|тис.грн.
справ|тис.грн.| справ | рішень| грн. | кість|
------|--------|-------|-------|-----------|------|--------
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13
------ -------- ------- ------- ----------- ------ --------
Довідка N 4
Про склад порушень, по яких застосовано фінансові санкції
станом на 1 ________________ 199_ р.
---------------- ------------------- ---------------------
| |Проведення розрахун-
| Всього |ків без застосування
Назва | порушень |ЕККА, КС або ТКК
адміністрації |-------- ----------|-------- ------------
| Кільк. |Сума, грн.| Кільк. | Сума, грн.
----------------|--------|----------|--------|------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5
---------------- -------- ---------- -------- ------------
Продовження таблиці.
-------------------- ---------------------- ----------------------
Використання не за- |Порушення встан.по- |Повторне поруш.встано-
реєстрованого належ-|рядку застос. ЕККА, |влен. порядку засто-
ним чином ЕККА (КС) |КС, ТКК, розр. в касах|сування ЕККА, КС, ТКК
-------- -----------|-------- -------------|-------- -------------
Кільк. |Сума, грн. | Кільк. | Сума, грн. | Кільк. | Сума, грн.
--------|-----------|--------|-------------|--------|-------------
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11
-------- ----------- -------- ------------- -------- -------------
Продовження таблиці.
-------------------- ------------------- --------------------
Застосування зіпсо- |Торгівля неоприбут-|Невиставлення цінни-
ваного ЕККА або ком-|кованими товарами, |ків, використ. цін-
п'ютерної системи |тов.-мат.цінностями|ників в іноз.валюті
-------- -----------|-------- ----------|-------- -----------
Кільк. |Сума, грн. | Кільк. |Сума, грн.| Кільк. |Сума, грн.
--------|-----------|--------|----------|--------|-----------
12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17
-------- ----------- -------- ---------- -------- -----------
Продовження таблиці.
-------------------
Реалізація ЕККА і
КС, не внесених до
Державного реєстру
-------- ----------
Кільк. |Сума, грн.
--------|----------
18 | 19
-------- ----------
Довідка N 5
Про ефективність контрольної роботи ДПА
за ___________199_ року
------------- ---------- --------------- -------- ----------------
| |Пров.перевірок | Кільк. |Складено актів
|Кількість |на підконтр.ТМ |переві- |з встан. поруш.
| підконт- |------- -------|рок, про|за звітний міс.
Назва | рольних | |В % до |вед. ДПА|------- --------
адміністрації|торговель-| За | кільк.|на інш. | Кіль- |В % до
|них місць |звітний| ТМ | ТМ за | кість |перевір
| (ТМ) |місяць |(3 : 2)|місяць | актів |(6 : 3)
-------------|----------|-------|-------|--------|-------|--------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
------------- ---------- ------- ------- -------- ------- --------
Продовження таблиці.
----------------- ------------- ----------------------------------
Сума фінансових | Чисельність |Відносні показники контрольн. роб.
санкцій |відділів, які|-------- -------------------------
за звітний місяць|здійсн. конт |Наванта-| Кількість перевірок на
тис.грн. |роль за заст |ження на| 1 спеціал.
-------- --------|суванням ЕККА|1 спеці-|------------ ------------
застосо-| спла- |------ ------| аліста | з п.року | за міс.
ваних | чених |Штатна|Фактич|(2 : 11)| (2.5:11) | (3 : 11)
--------|--------|------|------|--------|------------|------------
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14
-------- -------- ------ ------ -------- ------------ ------------
Продовження роботи.
---------------------------------------------------------
Відносні показники контрольної роботи
----------------- ------------------- -------------------
Кількість виявл.|Застос. фінсанкцій |Сплачено фінсанкц.
порушень на 1 сп.|на 1 спеціал., грн.|на 1 спеціал., грн.
-------- --------|--------- ---------|--------- ---------
з п.року| за міс.|з п.року |за міс. |з п.року |за міс.
(2.19:11|(6 : 11)|(3.3 :11)|(8 : 11) |(3.5 :11)|(9 : 11)
--------|--------|---------|---------|---------|---------
15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20
-------- -------- --------- --------- --------- ---------
Інструкція
про порядок формування показників інформації про
стан реєстрації та контролю за застосуванням
електронних контрольно-касових апаратів,
комп'ютерних систем і товарно-касових книг
I. Загальні положення
1. В інструкції визначені зміст та методика формування
(обчислення) показників, які знаходяться в графах довідок NN 1-5.
2. Всі показники розподіляються на базові та розрахункові.
Базові показники обчислюються на підставі даних, внесених до баз
АРМ "Касові апарати", або вводяться безпосередньо з клавіатури при
формуванні довідок. Для базових показників передбачено режим
коригування з клавіатури.
Розрахункові показники - це ті, які обчислюються програмним
способом виходячи із значень базових показників. Розрахункові
показники коригуванню не підлягають.
3. Базовим показникам надається значення, яке вони мають на 1
число місяця, наступного за звітним місяцем, тобто враховуються
дані з початку періода накопичення окремого показника до
останнього дня звітного місяця включно. Показники реєстрації
періоду накопичення не мають та відображають стан реєстрації, який
був в останній день звітного місяця.
4. В цьому документі, а також в довідках використовуються
такі терміни та скорочення:
- електронний контрольно-касовий апарат (далі ЕККА) -
технічний засіб, який віднесено до електронних контрольно-касових
апаратів згідно з "Технічними вимогами до електронних
контрольно-касових апаратів";
- комп'ютерна система (далі КС) - комп'ютерна система для
пункту обміну валют, тобто, програмно-технічний комплекс, який
відповідає "Технічним вимогам до комп'ютерних систем автоматизації
операцій з валютою в пунктах обміну", або інша комп'ютерна
система, технічні вимоги до якої затверджені у встановленому
порядку;
- товарно-касова книга (далі ТКК) - засіб ведення обліку руху
товарів (послуг) і готівки встановленої форми;
- інші форми обліку - інші засоби ведення обліку руху товарів
(послуг) і готівки, форма та порядок ведення яких затверджені в
установленому порядку (товарно-грошовий звіт, білетно-обліковий
лист і т.п.);
- торговельне місце (далі ТМ), або торговельний об'єкт (далі
ТО) - згідно з роз'ясненням Міністерства зовнішніх економічних
зв'язків і торгівлі України, магазин, палатка, кіоск, лоток,
їдальня, ательє, автотранспортний засіб і інші стаціонарні або
пересувні відокремлені підприємства торгівлі;
- суб'єкт підприємницької діяльності (далі СПД) - юридична
або фізична особа, яка зареєстрована як СПД згідно з чинним
законодавством.
II. Показники реєстрації
1. Довідка N 1 показує стан впровадження ЕККА (КС) у сфері
торгівлі, громадського харчування і послуг тими СПД, для яких
настав термін впровадження ЕККА (КС), а також перспективні
показники впровадження ЕККА.
2. Показники реєстрації в окремій ДПА стосуються тільки тих
СПД, що зареєстровані у вказаній ДПА як платники податків, та тієї
сукупності їх ТМ, де повинні застосовуватись ЕККА або КС згідно з
чинним законодавством.
3. Перспективні показники реєстрації стосуються СПД, що
зареєстровані у вказаній ДПА як платники податків, та тієї
сукупності їх ТМ, для яких встановлено терміни впровадження ЕККА,
що на звітну дату ще не настали.
4. Для правильного автоматичного формування показників
реєстрації до бази даних АРМ "Касові апарати" необхідно внести
інформацію про всіх зареєстрованих в ДПА суб'єктів підприємницької
діяльності, які здійснюють розрахунки за готівку, про їх
торговельні об'єкти та зареєстровані ними ЕККА і КС. Інформація
про зареєстровані пунктами обміну валюти комп'ютерні системи
повинна бути не тільки в тих ДПА, де здійснено реєстрацію, а також
і там, де взято на податковий облік відповідного СПД.
5. В картці ТО (АРМ "Касові апарати") в полі "Засіб ведення
обліку готівки" слід обов'язково вказати "ЕККА" або "КС", якщо в
даному ТО згідно з термінами впровадження ЕККА (КС) вже повинен
застосовуватись касовий апарат чи комп'ютерна система, незалежно
від наявності в цьому торговельному об'єкті ЕККА (КС).
6. Базові показники довідки N 1 - це показники в графах 2-7
та 10-16.
6.1. Кількість зареєстрованих в ДПА суб'єктів підприємницької
діяльності, що здійснюють розрахунки за готівку (графа 2) - це
кількість зареєстрованих в ДПА платників податків (незалежно від
того, чи сплачують вони фактично податки), які здійснюють
розрахунки із споживачами за готівку у сфері торгівлі,
громадського харчування і послуг. Сюди зараховуються всі згадані
СПД, незалежно від застосовуваних засобів ведення обліку руху
товарів (послуг) і готівки: ЕККА, КС, ТКК, інших форм обліку.
6.2. Суб'єкти підприємницької діяльності, яким перенесено
терміни впровадження ЕККА, кількість суб'єктів (графа 3) та
кількість торговельних об'єктів (графа 4) - кількість СПД із
вказаних в графі 2, що мають торговельні об'єкти, для яких
перенесено терміни впровадження ЕККА, та кількість цих ТО
(наприклад, підприємства споживчої кооперації в сільській
місцевості). Показник в графі 3 не повинен перевищувати показника
в графі 2, а також показника в графі 4.
6.3. Суб'єкти підприємницької діяльності, які повинні
застосовувати ЕККА або комп'ютерні системи, кількість суб'єктів
(графа 5) - з тих СПД, які зараховані до графи 2, слід вибрати
суб'єктів, що мають хоча б один ТО, де згідно з встановленими
термінами переведення на розрахунки із застосуванням ЕККА повинні
бути встановлені ЕККА або КС. СПД, які мають декілька ТО, де
повинні застосовуватись ЕККА (КС), зараховуються до цієї графи
один раз. Показник в цій графі не повинен перевищувати показника в
графі 2.
6.4. Суб'єкти підприємницької діяльності, які повинні
застосовувати ЕККА або комп'ютерні системи, кількість торговельних
місць (графа 6) - в цій графі враховуються всі ТМ суб'єктів,
вказаних в графі 5, де встановлено ЕККА (КС) або де повинні бути
встановлені ЕККА (КС). Враховуються всі зазначені ТМ суб'єктів -
платників податків, незалежно від місця їх розташування. Показник
в графі 6 повинен бути не менше показника в графі 5.
6.5. Кількість зареєстрованих КС в пунктах обміну (графа 10)
- кількість зареєстрованих в звітуючій державній податковій
адміністрації та в інших ДПА комп'ютерних систем для пункту обміну
валюти, що належать тим суб'єктам, які знаходяться на податковому
обліку в звітуючій ДПА. Цей показник не повинен перевищувати
показника в графі 11.
6.6. Кількість зареєстрованих електронних контрольно-касових
апаратів і комп'ютерних систем по групах (графи 11-16) - кількість
зареєстрованих відповідних касових апаратів та комп'ютерних
систем. До КС відносяться не тільки КС для пункту обміну валюти, а
також інші КС, які пройшли сертифікацію та внесені до Державного
реєстру електронних контрольно-касових апаратів. При заповненні
графи 12 слід звернути увагу на модифікації ЕККА типу ЕРА 101
(лист Головної державної податкової інспекції України від 24.04.96
N 10-414/10-2825).
Математична сума показників в графах 11-16 повинна бути не
більше показника в графі 7 (необхідна кількість ЕККА, КС).
6.7. Показники в графах 8, 9 обчислюються програмним
способом. Показник в графі 8 дорівнює сумі показників в графах
11-16. Показник в графі 9 дорівнює відношенню у відсотках
показника в графі 8 до показника в графі 7.
III. Показники перевірок
1. В довідках N 2 і N 5 відображено стан контрольної роботи
ДПА, яка стосується проведення перевірок СПД щодо дотримання ними
вимог чинного законодавства з питань впровадження та застосування
ЕККА, КС і ТКК, а також інших форм обліку руху товарів (послуг) і
готівки при розрахунках із споживачами.
2. Показники перевірок довідки ь 2 враховують ті перевірки,
що проведені на ТО, розташованих на території адміністративної
одиниці, де здійснює свою контрольну роботу відповідна податкова
адміністрація (територія повноважень). До складу показників
зараховуються перевірки:
а) проведені спеціалістами ДПА окремо або разом з
представниками інших контролюючих органів на підконтрольних ТМ;
б) проведені спеціалістами інших контролюючих органів на
підконтрольних ТМ звітуючої ДПА.
3. Показники перевірок довідки N 2 накопичуються з 1 січня
звітного року, тобто враховуються дані тільки по тих актах, які
складені з 1 січня звітного року по останній день звітного місяця
включно.
Показники перевірок довідки N 5 накопичуються з першого по
останній день звітного місяця.
4. Для коректної вибірки показників перевірок до баз даних
АРМ "Касові апарати" слід внести інформацію по всіх актах
перевірок, складених працівниками ДПА, а також по тих актах, які
надійшли від інших контролюючих органів, в тому числі від інших
державних податкових адміністрацій, незалежно від того, де будуть
розглядатись акти.
5. В картці перевірки (АРМ "Касові апарати") слід обов'язково
вказувати дату проведення перевірки (складання акту).
6. Базові показники довідки N 2 - це показники в графах 3, 4,
6-10, 11-13, 14, 16, 17, 21-23.
6.1. Кількість підконтрольних торговельних місць; ТМ, де
повинні застосовуватись ЕККА (КС) (графа 3) - кількість ТМ (ТО),
розташованих на території повноважень відповідної ДПА. Цей
показник враховує всі ТМ, де встановлено ЕККА або КС, а також ті
ТМ, де згідно з встановленими термінами повинні застосовуватись
ЕККА (КС).
6.2. Кількість підконтрольних торговельних місць; ТМ, де
застосовуються ТКК, інші форми обліку (графа 4) - кількість ТМ
(ТО), розташованих на території повноважень відповідної ДПА, де
для обліку руху товарів (послуг) і готівки використовується ТКК,
інші форми обліку. Враховуються також ТМ громадян - СПД, які
отримали дозвіл на розташування торговельної точки в конкретному
місці: лотки, розкладки, палатки, інші пункти дрібнороздрібної
торговельної мережі, де використовується книга обліку доходів і
витрат.
6.3. Кількість перевірок, проведених іншими контролюючими
органами (графи 6-9) - кількість перевірок (складених актів), які
були проведені спеціалістами вказаних контролюючих органів на
підконтрольних ТМ без участі працівників звітуючої ДПА.
6.4. Всього проведено перевірок пунктів обміну валюти
Національним банком України (графа 10) - кількість перевірок
пунктів обміну валюти, що були проведені спеціалістами
регіональних відділень Нацбанку України без участі представників
ДПА (сумісні перевірки враховуються в графі 5), тобто, це
кількість актів, складених представниками НБУ по результатах
перевірок пунктів обміну валюти та переданих на розгляд у
відповідні державні податкові адміністрації.
Математична сума показників в графах 6-10 не повинна
перевищувати показника в графі 5.
6.5. Кількість підконтрольних торговельних місць, які
перевірено з початку року один раз, двічі, тричі і більше (графи
11-13) - кількість ТМ із всієї сукупності підконтрольних ТМ (графи
3 і 4), які перевірено з початку року один раз (графа 11), двічі
(графа 12), тричі і більше разів (графа 13). В цих графах
враховується не кількість перевірок, а саме кількість ТМ.
Наприклад, якщо на одному ТМ було проведено з початку року 3
перевірки, на іншому - 4 перевірки, то у графі 13 слід поставити
цифру 2. Аналогічно, якщо двадцять ТМ було перевірено з початку
року по два рази кожне, то у графі 12 слід поставити цифру 20 (а
не 40).
Математична сума показників в графах 11-13 не повинна
перевищувати математичну суму показників в графах 3 і 4, а також,
з урахуванням кратності перевірок - не повинна перевищувати
значення показника у графі 5.
6.6. Кількість проведених перевірок на торговельних місцях,
де повинні застосовуватись ЕККА або комп'ютерні системи, всього
(графа 14) - кількість проведених перевірок (складених актів) на
ТМ із сукупності ТМ, вказаних в графі 3.
6.7. Кількість проведених перевірок на торговельних місцях,
де повинні застосовуватись ЕККА або комп'ютерні системи, в пунктах
обміну валюти (графа 16) - загальна кількість перевірок,
проведених з початку року в підконтрольних пунктах обміну валюти.
Показник в графі 16 не повинен перевищувати показника в графі 14,
але повинен бути не менше показника в графі 10.
6.8. Кількість проведених перевірок на торговельних місцях,
де застосовується ТКК або інші форми обліку, всього (графа 17) -
кількість проведених перевірок (складених актів) на ТМ із
сукупності ТМ, вказаних в графі 4.
6.9. Кількість актів з встановленими порушеннями, з них
порушення в ТО, де застосовуються ЕККА; комп'ютерні системи; ТКК,
інші форми обліку (графи 21-23) - із загальної кількості складених
актів, вказаних в графі 5, до відповідних граф зараховуються акти,
в яких зафіксовано порушення порядку розрахунків із споживачами,
тобто порушення вимог Закону України "Про застосування електронних
контрольно-касових апаратів і товарно-касових книг при розрахунках
із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування і
послуг". Порушення, виявлені на ТМ, де повинні застосовуватись
ЕККА, зараховуються до графи 21; аналогічно розносяться порушення
в ТО, де застосовуються комп'ютерні системи, а також ТКК, інші
форми обліку.
Математична сума показників в графах 21-23 не повинна
перевищувати значення показника в графі 5. Показник в графі 23 не
повинен перевищувати показника в графі 17.
6.10. показники в графах 2, 5, 15, 18, 19, 20 обчислюються
програмним способом. Показник в графі 2 дорівнює математичній сумі
показників в графах 3 і 4. Показник в графі 5 дорівнює сумі
показників в графах 14 та 17. Показник в графі 19 дорівнює
математичній сумі показників в графах 21-23. Показники в графах
15, 18, 20 обчислюються, як співвідношення між відповідними
показниками, виражені у відсотках.
IV. Показники фінансових санкцій
1. В довідках N 3 і N 4 згруповано показники, які
відображають роботу по застосуванню та стягненню фінансових
санкцій за порушення вимог Закону України "Про застосування
електронних контрольно-касових апаратів і товарно-касових книг при
розрахунках із споживачами у сфері торгівлі, громадського
харчування і послуг" ( 265/95-ВР ) а також показники, що
характеризують склад порушень, за які застосовано фінансові
санкції.
2. Показники фінсанкцій стосуються тільки тих перевірок та
складених по результатах перевірок актів, які розглянуто для
прийняття рішення керівництвом звітуючої ДПА, тобто це акти по
перевірках СПД, що зареєстровані в ДПА як платники податків.
Показники враховують дані рішень по актах, складених як
працівниками ДПА, так і представниками інших контролюючих органів.
3. Показники фінансових санкцій накопичуються з 1 січня
звітного року по останній день звітного місяця. При формуванні
показників аналізуються дата прийняття рішення про застосування
фінсанкції, дата передачі матеріалів на розгляд, дата надходження
коштів на сплату фінсанкції.
4. Для правильної вибірки показників фінансових санкцій до
баз даних АРМ "Касові апарати" слід внести інформацію про виявлені
під час перевірки порушення, прийняте по результатах розгляду
рішення, про нарахування та хід сплати відповідних сум.
5. В картці фінансових санкцій (АРМ "Касові апарати") слід
обов'язково правильно вказати тип виявленого порушення згідно з
типами порушень, які зазначені у статті 6 згаданого вище Закону
України.
6. Базові показники довідки N 3 - це показники в графах 2, 4,
5, 7-8, 9-11, 12-13.
6.1. Всього застосовано фінансових санкцій з початку року, по
кількості справ (графа 2) - кількість справ (актів), які було
розглянуто і по яких прийнято рішення про застосування фінсанкцій.
6.2. Сума нарахованих фінансових санкцій до сплати на звітну
дату, грн. (графа 4) - сума фінансових санкцій, нарахованих до
сплати станом на звітну дату, з урахуванням відстрочок по сплаті
фінсанкцій (облік в особовому рахунку по розділу 12, параграфу 2,
статті 1). У випадку наявності недоїмки при закритті особових
рахунків наприкінці року сума недоїмки переноситься на наступний
рік і враховується в показнику цієї графи в наступному році.
6.3. Сума сплачених фінансових санкцій, грн. (графа 5) - сума
сплачених фінсанкцій у гривнях, які проведено по обліку в особових
рахунках відповідних СПД.
6.4. Передача матеріалів до судів (графи 7-8) - кількість
справ (рішень), матеріали по яких передано до судів, та загальна
сума застосованих по цих рішеннях фінансових санкцій у гривнях.
6.5. Фінансові санкції по матеріалах перевірок від інших
контролюючих органів (графи 9-11) - кількість справ (актів), які
надійшли на розгляд від інших контролюючих органів і в яких
зазначено встановлені порушення порядку розрахунків за готівку
(графа 9), а також кількість прийнятих по цих справах рішень та
сума застосованих фінансових санкцій (графи 10 та 11). Показники у
графах 10 та 11 не повинні перевищувати, відповідно, показників у
графах 2 і 3 цієї ж довідки.
6.6. Застосовано адмінштрафів, кількість (графа 12), на суму,
тис.грн. (графа 13) - кількість застосованих адміністративних
штрафів по виявлених порушеннях та сума застосованих штрафів.
6.7. Показники у графах 3 та 6 обчислюються програмним
способом. Показник у графі 3 дорівнює показникові у графі 3
довідки N 4. Недоїмка (графа 6) обчислюється як різниця між сумою
нарахованих (графа 4) та сплачених (графа 5) фінансових санкцій у
гривнях.
7. Базові показники довідки N 4 - це показники у графах 4-19.
7.1. Проведення розрахунків без застосування ЕККА, КС або ТКК
(графи 4-5) - кількість випадків, коли встановлено порушення
вказаного типу, та сума фінансових санкцій у гривнях, які
застосовано до СПД по зазначених порушеннях.
7.2. Графи 6-19 обчислюються аналогічно, при цьому слід
звернути увагу на те, що в одному акті можуть бути зафіксовані
декілька порушень різного типу. Всі вони враховуються у
відповідних графах довідки N 4.
7.3. Показники в графах 2 та 3 обчислюються програмним
способом. Показник в графі 2 дорівнює математичній сумі показників
в графах 4, 6, 8, 10, 12, 14, 16 і 18. Цей показник повинен бути
не менше показника у графі 2 довідки N 3.
Показник в графі 3 довідки N 4 дорівнює математичній сумі
показників у графах 5, 7, 9, 11, 13, 15, 17 і 19 довідки N 4.
V. Показники ефективності
1. Базові показники довідки N 5 - це показники в графах 3, 5,
6, 8-11.
1.1. Проведено перевірок на підконтрольних ТМ за звітний
місяць (графа 3) - кількість перевірок, проведених спеціалістами
звітуючої ДПА, представниками інших контролюючих органів на
підконтрольних ТМ за звітний місяць. В довідках станом на 1 лютого
цей показник повинен дорівнювати показнику в графі 5 довідки N 2,
далі він повинен бути меншим за цей показник.
1.2. Кількість перевірок, проведених ДПА на інших ТМ за
місяць (графа 5) - перевірки, проведені спеціалістами ДПА окремо
або разом з представниками інших контролюючих органів на ТМ, які
не входять до сукупності підконтрольних ТМ (розташованих на
території повноважень іншої ДПА, об'єктів виїзної торгівлі, СПД -
фізичних осіб, які не мають постійного місця торгівлі і т.ін.) за
звітний місяць.
1.3. Складено актів з встановленими порушеннями за звітний
місяць, кількість актів (графа 6) - кількість складених за звітний
місяць актів перевірок підконтрольних ТМ, де зафіксовано
встановлені порушення. В довідках станом на 1 лютого цей показник
повинен дорівнювати показнику в графі 19 довідки ь 2, далі він
повинен бути меншим за цей показник.
1.4. Сума фінансових санкцій за звітний місяць, тис. грн.,
застосованих (графа 8) та сплачених (графа 9) - сума застосованих
фінансових санкцій по рішеннях, прийнятих у звітному місяці, та
сума, яка надійшла у звітному місяці на сплату фінсанкцій.
1.5. Чисельність відділів, які здійснюють контроль за
застосуванням ЕККА (графи 10-11) - штатна і фактична чисельність
відділів, на які покладено роботу по реєстрації та контролю за
застосуванням ЕККА, комп'ютерних систем, ТКК. Показник в графі 11
не повинен перевищувати показника в графі 10.
1.6. Показники в графах 2, 4, 7, 12-20 обчислюються
програмним способом. Показник в графі 2 дорівнює математичній сумі
показників в графах 3 і 4 довідки N 2. Показник в графі 4
дорівнюють співвідношенню між показниками в графах 3 і 2,
вираженому у відсотках. Аналогічно обчислюється показник в графі 7
через показники в графах 6 та 3.
Показник в графі 12 дорівнює кількості підконтрольних ТМ
(графа 2) віднесеної до фактичної чисельності відділу (графа 11).
Кількість перевірок на одного спеціаліста з початку року (графа
13) та за місяць (графа 14) розраховується виходячи з кількості
проведених перевірок з початку року (графа 5 довідки N 2),
кількості проведених перевірок за місяць (графа 3 довідки N 5) та
фактичної чисельності відділу (графа 11 довідки N 5). Показники у
графах 15-20 обчислюються аналогічно.