Кредит в банке - краткий путеводитель от получения до погашения
------------------------------------------------------------------
В настоящем материале обобщены основные моменты работы
субъектов предпринимательской деятельности с банковскими
кредитами. На сегодняшний день банки, кроме непосредственно
предоставления кредитов, предлагают клиентам довольно широкий
спектр операций и услуг кредитного характера. К таким операциям
относятся:
- факторинговые (приобретение банком у клиента обязательств
его контрагентов);
- лизинговые (приобретение банком для клиента основных фондов
с передачей их ему в аренду с правом выкупа);
- операции по учету векселей (приобретение банком векселей у
векселедержателя с последующим их погашением);
- кредитные (выдача различных гарантий и поручительств,
открытие кредитных линий для клиента, подтверждение аккредитивов и
авалирование векселей).
Каждая из этих операций и услуг требуют отдельного и более
полного рассмотрения. Мы же займемся подробным рассмотрением
документов, которые потребуются для оформления, учета и погашения
банковских кредитов.
Порядок предоставления кредитов субъектам предпринимательской
деятельности регламентируется Законами Украины "О банках и
банковской деятельности" от 07.12.2000 г. № 2121-III ( 2121-14 )
(далее - Закон о банках), "О залоге" от 02.10.92 г. № 2654-XII
( 2654-12 ), "О хозяйственных обществах" от 19.09.91 г. № 1576-ХII
( 1576-12 ), Положением Национального банка Украины о
кредитовании, утвержденным постановлением Правления НБУ от 28.09.95 г. № 246, а также Положением о порядке формирования
и использования резерва для возмещения возможных потерь по
кредитным операциям банков, утвержденным постановлением Правления
НБУ от 06.07.2000 г. № 279 ( z0474-00 ) (далее - Положение № 279).
Определение понятия банковского кредита дано в ст. 2 Закона о
банках:
банковский кредит - любое обязательство банка предоставить
определенную сумму денег, любая гарантия, любое обязательство
приобрести право требования долга, любое продление срока погашения
долга, предоставленное в обмен на обязательство должника по
возврату суммы задолженности, а также на обязательство по уплате
процентов и других сборов с такой суммы.
На сегодняшний день предприниматель может обратиться за
получением кредита в любой банк, в котором открыты его основной
или дополнительные текущие счета. Для этого ему потребуется
представить банку, прежде всего, определенную информацию о
своей деятельности и целях кредитования. Официальный перечень
документов, которые предприятие обязано представить в банк для
получения кредита, выглядит следующим образом:
1. Заявка на получение кредита по форме, установленной банком.
2. Анкета заемщика (краткие сведения о заемщике) по форме,
установленной банком.
3. Копии учредительных документов.
4. Копия устава.
5. Копия свидетельства о регистрации.
6. Копии лицензий, предусмотренных законодательством. Все
вышеперечисленные копии должны быть заверены нотариально.
7. Технико-экономическое обоснование получения кредита с
расчетом окупаемости и рентабельности объекта кредитования.
8. Копии контрактов, договоров и других документов, касающихся
кредита.
9. Заверенный в органах статистики бухгалтерский баланс на
последнюю отчетную дату, отчет о финансовых результатах и их
использование на последнюю отчетную дату, а также годовые балансы
за весь период деятельности фирмы.
10. Документы, касающиеся обеспечения кредита:
- залога имущества: подробная опись залогового имущества,
договоры о приобретении залоговых товарно-материальных ценностей,
накладные и другие документы, удостоверяющие право собственности
(техпаспорта в случае залога транспортных средств);
- залога недвижимости: справка-характеристика бюро технической
инвентаризации, справка из нотариальной конторы, договоры
купли-продажи или свидетельство о приватизации;
- гарантий (поручительств): договоры гарантий (поручительств),
а также документы по гаранту, приведенные в п. 3 - 5, 9 данного
перечня.
11. Документы, касающиеся страхования: страховой полис,
договор страхования, условия страхования, а также документы по
страховой компании, перечисленные в п. 9 данного перечня.
12. Информация о полученных кредитах в других банках.
13. Справка из налоговой инспекции о наличии у предприятия
текущих счетов в банках.
Остановимся подробнее на каждом из этих документов.
С анкетой заемщика все вроде бы должно быть понятно. Что
касается учредительных документов и устава предприятия, проверьте
их на полное соответствие, так как любые расхождения в этих
документах будут истолкованы банком не в Вашу пользу.
Но на первое место по важности для банка необходимо поставить
пакет документов по технико-экономическому обоснованию кредитного
проекта. Из практического опыта работы украинских предприятий с
банками можно сделать вывод о том, что большинство предприятий
отсеиваются банками как потенциальные кредитозаемщики еще на
первоначальном этапе. Как правило, банковские работники не
разъясняют предприятиям причины отказа. Давайте подробнее
разберемся в этих причинах.
Отказ банка выдать кредит зачастую происходит вовсе не
из-за полной бесперспективности представленных кредитных проектов.
Как правило, в предоставляемой банку документации по
технико-экономическому обоснованию получения кредитных средств
предприятие наиболее полно описывает всю техническую сторону
кредитного проекта и очень слабо, чтобы не сказать вообще никак, -
финансовое обоснование проекта. А ведь информация о финансах и
является основополагающей для банка.
Нет, банк, в принципе, заинтересован в ознакомлении и с
технической стороной вашего проекта: что и как будет
производиться, из какого сырья, в каком месте и с применением
какого оборудования, - но самое важное для банкира когда - как и
за счет чего вы намерены своевременно и полностью возвратить его
кредитные средства и проценты за пользование кредитом.
Технико-экономическое обоснование или бизнес-план должны
обязательно включать в себя подробное описание всей структуры и
динамики расходов собственных и заемных средств; динамику выпуска
и последующей реализации продукции или услуг; расчет полной
окупаемости; график получения прибыли, процент рентабельности;
подробную структуру себестоимости продукции и самое главное -
четкие сроки и график окупаемости вложений и возврата финансового
кредита банку.
Остановимся на основных ошибках, допускаемых предпринимателями
при составлении технико-экономического обоснования для банка.
Во-первых, обязательно следует определить для себя, какая
сумма, под какие проценты и на какой срок является приемлемой
именно для вашего проекта, и отстаивать в банке эти цифры. Средние
процентные ставки банков по гривневым и валютным кредитам
регулярно публикуются в прессе. Если же вы придете в банк с
вопросами на тему, сколько банк может дать кредитных средств, на
какое время и какие банк при этом может назначить проценты, будьте
уверены: вас постараются под каким-либо благовидным предлогом
спровадить из банка вместе с вашим проектом.
Во-вторых, не пытайтесь предоставлять в банк неполную
информацию, касающуюся всех поставщиков и будущих потребителей
продукции или услуг и их точных адресов. Представляйте все копии
договоров, составляющих основу кредитного проекта, документы,
подтверждающие полномочия лиц, подписавших их с обеих сторон.
Конечно, в принципе понятно желание до поры до времени сохранить
коммерческую тайну ваших грандиозных планов. Но если банк увидит
из содержания представленных документов некоторое недоверие к себе
с вашей стороны, о кредите в этом банке можете смело забыть.
Поэтому представляйте банку как можно больше протоколов намерений
по осуществлению вашего проекта с вашими партнерами.
В-третьих, постарайтесь как можно тщательнее проработать все
налоговые расчеты в вашем технико-экономическом обосновании.
Большинство кредитных работников в банках на сегодняшний день
неплохо знает базу налогообложения, и ваши ошибки и неточности в
этой части технико-экономического обоснования будут восприняты как
свидетельство непрофессионализма ваших финансовых менеджеров со
всеми вытекающими из этого печальными последствиями для вашего
кредитования.
В-четвертых, указывайте реальные цены и уровень спроса на ту
продукцию или услуги, которые вы собираетесь реализовывать при
осуществлении вашего кредитного проекта. Банку совсем несложно
провести соответствующий маркетинг, и при значительном завышении
стоимостных показателей в вашем проекте кредита вам не видать.
Следующий документ, требующий к себе особого внимания, - это
ваш баланс за прошлый и текущий год. Банкам достаточно часто
пытаются представить так называемый "нарисованный" баланс
предприятия, с преувеличенными достоинствами и завуалированными
недостатками. Но банки сегодня уже не столь доверчивы, и вам
не следует забывать, что это вам поможет только на стадии
первоначального рассмотрения документов. В дальнейшем же, при
подготовке вашего проекта на рассмотрение кредитного комитета
банка все эти неточности всплывут и будут вам явно не на пользу
{1}.
Баланс банку представляется с подробной расшифровкой
кредиторской и дебиторской задолженностей. Вместе с ним
представляется отчет о финансовых результатах предприятия (формы
отчетности № 1 и № 2 должны быть заверены аудитором).
Кроме этого, необходимо предоставить банку данные о движении
денежных средств по всем счетам вашего предприятия за текущий и
истекший год (основные статьи поступлений и списаний, обороты по
дебету и по кредиту). Потребуется банку и ваша кредитная история,
т. е. подробная информация обо всех кредитах, полученных в других
банках, о своевременности и полноте их погашения.
При кредитовании технического развития предприятия
дополнительно представляется:
- экспертная оценка качества проектируемой продукции (эта
оценка должна проводиться независимым экспертом);
- документы на землепользование;
- план технического перевооружения предприятия.
Необходимы будут и сведения о ваших основных партнерах, их
юридическом, статусе и финансовом состоянии. В том случае, если вы
получаете кредит в банке, где открыт ваш дополнительный текущий
счет, от вас потребуется справка из банка, обслуживающего ваш
основной текущий счет, о движении денежных средств.
Особое внимание обратите на то, что вы можете предложить банку
в качестве залога для вашего кредитного проекта. На сегодняшний
день банки принимают в качестве обеспечения выданного кредита
депозиты, банковские металлы, недвижимое имущество, технику,
товары в обращении, векселя, гарантии и поручительства третьих
лиц.
Давайте пройдемся по всем видам обеспечения и рассмотрим
привлекательность каждого для банка. С депозитами и банковскими
металлами все ясно и просто: под такое обеспечение вы легко
получите кредит в любом банке под относительно невысокий процент.
Далее следует недвижимость, но обязательно в комплекте с
документами на землепользование. Техника, предоставляемая банку в
залог, делится на высоколиквидную (это автомобильная техника с
небольшим пробегом) и остальной технический парк станков и
оборудования, интересующий банки значительно меньше.
Товары в обращении должны быть очень высоколиквидны, но даже с
соблюдением этого условия банки крайне неохотно принимают в залог
эти товары и то только у своих проверенных клиентов, уже имеющих
хорошую кредитную историю в этом банке. Это происходит потому, что
даже при наличии договора залога проследить за этим имуществом
достаточно сложно. Как правило, не рассматривается в качестве
залога будущий урожай или производственные и коммерческие площади
без права на землепользование у их владельцев.
Векселя в качестве залога банк рассматривает только при полной
уверенности в их надежности и высокой ликвидности.
Гарантии и поручительства третьих лиц для банка интересны в
том случае, если это его проверенные клиенты.
Определяясь с залогом, помните о том, что банк - это не
оптовый склад по торговле вашим имуществом, каким бы ценным оно ни
было для вас. Для банка самое существенное - это своевременное и
четкое выполнение вами кредитного проекта. А залог - всего лишь
необходимая страховка. Она, конечно, тоже необходима, но гораздо
важнее все же наличие обоснованного кредитного проекта. При этом,
оценивая ваш залог, банк будет исходить, как минимум, из двойного
покрытия залогом стоимости вашего кредита. Причем это в самом
лучшем случае. Как правило, банки требуют тройного покрытия
залоговым имуществом суммы полученного кредита. При этом банк
будет принимать во внимание вовсе не балансовую стоимость вашего
залогового имущества, а именно стоимость, по которой его можно
быстро реализовать.
Ваше залоговое имущество банк обязательно потребует
застраховать в той страховой компании, которая постоянно с ним
сотрудничает. Поэтому расходы на страхование своего имущества
можете смело закладывать в свой бизнес-план.
Кроме того, для анализа вашей платежеспособности в банке могут
дополнительно потребовать:
- отчет о движении денежных средств в кассе;
- внутренние финансовые отчеты, характеризующие изменения
потребности в ресурсах в течение года;
- планы маркетинговых исследований;
- планы производства и управления;
- налоговые декларации;
- данные оперативного учета по операциям и инвестициям;
- изменения дебиторской и кредиторской задолженностей, объем
реализации, размер запасов;
- прогноз денежных потоков по вашим расчетам с партнерами на
период погашения кредита.
Весь пакет представленных на рассмотрение документов
анализируется в кредитном управлении банка с привлечением
специалистов из службы безопасности банка. Как правило, после
изучения представленных документов сотрудник банка выезжает к вам
на предприятие с целью ознакомления с первичной бухгалтерской
документацией, условиями ее обработки и хранения.
После этого на месте осматривается и оценивается предмет
залога. И если вы описали в качестве предмета залога современный
небоскреб, а на самом деле имеете "хижину дяди Тома" советских
времен, можете смело распрощаться с возможностями кредитования не
только в этом банке. Банковские работники достаточно тесно
контактируют друг с другом, и подобные "превращения" залогового
имущества довольно быстро становятся известны широкому кругу
банкиров.
Передавая свое имущество банку в залог, вы должны помнить, что
согласно требованиям ст. 49 Закона о банках в случае
несвоевременного погашения кредита или процентов за его
пользование банк имеет право издать приказ о принудительной оплате
долгового обязательства, если это предусмотрено договором. То есть
банк может самостоятельно реализовать ваш залог в случае нарушения
вами условий договора и без утомительной процедуры судебного
разбирательства.
После выезда на предприятие работник подразделения банка в
соответствии с Положением № 279 рассчитывает критерии финансового
состояния заемщика. К ним относятся:
- платежеспособность;
- финансовая стойкость;
- рентабельность;
- система денежных потоков заемщика.
Вы самостоятельно можете просчитать эти показатели для своего
кредитного проекта и определить его привлекательность для вашего
банка.
Платежеспособность кредитозаемщика определяется следующими
тремя коэффициентами:
1. Коэффициент мгновенной ликвидности, характеризующий
быстроту погашения краткосрочных обязательств высоколиквидными
активами:
Кл 1 = Ав : Зп, где
Ав - высоколиквидные активы (денежные средства и текущие
финансовые инвестиции);
Зп - текущие (краткосрочные) обязательства, состоящие из
краткосрочных кредитов и расчетов с кредиторами.
Этот показатель применяется и в двух следующих коэффициентах.
Значение Кл 1 должно составлять не менее 0,2.
2. Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий
возможность погашения краткосрочных обязательств в установленные
сроки:
Кл 2 = Ал : Зп, где
Ал - ликвидные активы, состоящие из высоколиквидных активов,
дебиторской задолженности, полученных векселей.
Значение Кл 2 должно составлять не менее 0,5.
3. Коэффициент общей ликвидности, характеризующий возможность
погашения краткосрочных обязательств за счет всех ликвидных
активов:
КП = Ао : Зп, где
Ао - оборотные активы.
Значение КП должно составлять не менее 0,2. Финансовая
стойкость заемщика определяется двумя коэффициентами:
1. Коэффициент маневренности собственных денег,
характеризующий степень мобильности использования собственных
денежных средств:
Км =(Ск - Ан) : Ск, где
Ск - собственный капитал предприятия,
АН - необоротные активы.
Значение Км должно составлять не менее 0,5.
2. Коэффициент независимости, характеризующий степень
финансового риска {2}:
Кн = Пс : Ск, где
Пс - привлеченные средства предприятия.
Значение Кн должно составлять не более 1,0.
Рентабельность заемщика определяется путем расчета следующих
показателей:
1. Рентабельность активов:
Р = Пч : А, где
Пч - чистая прибыль,
А - активы.
2. Рентабельность продаж:
Р = Пч : Ор, где
Ор - объем реализации.
И, наконец, проводится анализ денежных потоков заемщика с
учетом показателя соотношения чистых поступлений на все счета
заемщика и суммы основного долга по кредиту и процентов по нему с
учетом срока действия кредитного договора.
К = [(Псм х n) - (Ом х n) - Од] : Ск, где
Псм - среднемесячные поступления на счета заемщика в течение
трех последних месяцев (за исключением кредитных средств);
Ск - сумма кредита и процентов по нему;
n - количество месяцев действия кредитного договора;
Ом - ежемесячные условно-постоянные обязательства заемщика
(административно-хозяйственные расходы);
Од - налоговые платежи и другие обязательства перед
кредиторами, которые могут быть уплачены со счета заемщика, кроме
тех, срок погашения которых превышает срок действия кредитного
договора.
Значение К должно быть не менее 1,5.
Подготовленные экспертные заключения с предложениями о выдаче
кредита представляются сотрудником кредитного подразделения в
Кредитный комитет банка.
Как правило, банкам не выгодно выдавать кредиты позднее 10
числа текущего месяца. Это связано с рентабельностью банковского
кредитования и с тем, что банки обязаны создавать страховые
резервы под все выданные кредиты.
Чем хуже будут приведенные выше коэффициенты, тем больше в
итоге банку придется создавать страховых резервов по вашему
кредиту и тем менее выгодным для банка становится такой кредит.
Процентная ставка по кредиту зависит от многих факторов, но,
как правило, валютные кредиты в банках имеют процентную ставку
10 - 14% годовых, в зависимости от суммы кредита и залога, а по
кредитам в национальной валюте процентные ставки колеблются в
пределах 25 - 40% годовых.
В соответствии с требованиями ст. 49 Закона о банках банки не
могут предоставлять кредиты под процент, ставка которого ниже
процентной ставки по кредитам, которые берет сам банк, и
процентной ставки, выплачиваемой банком по депозитам. Исключение
можно сделать только в том случае, если при осуществлении такой
операции банк не будет иметь убытков.
На практике это значит, что если ваш партнер и гарант кредита
разместит в вашем банке депозит под достаточно небольшой процент,
то вы можете договориться с банком о выдаче вам кредита на эту же
сумму с процентной ставкой всего на 3 - 4% выше, чем ставка
по депозитному вкладу вашего гаранта. Предоставление банками
беспроцентных кредитов клиентам законодательно запрещено.
Но вот заседание Кредитного комитета рассмотрело и
удовлетворило вашу заявку на кредит. Теперь вам необходимо все это
правильно провести в бухгалтерском и налоговом учете.
Эти вопросы мы рассмотрим в следующем номере еженедельника.
{1} Мало того, ст. 222 Уголовного кодекса Украины теперь
предусмотрена уголовная ответственность за предоставление
учредителем, собственником или должностным лицом субъекта
хозяйственной деятельности заведомо ложной информации банкам
или другим кредиторам с целью получения субсидий, субвенций,
дотаций, кредитов или льгот по налогам. Такие действия
караются штрафом от 500 до 1000 необлагаемых минимумов доходов
граждан или ограничением свободы на срок до 3 лет с лишением
права занимать определенные должности на срок до 3 лет. (Ред.)
{2} Степень финансового риска - это размер привлеченных средств на
1 грн. собственных средств предприятия. (Ред.)
------------------------------------------------------------------
"ГлавБух"
№41/01, стр. 39
[15.10.2001]
Михаил Стрельников
Консультант еженедельника "ГлавБух"
------------------------------------------------------------------