11 |Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію |Рядок 11=8:10
----------------------------------------------------------------------------------------
До розрахунку скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну
просту акцію потрібно включати лише такі потенційні прості акції,
які мають розбавляючий вплив на чистий прибуток (збиток) на одну
просту акцію, тобто зменшують його значення. Розрахунок
здійснюється за кожним класом і випуском простих акцій.
Кількість потенційних простих акцій включається до розрахунку
скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію за
період їх в обігу. Потенційні прості акції, які було анульовано
або строк дії яких минув у звітному році, включаються до
розрахунку скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту
акцію за період їх обігу в звітному році.
Потенційні прості акції, конвертація яких здійснена в
звітному році, включаються до розрахунку скоригованого чистого
прибутку (збитку) на одну просту акцію за період їх обігу з
початку звітного року до дати конвертації.
Примітка 10.1. Розрахунок середньорічної кількості простих
акцій в обігу
(шт.)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Рядок|Дата |Найменування статті |Випу-|Власні |Акції в обігу|Часовий |Середньозважена
| | |щені |акції, | |зважений |кількість
| | |акції|що | |коефіцієнт|простих акцій,
| | | |викуплені| | |які перебувають
| | | |банком | | |в обігу
| | | | | | |(кол.5 х кол.6)
-----+--------+-----------------------------------+-----+---------+-------------+----------+----------------
1 |01.01 |Кількість акцій на початок звітного| | |Колонка 3 | |
|звітного|року | | |мінус колонка| |
|року | | | |4 рядка 1 | |
-----+--------+-----------------------------------+-----+---------+-------------+----------+----------------
2 | |Випуск нових акцій | | |Колонка 5 | |
| | | | |рядка 1 мінус| |
| | | | |колонка 3 | |
| | | | |рядка 2 | |
-----+--------+-----------------------------------+-----+---------+-------------+----------+----------------
3 | |Придбання власних акцій | | | | |
-----+--------+-----------------------------------+-----+---------+-------------+----------+----------------
4 | |Коригування(9): | | | | |
-----+--------+-----------------------------------+-----+---------+-------------+----------+----------------
5 | |сплата дивідендів простими акціями | | | | |
-----+--------+-----------------------------------+-----+---------+-------------+----------+----------------
6 | |випуск прав на придбання простих| | | | |
| |акцій, призначених для існуючих| | | | |
| |акціонерів, за ціною, нижчою, ніж| | | | |
| |справедлива вартість простих акцій | | | | |
-----+--------+-----------------------------------+-----+---------+-------------+----------+----------------
7 | |зменшення номінальної вартості| | | | |
| |акцій (дроблення акцій) | | | | |
-----+--------+-----------------------------------+-----+---------+-------------+----------+----------------
8 | |збільшення номінальної вартості| | | | |
| |акцій (консолідація акцій) | | | | |
-----+--------+-----------------------------------+-----+---------+-------------+----------+----------------
9 |31.12. |Кількість акцій на кінець звітного| | |Колонка 5 | |
|звітного|року | | |рядка 3 | |
|року | | | |плюс/мінус | |
| | | | |сума рядків | |
| | | | |5+6+7-8 за | |
| | | | |колонкою 5 | |
-----+-------------------------------------------------------------------------------------+----------------
10 |Середньорічна кількість простих акцій в обігу |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
(9) При урахуванні таких подій припускається, що подія
відбулася на початку звітного періоду.
Якщо кількість простих або потенційних акцій в обігу
змінюється внаслідок:
випуску акцій для безкоштовного пропорційного розподілу між
акціонерами (бонусна емісія);
зменшення номінальної вартості акцій (дроблення акцій);
збільшення номінальної вартості акцій (консолідація акцій);
вплив суттєвих помилок та коригувань, які є результатом змін
в обліковій політиці;
злиття банків, яке є об'єднанням часток після дати балансу,
але до затвердження річної фінансової звітності керівництвом
банку, чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію та
скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію за
звітний та попередній роки підлягає перерахунку.
Кількість простих акцій для розрахунку чистого прибутку
(збитку) на одну просту акцію у разі злиття банків визначається як
сукупна середньорічна кількість простих акцій об'єднаних банків,
що скоригована на еквівалент простих акцій банку, акції якого
перебувають в обігу після злиття банків.
Примітка 11. Казначейські та інші цінні папери, що
рефінансуються Національним банком України, та цінні папери,
емітовані Національним банком України
--------------------------------------------------------------------------------------------------
Рядок| Найменування статті |Звітний рік|Попередній рік
| |---------------------------
| |Розрахунок статті (рахунки)
-----+----------------------------------------------------------------+---------------------------
1 |Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком |Рахунки 1410-1417
|України, у портфелі банку на продаж |
-----+----------------------------------------------------------------+---------------------------
2 |Цінні папери, емітовані Національним банком України, у |Рахунки 1430-1437
|портфелі банку на продаж |
-----+----------------------------------------------------------------+---------------------------
3 |Резерв під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються|(Рахунок 1490)
|Національним банком України, у портфелі банку на продаж |
-----+----------------------------------------------------------------+---------------------------
4 |Усього |Рядок 4=1+2+3
-----+----------------------------------------------------------------+---------------------------
5 |Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком |Рахунки 1420-1427
|України, у портфелі банку на інвестиції |
-----+----------------------------------------------------------------+---------------------------
6 |Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у |Рахунки 1440-1447
|портфелі банку на інвестиції |
-----+----------------------------------------------------------------+---------------------------
7 |Резерв під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються|(Рахунок 1491)
|Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції |
-----+----------------------------------------------------------------+---------------------------
8 |Усього |Рядок 8=5+6+7
-----+----------------------------------------------------------------+---------------------------
9 |Усього цінних паперів |Рядок 9=4+8
--------------------------------------------------------------------------------------------------
Зазначається, які саме казначейські цінні папери перебувають
у власності банку та на який строк вони емітовані.
Примітка 12. Кошти в інших банках
-----------------------------------------------------------------------------------
Рядок| Найменування статті |Звітний рік|Попередній рік
| |---------------------------
| |Розрахунок статті (рахунки)
-----+-------------------------------------------------+---------------------------
1 |Кошти до запитання в інших банках |Рахунки 1500, 1505, 1580
-----+-------------------------------------------------+---------------------------
2 |Строкові депозити, які розміщені в інших банках |Рахунки 1510-1517, 1581
-----+-------------------------------------------------+---------------------------
3 |Кредити, які надані іншим банкам |Рахунки 1520-1527, 1582
-----+-------------------------------------------------+---------------------------
4 |Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями|Рахунок 1589
-----+-------------------------------------------------+---------------------------
5 |Усього |Рядок 5=1+2+3+4
-----+-------------------------------------------------+---------------------------
6 |Резерв під заборгованість інших банків |(Рахунки 1590, 1591)
-----+-------------------------------------------------+---------------------------
7 |Усього коштів в інших банках за мінусом резервів |Рядок 7=5+6
-----------------------------------------------------------------------------------
Залишок за рахунками 1523(АП), 1524(АП) відображається у
згорнутому вигляді в цій примітці, а також у примітці 28.
Зазначити категорії кредитів із вищевказаних та суми, під які
були створені резерви протягом року.
Примітка 13. Цінні папери на продаж
----------------------------------------------------------------------------------------------
Рядок| Найменування статті |Звітний рік |Попередній рік
| |--------------------------------------
| | Розрахунок статті (рахунки)
-----+-------------------------------------------------+--------------------------------------
1 |Боргові цінні папери на продаж |Сума залишків за рахунками 3110, 3111,
| |3112, 3113, 3114, (3116), 3117
-----+-------------------------------------------------+--------------------------------------
2 |Акції та інші цінні папери на продаж |Сума залишків за рахунками 3102,
| |3103, 3105
-----+-------------------------------------------------+--------------------------------------
3 |Усього |Рядок 3=1+2
-----+-------------------------------------------------+--------------------------------------
4 |Резерв під знецінення цінних паперів на продаж |(Рахунок 3190)
-----+-------------------------------------------------+--------------------------------------
5 |Усього цінні папери на продаж за мінусом резервів|Рядок 5=3+4
----------------------------------------------------------------------------------------------
Зазначити, чи є цінні папери, які були використані у якості
застави або для операцій репо за станом на кінець дня 31 грудня
звітного року та в якій сумі.
Примітка 14. Кредити та заборгованість клієнтів
Таблиця 14.1. Кредитний портфель банку
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Рядок| Найменування статті |Звітний рік |Попередній рік
| |------------------------------------------------
| | Розрахунок статті (рахунки)
-----+----------------------------------------------------------+------------------------------------------------
1 |Овердрафт |Рахунки 2000, 2090, 2200
-----+----------------------------------------------------------+------------------------------------------------
2 |Кредити під платіжні картки |Рахунки 2061, 2201, аналітичні рахунки
| |балансових рахунків 2206, 2207, 2290
-----+----------------------------------------------------------+------------------------------------------------
3 |Операції репо |Рахунки 2010, 2091
-----+----------------------------------------------------------+------------------------------------------------
4 |Враховані векселі |Рахунки 2020, 2027, (2026), 2092
-----+----------------------------------------------------------+------------------------------------------------
5 |Факторинг |Рахунки 2030, 2037, 2093
-----+----------------------------------------------------------+------------------------------------------------
6 |Кредити, які надані суб'єктам господарської |Рахунки 2040-2047, 2050-2057, 2094, 2095, 2205,
|діяльності та фізичним особам |аналітичні рахунки балансових рахунків 2206,
| |2207, 2290
-----+----------------------------------------------------------+------------------------------------------------
7 |Кредити на будівництво, освоєння землі |Рахунки 2070, 2073, 2210, 2213, аналітичні
| |рахунки балансових рахунків 2076, 2077, 2097,
| |2216, 2217, 2291
-----+----------------------------------------------------------+------------------------------------------------
8 |Кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання |Рахунки 2071, 2074, 2211, 2214, аналітичні
| |рахунки балансових рахунків 2076, 2077, 2097,
| |2216, 2217, 2291
-----+----------------------------------------------------------+------------------------------------------------
9 |Фінансовий лізинг |Рахунок 2075, аналітичні рахунки балансових
| |рахунків 2076, 2077, 2097
-----+----------------------------------------------------------+------------------------------------------------
10 |Кредити, які надані органам загальнодержавного управління |Рахунки 2100-2107, 2110-2117, 2190, 2191
-----+----------------------------------------------------------+------------------------------------------------
11 |Сумнівні заборгованості за виплаченими гарантіями |Рахунки 2099, 2198, 2199, 2299
-----+----------------------------------------------------------+------------------------------------------------
12 |Інші (якщо сума рядка "Інші" становить більше ніж 5% від |Рахунки 2062, 2065, 2066, 2067, 2096, 2202,
|загальної суми рядка "Кредити і аванси клієнтам", то треба|аналітичні рахунки балансових рахунків
|надати роз'яснення) |2206, 2207, 2290
-----+----------------------------------------------------------+------------------------------------------------
13 |Усього кредитів |Рядок 13=1+2+3+4+5+6+7++8+9+10+11+12
-----+----------------------------------------------------------+------------------------------------------------
14 |Резерви під заборгованість за кредитами |(Рахунки 2400, 2401)
-----+----------------------------------------------------------+------------------------------------------------
15 |Усього кредитів за мінусом резервів під кредити |Рядок 15=13+14
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Залишок за рахунками 2100(АП), 2105(АП), 2110(АП), 2115(АП)
відображається в згорнутому вигляді в цій примітці, а також у
примітці 28.
Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2076, 2077,
2097, 2216, 2217, 2291 рядків 7, 8, 9 має дорівнювати сумі
балансових рахунків 2076, 2077, 2097, 2216, 2217, 2291 на кінець
дня 31 грудня звітного року. Сума аналітичних рахунків балансових
рахунків 2206, 2207, 2290 рядків 1, 2, 6, 12 має дорівнювати сумі
балансових рахунків 2206, 2207, 2290 за станом на кінець дня 31
грудня звітного року.
Наступна таблиця складається на базі оборотів за рахунками
2400, 2401.
Таблиця 14.2. Рух резервів під заборгованість за кредитами
----------------------------------------------------------------------------------
Рядок| Рух резервів |Звітний рік|Попередній рік
| |---------------------------
| |Розрахунок статті (рахунки)
-----+------------------------------------------------+---------------------------
1 |Залишок на 1 січня |
-----+------------------------------------------------+---------------------------
2 |Відрахування у резерви під: |Рядок 2 = 2.1+2.2
-----+------------------------------------------------+---------------------------
2.1 | нестандартну заборгованість |Сума
-----+------------------------------------------------+---------------------------
2.2 | стандартну заборгованість |Сума
-----+------------------------------------------------+---------------------------
3 |Списання активу за рахунок резервів |(Сума)
|(зазначити, які саме) |
-----+------------------------------------------------+---------------------------
4 |Зменшення резерву під: |(Рядок 4=4.1+4.2)
-----+------------------------------------------------+---------------------------
4.1 | нестандартну заборгованість (у разі |(Сума)
| поліпшення кредитного портфеля) |
-----+------------------------------------------------+---------------------------
4.2 | стандартну заборгованість (у разі погіршення|(Сума)
| кредитного портфеля або погашення) |
-----+------------------------------------------------+---------------------------
5 |Залишок за станом на кінець дня 31 грудня |Рядок 5=1+2+3+4
----------------------------------------------------------------------------------
Зазначаються суми позик, за якими не здійснюється нарахування
процентів, за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.
Зазначаються дані про списання кредитів без попереднього
формування спеціальних резервів, повернення раніше списаних (за
рахунок резервів або безпосередньо за рахунок витрат) кредитів за
звітний та попередній роки.
Кожний банк самостійно складає таблицю з розбивкою за
секторами економіки залежно від їх наявності.
Таблиця 14.3. Структура кредитів за галузями економіки
----------------------------------------------------------------------------------
Рядок| Назва галузі |Код| Звітний рік | % |Попередній рік| %
-----+---------------------------------+---+-------------+----+--------------+----
1 |Промисловість та виробництво |10 | | | |
-----+---------------------------------+---+-------------+----+--------------+----
2 |Сільське господарство |20 | | | |
-----+---------------------------------+---+-------------+----+--------------+----
3 |Лісове господарство |30 | | | |
-----+---------------------------------+---+-------------+----+--------------+----
4 |Торгівля та громадське харчування|70 | | | |
-----+---------------------------------+---+-------------+----+--------------+----
5 |Фінанси, кредит, страхування, | | | | |
|пенсійне забезпечення |96 | | | |
-----+---------------------------------+---+-------------+----+--------------+----
6 |Будівництво |60 | | | |
-----+---------------------------------+---+-------------+----+--------------+----
7 |Транспорт та зв'язок |50 | | | |
-----+---------------------------------+---+-------------+----+--------------+----
8 |Загальна комерційна діяльність із|84 | | | |
|забезпечення функціонування ринку| | | | |
-----+---------------------------------+---+-------------+----+--------------+----
9 |Матеріально-технічне забезпечення|80 | | | |
|та збут | | | | |
-----+---------------------------------+---+-------------+----+--------------+----
10 |Інші |81 | | | |
| |83 | | | |
| |86 | | | |
| |87 | | | |
| |88 | | | |
| |90 | | | |
-----+---------------------------------+---+-------------+----+--------------+----
11 |Усього | |Сума має |100%| |100%
| | |дорівнювати | | |
| | |сумі рядка 13| | |
| | |таблиці 14.1 | | |
| | |примітки 14 | | |
----------------------------------------------------------------------------------
Якщо сума рядка "Інші" становить більше ніж 5% від загальної
суми рядка 11, то її потрібно розшифрувати.
Таблиця 14.4 Кредити під гарантію Кабінету Міністрів України
-----------------------------------------------------------------------------------------
Рядок| Найменування статті | Звітний рік | % |Попередній рік| %
-----+--------------------------------+-------------------------+----+--------------+----
1 |Кредити, що видані під гарантію| | | |
|Кабінету Міністрів України | | | |
-----+--------------------------------+-------------------------+----+--------------+----
2 |Загальна сума кредитів |Сума має дорівнювати сумі|100%| |100%
| |рядка 13 таблиці 14.1 | | |
| |примітки 14 | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------
Кредити та аванси надалі аналізуються як частина балансу в
таких примітках: валютний ризик - примітка 28, процентний ризик -
примітка 30, ризик ліквідності - примітка 29.
Примітка 15. Інвестиційні цінні папери
---------------------------------------------------------------------
Рядок| Найменування статті |Звітний рік|Попередній рік
| |---------------------------
| |Розрахунок статті (рахунки)
-----+-----------------------------------+---------------------------
1 |Боргові цінні папери |Рахунки 3210, 3211, 3212,
| |3213, 3214, (3216), 3217
-----+-----------------------------------+---------------------------
2 |Акції |Рахунки 3202, 3203, 3205
-----+-----------------------------------+---------------------------
3 |Усього |Рядок 3=1+2
-----+-----------------------------------+---------------------------
4 |Резерви під знецінення |(Рахунок 3290)
-----+-----------------------------------+---------------------------
5 |Усього інвестиційних цінних паперів|Рядок 5=3+4
|за мінусом резервів |
---------------------------------------------------------------------
Зазначаються вид та сума цінних паперів, щодо яких сформовані
резерви.
Зазначається, чи є цінні папери, які були використані як
застава (за винятком угод продажу та викупу - операції репо), та
вказати суму.
Зазначається сума довгострокових вкладень з часткою участі
менше ніж 20% і ця інформація вноситься до наступної таблиці.
Таблиця 15.1. Довгострокові інвестиції (за рахунком 3202) за
звітний рік
---------------------------------------------------------------------------------
Назва |Країна|Частка|Тип |Балансова вартість|Кредити, |Депозити, що
| |участі|бізнесу| інвестицій |що надані |отримані від
| | (%) | | |цій компанії|цієї компанії
-------------+------+------+-------+------------------+------------+-------------
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
-------------+------+------+-------+------------------+------------+-------------
Довгострокові| | | | | |
інвестиції | | | | | |
-------------+------+------+-------+------------------+------------+-------------
Усього | | | |Сума всіх рядків | |
| | | |за графою 5(10) | |
---------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------
(10) Сума має дорівнювати залишку на рахунку 3202 за станом
на кінець дня 31 грудня звітного року.
Таблиця 15.2 "Довгострокові інвестиції (за рахунком 3202) за
попередній рік" складається аналогічно до таблиці 15.1
"Довгострокові інвестиції (за рахунком 3202) за звітний рік".
Примітка 16. Довгострокові інвестиції до асоційованих
компаній і дочірніх установ
Таблиця 16.1. Вкладення до асоційованих компаній і дочірніх
установ
----------------------------------------------------------------------------------
Рядок| Найменування статті |Звітний рік|Попередній рік
| |---------------------------
| |Розрахунок статті (рахунки)
----------------------------------------------------------------------------------
Асоційовані компанії
----------------------------------------------------------------------------------
1 |Вкладення за історичною (первинною) вартістю |Сума рахунків розділу 41
| |за історичною вартістю
-----+------------------------------------------------+---------------------------
2 |Частка банку в оголошеному доході від інвестицій|Сума
-----+------------------------------------------------+---------------------------
3 |Отримані дивіденди |(Сума)
-----+------------------------------------------------+---------------------------
4 |Нараховані дивіденди, але не отримані |(Сума)
-----+------------------------------------------------+---------------------------
5 |Збиток |(Сума)
-----+------------------------------------------------+---------------------------
6 |Балансова вартість |Рядок 6=1+2+3+4+5
-----+----------------------------------------------------------------------------
|Дочірні установи
-----+----------------------------------------------------------------------------
7 |Балансова вартість |Сума
-----+------------------------------------------------+---------------------------
8 |Усього |Рядок 7=5+6
----------------------------------------------------------------------------------
Сума рядка "Усього" має дорівнювати сумі розділів 41, 42
Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних ( va493500-97 )
банків за станом на кінець дня 31 грудня.
Таблиця 16.2. Перелік усіх вкладень до асоційованих компаній
та дочірніх установ за станом на кінець дня 31 грудня звітного
року (заповнюється на підставі позасистемного обліку)
---------------------------------------------------------------------------------
Назва |Країна|Частка|Тип |Балансова |Кредити, |Депозити,
| |участі|бізнесу|вартість |що надані |що отримані
| | (%) | |інвестицій |цій компанії|від цієї
| | | | | |компанії
----------------+------+------+-------+-----------------+------------+-----------
Асоційована | | | | | |
компанія | | | | | |
----------------+------+------+-------+-----------------+------------+-----------
Дочірня установа| | | | | |
----------------+------+------+-------+-----------------+------------+-----------
Усього | | | |Сума всіх рядків | |
| | | |за колонкою 5(11)| |
---------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------
(11) Сума має дорівнювати сумі залишків за рахунками розділів
41, 42 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.
Таблиця 16.3 "Перелік усіх вкладень до асоційованих компаній
та дочірніх установ за станом на кінець дня 31 грудня попереднього
року" складається аналогічно до таблиці 16.2 "Перелік усіх
вкладень до асоційованих компаній та дочірніх установ за станом на
кінець дня 31 грудня звітного року".
Примітка 17. Основні засоби та нематеріальні активи
Передавання між підвідомчими установами банку основних
засобів не враховується під час складання цієї таблиці.
Таблиця 17.1. Основні засоби за звітний рік
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Ря-| Групи основних |Залишок на |Надійшло за рік |Переоцінка |Вибуло за рік|Нарахо-|Витрати від |Інші зміни |Залишок на | у тому числі
док| засобів |початок року | (+) |(дооцінка +, | (-) |вано |зменшення |за рік (+, -)|кінець року |
| | | |уцінка -) | |аморти-|корисності (-)| | |
| |-------------| ---------------+-------------+-------------|зації |--------------+-------------+-------------+---------------------------
| |первісна|знос| |у тому числі |первісна|знос|первісна|знос|за рік |первісна|знос |первісна|знос|первісна|знос|одержані за |передані в
| |(перео- | | |--------------|(перео- | |(перео- | | (+) |(перео- | |(перео- | |(перео- | |фінансовим |оперативний
| |цінена) | | |зли-|завершені|цінена) | |цінена) | | |цінена) | |цінена) | |цінена) | |лізингом |лізинг
| |вартість| | |ття |капіталь-|вартість| |вартість| | |вартість| |вартість| |вартість| |(орендою) |(оренду)
| | | | | |ні інвес-| | | | | | | | | | | | (+) | (-)
| | | | | |тиції | | | | | | | | | | | |-------------+-------------
| | | | | | | | | | | | | | | | | |первісна|знос|первісна|знос
| | | | | | | | | | | | | | | | | |(перео- | |(перео- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |цінена) | |цінена) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |вартість| |вартість|
---+-----------------+--------+----+---+----+---------+--------+----+--------+----+-------+--------+-----+--------+----+--------+----+--------+----+--------+----
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22
---+-----------------+--------+----+---+----+---------+--------+----+--------+----+-------+--------+-----+--------+----+--------+----+--------+----+--------+----
1 |Земельні ділянки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---+-----------------+--------+----+---+----+---------+--------+----+--------+----+-------+--------+-----+--------+----+--------+----+--------+----+--------+----
2 |Капітальні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|витрати на | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|поліпшення земель| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---+-----------------+--------+----+---+----+---------+--------+----+--------+----+-------+--------+-----+--------+----+--------+----+--------+----+--------+----
3 |Будинки, споруди| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|та передавальні| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|пристрої | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---+-----------------+--------+----+---+----+---------+--------+----+--------+----+-------+--------+-----+--------+----+--------+----+--------+----+--------+----
4 |Машини та | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|обладнання | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---+-----------------+--------+----+---+----+---------+--------+----+--------+----+-------+--------+-----+--------+----+--------+----+--------+----+--------+----
5 |Транспортні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|засоби | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---+-----------------+--------+----+---+----+---------+--------+----+--------+----+-------+--------+-----+--------+----+--------+----+--------+----+--------+----
6 |Інструменти, | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|прилади, інвентар| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|(меблі) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---+-----------------+--------+----+---+----+---------+--------+----+--------+----+-------+--------+-----+--------+----+--------+----+--------+----+--------+----
7 |Інші основні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|засоби | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---+-----------------+--------+----+---+----+---------+--------+----+--------+----+-------+--------+-----+--------+----+--------+----+--------+----+--------+----
8 |Бібліотечні фонди| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---+-----------------+--------+----+---+----+---------+--------+----+--------+----+-------+--------+-----+--------+----+--------+----+--------+----+--------+----
9 |Малоцінні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|необоротні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|матеріальні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|активи | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---+-----------------+--------+----+---+----+---------+--------+----+--------+----+-------+--------+-----+--------+----+--------+----+--------+----+--------+----
10 |Тимчасові | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|(нетитульні) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|споруди | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---+-----------------+--------+----+---+----+---------+--------+----+--------+----+-------+--------+-----+--------+----+--------+----+--------+----+--------+----
11 |Інші необоротні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|матеріальні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|активи | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---+-----------------+--------+----+---+----+---------+--------+----+--------+----+-------+--------+-----+--------+----+--------+----+--------+----+--------+----
12 |Усього | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 12
має дорівнювати сумі колонок 3 + (4) + 5 +/- 8 + (9) + (10) +
+ (11) + 12 + (13) + (14) +/- 15 + (16) за рядком 12, а саме:
залишок на початок року первісної (переоціненої) вартості
(балансові рахунки 4400, 4500) колонка 3, мінус знос (балансові
рахунки 4409, 4509) колонка 4;
плюс надійшло за рік, колонка 5;
плюс/мінус переоцінка, колонки 8, 9;
мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за
рік" відображаються реалізація, безоплатне передавання,
ліквідація, вкладення банку в статутні капітали підприємств,
надання у фінансовий лізинг (оренду), втрачені (інвентаризація)
основні засоби;
плюс нараховано амортизації за рік, колонка 12;
мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;
плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші
зміни за рік" відображаються поліпшення, виправлення помилок тощо.
Із колонки 17 рядка 12 розкрити:
вартість основних засобів, щодо яких є передбачені чинним
законодавством обмеження володіння, користування та розпорядження;
вартість оформлених у заставу основних засобів;
залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не
використовуються (консервація, реконструкція тощо);
залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації
для продажу;
первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих
основних засобів.
Вартість основних засобів, що прийняті в оперативний лізинг
(оренду) (позабалансовий рахунок 9840).
Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має
дорівнювати сумі рахунків 4400, 4409, 4500, 4509.
Таблиця 17.1.1 "Основні засоби за попередній рік" складається
аналогічно до таблиці 17.1 "Основні засоби за звітний рік".
Таблиця 17.2. Нематеріальні активи за звітний рік
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Ря-| |Залишок на |Надійшло за рік (+) |Переоцінка |Вибуло за рік|Нара- |Витрати від |Інші зміни |Залишок на
док| |початок року | |(дооцінка +, | (-) |ховано|зменшення |за рік (+, -)|кінець року
| | | |уцінка -) | |амор- |корисності (-)| |
| |-------------| ----------------+---------------+-------------|тиза- |--------------+-------------+-------------
| |Первісна|знос| |у тому числі |Первісної|зносу|Первісна|знос|ції за|первісна|знос |первісна|знос|первісна|знос
| |(перео- | | |---------------|(переоці-| |(перео- | |рік |(перео- | |(перео- | |(перео- |
| |цінена) | | |зли-|завершені |неної) | |цінена) | | (+) |цінена) | |цінена) | |цінена) |
| |вартість| | |ття |капітальні|вартості | |вартість| | |вартість| |вартість| |вартість|
| | | | | |інвестиції| | | | | | | | | | |
---+--------------------+--------+----+----+----+----------+---------+-----+--------+----+------+--------+-----+--------+----+--------+----
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18
---+--------------------+--------+----+----+----+----------+---------+-----+--------+----+------+--------+-----+--------+----+--------+----
1 |Права на | | | | | | | | | | | | | | | |
|користування майном | | | | | | | | | | | | | | | |
---+--------------------+--------+----+----+----+----------+---------+-----+--------+----+------+--------+-----+--------+----+--------+----
2 |Права на знаки для | | | | | | | | | | | | | | | |
|товарів і послуг | | | | | | | | | | | | | | | |
---+--------------------+--------+----+----+----+----------+---------+-----+--------+----+------+--------+-----+--------+----+--------+----
3 |Авторські та суміжні| | | | | | | | | | | | | | | |
|з ними права | | | | | | | | | | | | | | | |
---+--------------------+--------+----+----+----+----------+---------+-----+--------+----+------+--------+-----+--------+----+--------+----
4 |Гудвіл | | | | | | х |Х | | | | | | | | |
---+--------------------+--------+----+----+----+----------+---------+-----+--------+----+------+--------+-----+--------+----+--------+----
5 |Інші нематеріальні | | | | | | | | | | | | | | | |
|активи | | | | | | | | | | | | | | | |
---+--------------------+--------+----+----+----+----------+---------+-----+--------+----+------+--------+-----+--------+----+--------+----
6 |Усього | | | | | | | | | | | | | | | |
---+--------------------+--------+----+----+----+----------+---------+-----+--------+----+------+--------+-----+--------+----+--------+----
7 |Довідково: | | | | | | | | | | | | | | | |
|Негативний гудвіл | | | | | | | | | | | | | | | |
|(рахунок 4320) | | | | | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 6
має дорівнювати сумі колонок 3, 4, 5 плюс з 8 до 16, рядка 6, а
саме:
залишок на початок року (балансовий рахунок 4300) мінус знос
(балансовий рахунок 4309);
плюс надійшло за рік, колонка 5;
плюс/мінус переоцінка, колонки 8, 9;
мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за
рік" відображаються нематеріальні активи, які реалізовані,
безоплатно передані, ліквідовані, втрачені, надані у фінансовий
лізинг, вкладення банку в статутні капітали підприємств, гудвіл,
що не відповідає ознакам активу;
плюс нарахована амортизація за рік, колонка 12;
мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;
плюс/мінус інші зміни за рік, колонка 15, 16. У колонці "Інші
зміни за рік" відображається удосконалення, виправлення помилок
тощо.
Із рядка 6 колонки 17 потрібно розкрити:
вартість нематеріальних активів, щодо яких є обмеження права
власності;
вартість оформлених у заставу нематеріальних активів;
вартість створених нематеріальних активів.
Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має
дорівнювати сумі залишків за балансовими рахунками 4300, 4309,
4320.
Таблиця 17.2.1 "Нематеріальні активи за попередній рік"
складається аналогічно до таблиці 17.2 "Нематеріальні активи за
звітний рік".
Таблиця 17.3. Капітальні інвестиції
Таблиця 17.3 Капітальні інвестиції складається на підставі
балансових рахунків 4310, 4430, 4431, 4530
-------------------------------------------------------------------------
Рядок| Найменування статті | За рік |На кінець року
| |(оборот за дебетом)| (залишок)
-----+--------------------------------+-------------------+--------------
1 |Капітальне будівництво | |
-----+--------------------------------+-------------------+--------------
2 |Придбання (виготовлення) | |
|основних засобів | |
-----+--------------------------------+-------------------+--------------
3 |Придбання (виготовлення) інших | |
|необоротних матеріальних активів| |
-----+--------------------------------+-------------------+--------------
4 |Придбання (створення) | |
|нематеріальних активів | |
-----+--------------------------------+-------------------+--------------
5 |Інші | |