156 Про проведення позапланового аудиту ефективності планування і виконання бюджетної програми за КПКВК 2801460 "Надання кредитів фермерським господарствам" та результатів її виконання - прийняття від 26.03.2018 N v0156730-18 4376824f47e77c3aae70a65dd9023944-1

Відповідно до підпункту 16 пункту 10 Положення про Міністерство аграрної політики та продовольства України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 25 листопада 2015 року № 1119 (1119-2015-п) , Порядку планування та проведення внутрішнього аудиту в Міністерстві аграрної політики та продовольства України, затвердженого наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України від 20 лютого 2013 року № 114 (v0114730-13) (із змінами), на підставі службової записки Управління внутрішнього аудиту від 13.03.2018 № 24-21/183

1. Утворити аудиторську групу з проведення позапланового аудиту ефективності планування і виконання бюджетної програми за КПКВК 2801460 "Надання кредитів фермерським господарствам" та результатів її виконання (далі – аудиторська група) і затвердити у складі, що додається.

2. Аудиторській групі провести позаплановий аудит ефективності планування і виконання бюджетної програми за КПКВК 2801460 "Надання кредитів фермерським господарствам" та результатів її виконання Українським державним фондом підтримки фермерських господарств (код згідно з ЄДРПОУ 20029342, вул. Бориса Грінченка, 1, м. Київ, 01001) за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2017 року у строк з 26 березня 2018 року до 30 березня 2018 року.

3. Управлінню внутрішнього аудиту поінформувати керівництво Міністерства аграрної політики та продовольства України про результати аудиту.

4. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.

Склад аудиторської групи

з проведення аудиту відповідності діяльності державного підприємства "Сумський державний селекційний центр"

(код згідно з ЄДРПОУ 00710180, вул. Селекційна, 1, с. Сад, Сумський район, Сумська область, 42343)

Програма

проведення аудиту відповідності діяльності державного підприємства "Сумський державний селекційний центр"

Напрям внутрішнього аудиту: аудит відповідності.

Цілі внутрішнього аудиту: оцінка діяльності державного підприємства "Сумський державний селекційний центр" щодо дотримання вимог законодавства, планів, процедур, контрактів з питань стану збереження і використання активів, законності та ефективності використання державних коштів і майна, відповідності фактичної наявності активів та зобов’язань підприємства даним бухгалтерського обліку та фінансової звітності.

Підстава для проведення аудиту: план проведення внутрішніх аудитів у Міністерстві аграрної політики та продовольства України на І півріччя 2018 року.

Об’єкт внутрішнього аудиту: діяльність державного підприємства "Сумський державний селекційний центр" (код згідно з ЄДРПОУ 00710180, вул. Селекційна, 1, с. Сад, Сумський район, Сумська область, 42343).

Період, що охоплюється внутрішнім аудитом: з 01 січня 2016 року по завершений звітний період 2018 року.

Строк проведення внутрішнього аудиту: з 26 березня 2018 року до 27 квітня 2018 року

Початкові обмеження щодо проведення внутрішнього аудиту: часові.

Ризикові сфери діяльності, операції: організаційне забезпечення функціонування державного підприємства "Сумський державний селекційний центр", прийняті управлінські рішення. Дотримання нормативно-правових актів, планів, процедур, контрактів з питань діяльності підприємства та забезпечення збереження і використання майна. Порядок та стан виконання договірних зобов’язань, законність виникнення і списання дебіторської та кредиторської заборгованості, стан претензійно-позовної роботи, організація внутрішнього контролю. Відповідність фактичної наявності активів та зобов’язань підприємства даним бухгалтерського обліку та фінансової звітності.

Обсяг аудиторських прийомів та процедур за кожним фактором ризику: фактична перевірка, ознайомлення з документами, підтвердження, документальна перевірка, спостереження, обстеження, аналіз, опитування, спеціальна перевірка (у разі необхідності), формальна перевірка, суцільна, вибіркова, аналітична та комбінована перевірки.

Послідовність і строки виконання робіт: перевірка факторів ризику (26 березня 2018 року – 16 квітня 2018 року), підготовка аудиторського звіту та рекомендацій за результатами внутрішнього аудиту (17 квітня 2018 року – 24 квітня 2018 року), передача аудиторського звіту і рекомендацій, їх розгляд за участю керівництва державного підприємства "Сумський державний селекційний центр" (25 квітня 2018 року – 26 квітня 2018 року), підписання аудиторського звіту (27 квітня 2018 року).

Олійник Людмила Анатоліївна	начальник відділу аудиту діяльності державних підприємств Управління внутрішнього аудиту, керівник аудиторської групи
Член аудиторської групи:
Жмакіна Леся Володимирівна	головний спеціаліст відділу аудиту діяльності Міністерства та бюджетних установ і організацій Управління внутрішнього аудиту