УКРАЇНА

ХАРКІВСЬКА МІСЬКА РАДА

ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ВИКОНАВЧИЙ КОМІТЕТ

РІШЕННЯ

Від 18.04.2007 № 339

Про затвердження Порядку складання і затвердження фінансових планів унітарних підприємств і організацій, що належать до комунальної власності територіальної громади м. Харкова, та контролю за їх виконанням

З метою удосконалення системи фінансового планування та відповідно до ст. ст. 75, 78 Господарського кодексу України, рішення 11 сесії Харківської міської ради 5 скликання від 21.02.2007 р. № 32/07 «Про закріплення комунальних унітарних підприємств», ст. ст. 17, 27 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» та керуючись ст. 59 зазначеного Закону, виконавчий комітет Харківської міської ради

ВИРІШИВ:

1. Затвердити Порядок складання і затвердження фінансових планів унітарних підприємств і організацій, що належать до комунальної власності територіальної громади міста Харкова, та контролю за їх виконанням (далі Порядок), згідно з додатком.

2. Виконавчим органам Харківської міської ради, за якими закріплені функції з управління унітарними комунальними підприємствами та організаціями територіальної громади м. Харкова, забезпечити:

- своєчасне схвалення та затвердження річних фінансових планів підприємств та організацій;

- щоквартальне проведення моніторингу стану виконання фінансових планів підприємств і організацій та інформування міського голову про його результати;

- дотримання фінансової дисципліни, ліквідації збитковості та виконання програм розвитку підприємств;

- контроль за виконанням цього рішення підприємствами та організаціями.

3. Керівникам унітарних підприємств та організацій, що належать до комунальної власності територіальної громади міста Харкова забезпечити своєчасне складання та подання на розгляд та затвердження річних фінансових планів і звітності про стан їх виконання згідно порядку.

4. Доручити прес-службі міської ради забезпечити оприлюднення цього рішення в установленому порядку в 10-денний термін з дня його прийняття.

5. Це рішення набуває чинності з моменту його оприлюднення.

6. Визначити таким, що втратило чинність рішення виконавчого комітету Харківської міської ради від 13.02.2002 р. № 134 «Про затвердження Положення про порядок розгляду фінансових планів підприємств, організацій, що належать до комунальної власності територіальної громади міста Харкова, та господарських товариств, у яких є частка майна комунальної власності територіальної громади міста Харкова в розмірі не менше як 30 %».

7. Керівникам унітарних підприємств та організацій, що належать до комунальної власності територіальної громади м. Харкова привести річні фінансові плани на 2007 р. у відповідність до порядку, затвердженого п. 1 цього рішення.

8. Контроль за виконанням цього рішення покласти на секретаря Харківської міської ради Кернеса Г.А.

Міський голова М.М. Добкін

Додаток

до рішення виконавчого комітету

Харківської міської ради

від 18.04.2007 р. № 339

Порядок складання і затвердження фінансових планів унітарних

підприємств і організацій, що належать до комунальної власності

територіальної громади міста Харкова, та контролю за їх виконанням

1. Цей Порядок визначає процедуру складання і затвердження фінансових планів унітарних підприємств і організацій, що належать до комунальної власності територіальної громади міста Харкова, та контролю за їх виконанням (далі - фінансовий план підприємства).

2. Фінансовий план підприємства складається за формою згідно з додатком 1 до цього Порядку на кожен наступний рік з поквартальною розбивкою і відображає очікувані фінансові результати в запланованому році.

Фінансовий план підприємства також містить довідкову інформацію щодо фактичних показників минулого року та планових показників поточного року.

При складанні фінансового плану підприємство використовує рекомендації щодо його заповнення (додаток 2 до цього Порядку).

3. Фінансовий план підприємства повинен забезпечувати поліпшення фінансових результатів діяльності, отримання валового прибутку та чистого прибутку, розмір яких не може бути меншим, ніж прогнозний показник поточного року, розрахований на базі фактично досягнутих показників І півріччя поточного року та прогнозних показників III і IV кварталів поточного року з урахуванням прогнозованого рівня інфляції.

4. Проект фінансового плану підприємства у двох примірниках за формою згідно з додатком 1 до цього Порядку у паперовому вигляді подасться виконавчому органу міської ради, на який покладено управління комунальними унітарними підприємствами та організаціями, (далі - орган управління) до 01 жовтня року, що передує плановому.

До проекту фінансового плану підприємства додається пояснювальна записка, яка включає результати аналізу його фінансово-господарської діяльності за попередній рік, а також показники господарської діяльності та розвитку підприємства в поточному році та на плановий рік.

У разі зменшення валового або чистого прибутку порівняно з прогнозними показниками поточного року підприємство обов'язково подає обґрунтування причин такого зменшення.

У разі необхідності, органи управління можуть самостійно встановлювати диференційовані терміни подання проектів фінансових планів підприємств, але не пізніше 01 жовтня року, що передує плановому.

5. Органи управління, у місячний строк здійснюють аналіз проекту фінансового плану підприємства з обов'язковим порівнянням його показників з показниками фінансово-господарської діяльності підприємства за два попередні роки, приймають рішення щодо затвердження фінансового плану або повернення його на доопрацювання та в письмовій формі повідомляють підприємство про прийняте рішення.

Органи управління, подають в паперовому вигляді Департаменту економіки та комунального майна до 30 жовтня року, що передує плановому, зведені показники проектів фінансових планів підприємств для врахування при формуванні місцевого бюджету.

Органи управління, затверджують фінансовий план підприємства до 1 листопада року, що передує плановому, та в паперовому вигляді подають до Департаменту економіки та комунального майна завізовані й завірені печаткою копії затверджених фінансових планів підприємств.

6. Зміни до затвердженого фінансового плану підприємства можуть вноситися один раз на рік, у якому затверджувався фінансовий план, та не більше двох разів протягом планового року.

Зміни до фінансового плану підприємства не можуть вноситися у періоди, за якими минув строк звітування.

Проект змін до фінансового плану підприємства з пояснювальною запискою про причини змін готується підприємством і подається органам управління, після закінчення звітного періоду (кварталу) не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом, за процедурою, передбаченою абзацами першим і другим пункту 4 цього Порядку.

7. Органи управління, у двотижневий строк приймають рішення про внесення змін до фінансового плану підприємства та подають змінений фінансовий план до Департаменту економіки та комунального майна за процедурою, передбаченою пунктом 5 цього Порядку, із зазначенням підстав внесення змін до нього.

Проект зміненого фінансового плану підприємства затверджується за процедурою, передбаченою пунктом 5 цього Порядку. На фінансовому плані підприємства ставляться відмітка «Змінений» та дата затвердження або погодження.

Мотивована відмова внесення змін до фінансового плану надсилається підприємству в письмовій формі.

8. Контроль за своєчасним складанням фінансових планів-підприємств, а також за виконанням показників затверджених фінансових планів здійснюють органи управління цими підприємствами. Згідно з укладеним контрактом відповідальність за достовірність звітних показників та обґрунтованість планових показників несе керівник підприємства.

9. Звіт про виконання фінансового плану підприємство надає органам управління, щоквартально в строки, установлені для подання фінансової звітності, разом із пояснювальною запискою щодо результатів діяльності за квартал та із зазначенням причин значних відхилень фактичних показників від планових.

Звіт про виконання фінансового плану підприємства за IV квартал подається разом із звітом про виконання фінансового плану підприємства за рік.

10. Органи управління, подають до Департаменту економіки та комунального майна зведені показники річних та квартальних фінансових планів підприємств поточного року та зведені показники їх виконання відповідно до 28 лютого, 28 квітня, 28 липня та 28 жовтня.

До зведених показників виконання фінансових планів підприємств додається довідка про:

- загальну кількість підприємств;

- кількість підприємств, яким були затверджені фінансові плани;

- кількість підприємств, які звітували про їх виконання у т.ч.:

- прибуткових;

- збиткових.

- з аналітичним поясненням причин значних відхилень фактичних показників від запланованих.

11. Департамент економіки та комунального майна здійснює узагальнення й аналіз отриманої річної та квартальної інформації та подає її міському голові відповідно до 15 квітня, 30 квітня, 30 серпня та 31 листопада.

Заступник міського голови - директор Департаменту

економіки та комунального майна М.І. Фатєєв

ФІНАНСОВИЙ ПЛАН ПІДПРИЄМСТВА НА ______________ рік

Продовження додатка 1

Керівник підприємства

____________________                                        ____________________

(посада)                                                                        (підпис)

(ПІБ)

Продовження додатка 1

Таблиця 1

Керівник підприємства

____________________                                        ____________________

(посада)                                                                        (підпис)

(ПІБ)

Продовження додатка 1

Таблиця 2

Керівник підприємства

____________________                                        ____________________

(посада)                                                                        (підпис)

(ПІБ)

Продовження додатка 1

Таблиця 3

Керівник підприємства

____________________                                        ____________________

(посада)                                                                        (підпис)

(ПІБ)

Продовження додатка 1

Таблиця 4

ІНФОРМАЦІЯ

до фінансового плану

__________________________________

(назва підприємства)

Додаткова інформація має включати результати аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства за попередній рік, показники господарської діяльності та розвитку підприємства в поточному році та на плановий рік, цінову політику підприємства та розрахунок складу собівартості.

Примітки:

• пункт 2 таблиці 4 заповнюється шляхом додавання рядків із зазначенням кожного виду діяльності підприємства;
• пункт 3 таблиці 4 заповнюється шляхом додавання рядків із зазначенням назви конкретного кредитора підприємства;
• рядки пункту 4 таблиці 4 - 004, 005, 006, 007, 008, 009, 011, 012/5, 013, 014, 015, 016, 017, 028, 030/5, 033/2 та рядок «Інші цілі розподілу чистого прибутку» заповнюються шляхом додавання рядків, до яких мають бути включені всі витрати або доходи яких підпадають під назву зазначеного рядка;
• пункт 5 таблиці 4 заповнюється шляхом додавання рядків із зазначенням назви кожного виду транспорту;
• пункт 6 таблиці 4 має містити повну інформацію щодо кожного проекту, під які планується залучати кошти, з обґрунтуванням суми позики, терміну окупності;
• пункт 7 таблиці 4 заповнюється шляхом додавання рядків із зазначенням назви кожного об'єкта.

Керівник підприємства

____________________                                        ____________________

(посада)                                                                        (підпис)

(ПІБ)

Додаток 2

до Порядку складання і затвердження фінансових планів унітарних підприємств і організацій, що належать до комунальної власності територіальної громади м. Харкова, та контролю за їх виконанням

РЕКОМЕНДАЦІЇ

щодо заповнення форми фінансового плану

та таблиць до нього

І. Рекомендації щодо заповнення форми фінансового плану.

І розділ «Формування прибутку підприємства».

1. Показники фінансового плану відображають обсяги планових надходжень та спрямування коштів з метою забезпечення потреб діяльності та розвитку підприємства в планованому році, а також довідкову інформацію щодо фактичних показників минулого року та планових показників поточного року.

2. Рядок 001 «Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» відображає загальний доход (виручку) від реалізації продукції, товарів, робіт або послуг, тобто без вирахування наданих знижок, повернення проданих товарів та непрямих податків (податку на додану вартість, акцизного збору тощо). Підприємства і організації, основною діяльністю яких є торгівля цінними паперами, у цій статті відображається вартість, за якою реалізовано цінні папери, та суму винагороди за виконання інших операцій, пов'язаних з розміщенням, купівлею і продажем цінних паперів.

3. У рядку 002 «Податок на додану вартість» відображається запланована сума податку на додану вартість, яка включена до складу доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг).

4. У рядку 003 «Інші непрямі податки» відображається сума податків, яка врахована у складі доходу (виручки) від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг.

5. У рядку 004 «Інші вирахування з доходу» відображаються надані знижки, повернення товарів та інші суми, що підлягають вирахуванню з доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без непрямих податків. Зокрема у цій статті відображають одержані підприємством від інших осіб суми доходів, що за договорами належать комітентам, принципалам тощо.

6. Показник рядка 005 «Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» визначається шляхом вирахування з доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (рядок 001) відповідних податків, зборів, платежів, знижок тощо (рядки 002, 003, 004).

7. Показник рядка 006 «Інші операційні доходи» відображає загальну суму інших доходів від операційної діяльності підприємства, крім доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг): доход від операційної оренди активів, доход від операційних курсових різниць; відшкодування раніше списаних активів; доход від реалізації оборотних активів (крім фінансових інвестицій) тощо.

8. У рядку 007 «Доход від участі в капіталі» відображається доход, отриманий від інвестицій в асоційовані, дочірні або спільні підприємства, облік яких ведеться методом участі в капіталі. Втрати від участі в капіталі, тобто передбачувані втрати інвестора на його частку у збитках об'єкта інвестування, наводяться в рядку 016.

9. У рядку 008 «Інші фінансові доходи» показуються дивіденди, відсотки та інші доходи, отримані від фінансових інвестицій (крім доходів, які обліковуються за методом участі в капіталі).

10. У рядку 009 «Інші доходи» показується доход від реалізації фінансових інвестицій, необоротних активів і майнових комплексів; доход від неопераційних курсових різниць та інші доходи, які виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства.

11. У рядках 006 - 009 наводяться суми доходів без податку на додану вартість.

12. Показник рядка 010 «Усього доходів» дорівнює сумі рядків 005, 006, 007, 008, 009.

13. Показник рядка 011 «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)» визначається за Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 9 «Запаси», відображає розмір собівартості реалізованої продукції (робіт, послуг), яка складається з виробничої собівартості продукції (робіт, послуг), що була реалізована протягом звітного періоду, нерозподілених постійних загальновиробничих витрат та наднормативних виробничих витрат.

До виробничої собівартості продукції (робіт, послуг) включаються: прямі матеріальні витрати; прямі витрати на оплату праці; інші прямі витрати; змінні загальновиробничі та постійні розподілені загальновиробничі витрати. Виробнича собівартість продукції зменшується на справедливу вартість супутньої продукції, яка реалізується, та вартість супутньої продукції в оцінці можливого її використання, що використовується на самому підприємстві.

14. Показник рядка 012 «Адміністративні витрати» відображає суму загальногосподарських витрат, пов'язаних з управлінням та обслуговуванням підприємства.

15. Показник рядка 013 «Витрати на збут» відображає суму витрат підприємства, пов'язаних з реалізацією продукції (товарів), - витрати на утримання підрозділів, що займаються збутом продукції (товарів), рекламу, доставку продукції споживачам тощо.

16. Показник рядка 014 «Інші операційні витрати» відображає загальний розмір собівартості реалізованих виробничих запасів; відрахування на створення резерву сумнівних боргів і суми списаної безнадійної дебіторської заборгованості; втрати від знецінення запасів; втрати від операційних курсових різниць; визнані економічні санкції; відрахування для забезпечення відшкодування наступних операційних витрат; інші витрати, що пов'язані з операційною діяльністю підприємства (крім витрат, що включаються до собівартості продукції (товарів, робіт, послуг).

17. Показник рядка 015 «Фінансові витрати» відображає витрати на проценти та інші витрати підприємства, пов'язані із залученням позикового капіталу.

18. Показник рядка 016 «Втрати від участі в капіталі» відображає збиток, спричинений інвестиціями в асоційовані, дочірні або спільні підприємства, облік яких провадиться методом участі в капіталі.

19. Показник рядка 017 «Інші витрати» відображає загальний розмір собівартості реалізації фінансових інвестицій, необоротних активів, майнових комплексів; втрати від неопераційних курсових різниць; втрати від уцінки фінансових інвестицій та необоротних активів; інші витрати, які виникають у процесі звичайної діяльності (крім фінансових витрат), але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства.

20. Показник рядка 018 «Податок на прибуток від звичайної діяльності» показує суму податків на прибуток від звичайної діяльності, визначену згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток».

21. Показник рядка 019 «Усього витрати» дорівнює сумі рядків 011, 012, 013, 014, 015, 016, 017, 018.

22. Показник рядка 020 «Валовий прибуток (збиток)» розраховується як різниця між чистим доходом від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (рядок 005) і собівартістю реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (рядок 011).

23. Показник рядка 021 «Фінансовий результат від операційної діяльності» розраховується: валовий прибуток (збитку) (рядок 020), (+) інші операційні доходи (рядок 006) (-) адміністративні витрати (рядок 012), витрати на збут (рядок 013), інші операційні витрати (рядки 014).

24. Показник рядка 022 «Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування» розраховується: фінансовий результат від операційної діяльності (рядок 021), (+) доход від участі в капіталі (рядок 007), інші фінансові доходи (рядок 008), інші доходи (рядок 009), (-) фінансові витрати (рядок 015), втрати від участі в капіталі (рядок 016), інші витрати (рядок 017).

25. Показник рядка 023 «Чистий прибуток (збиток), усього» розраховується як різниця між сумою прибутку (збитку) від фінансового результату від звичайної діяльності до оподаткування (рядок 022) та сумою податку на прибуток від звичайної діяльності (рядок 018).

Суми, що будуть відображені у рядках, в яких зазначена примітка «розшифрувати», мають бути розшифровані в табл. 4, яка є невід'ємним додатком до форми фінансового плану. Рядки, у яких зазначена примітка «розшифрувати», розшифровується шляхом додавання рядків.

II розділ «Розподіл чистого прибутку».

Відрахування частини прибутку:

1. У рядку 024 «комунальними унітарними підприємствами» відображається сума частини чистого прибутку, яка відраховується унітарними комунальними підприємствами відповідно до порядку та нормативів, установлених органами місцевого самоврядування.

Сума відрахувань частини чистого прибутку відображається за нормативами, установленими в поточному році (рік в якому складається фінансовий план) рішенням органів місцевого самоврядування.

2. Показник рядка 025 «Залишок нерозподіленого прибутку минулих періодів (непокритого збитку)» відображає розмір нерозподіленого прибутку минулих років або непокритого збитку.

3. У рядку 028 «Інші фонди» відображаються суми відрахування до фондів відповідно до статей 75 і 87 Господарського кодексу України.

Суми, що будуть відображені у рядках, в яких зазначена примітка «розшифрувати», мають бути розшифровані в табл. 4, яка є невід'ємним додатком до форми фінансового плану.

III розділ «Обов'язкові платежі підприємства до бюджету та державних

цільових фондів».

1. Рядки даного розділу повинні включати всі обов'язкові платежі підприємства до бюджету та державних цільових фондів.

2. Рядок 030 «Сплата поточних податків та обов'язкових платежів до бюджету» має відповідати сумі рядків (030/1 + 030/2 + 030/3 + 030/5 - 030/4). У зазначених рядках мають бути вказані суми платежів, які сплачуються до державного бюджету.

3. Рядок 032 «Внески до державних цільових фондів» має відповідати сумі рядків (032/1, 032/2).

4. Рядок 033 «Інші обов'язкові платежі» має відповідати сумі рядків (033/1, 033/2). У зазначених рядках мають бути вказані суми платежів, які сплачуються до місцевих бюджетів.

Суми, що будуть відображені у рядках, в яких зазначена примітка «розшифрувати», мають бути розшифровані в табл. 4, яка є невід'ємним додатком до форми фінансового плану.

II. Рекомендації щодо заповнення таблиць.

Таблиця 1 «Елементи операційних витрат».

У табл. 1 «Елементи операційних витрат» наводиться сума відповідних елементів операційних витрат (на виробництво і збут, управління та інші операційні витрати), яких зазнало підприємство в процесі своєї діяльності протягом звітного періоду. Сума рядків 001, 002, 003, 004, 005 має відповідати значенню рядка 006, (сума рядків 001/1, 001/2 є розшифруванням значення рядка 001).

Таблиця 2 «Капітальні інвестиції».

У рядках табл. 2 «Капітальні інвестиції» наводяться суми коштів у розрізі кожного виду інвестицій. Сума рядків 002, 003, 004, 005, 006, 007, 008 має відповідати значенню рядка 001.

Таблиця 3 «Рух грошових коштів».

Табл. 4 «Рух грошових коштів» має відображати фактичний та плановий рух коштів. Мета аналізу грошових коштів підприємства - це аналіз фінансової стійкості та дохідності підприємства.

Рядки, у яких зазначена примітка «розшифрувати», заповнюються шляхом додавання рядків із зазначенням кожного виду надходжень або витрат.

У рядку 001 «Надходження грошових коштів від основної діяльності» відображається сума рядків 002, 003, 004, 005, 006.

У рядку 007 «Надходження грошових коштів від інвестиційної діяльності» відображається сума рядків 008, 009, 010.

У рядку 011 «Надходження грошових коштів від фінансової діяльності» відображається сума рядків 012, 013.

У рядку 014 «Видатки грошових коштів основної діяльності» відображається сума рядків 015, 016, 017, 018, 019.

У рядку 020 «Видатки грошових коштів від інвестиційної діяльності» відображається сума рядків 021, 022, 023, 024.

У рядку 025 «Видатки грошових коштів від фінансової діяльності» відображається значення рядка 026.

У рядку 027 «На початок періоду» відображається залишок грошових коштів на 1 число місяця, з якого починається календарний рік, або кварталу.

Рядок 028 «На кінець періоду» розраховується: грошові кошти на початок періоду (рядок 027), (+) надходження грошових коштів від основної діяльності (рядок 001), надходження грошових коштів від інвестиційної діяльності (рядок 007), надходження грошових коштів від фінансової діяльності (рядок 011) мінус видатки грошових коштів основної діяльності (рядок 014), видатки грошових коштів від інвестиційної діяльності (рядок 020), видатки грошових коштів від фінансової діяльності (рядок 025).

Рядок 029 «Чистий грошовий потік» має відображати розмір грошових коштів, який визначається як різниця між рядками 028 та 027.

Таблиця 4 «Інформація до фінансового плану».

1. Пункт 1 «Дані про підприємство», персонал та фонд оплати праці має містити інформацію щодо фонду оплати праці та персоналу підприємства, який заплановано на плановий рік.

2. У пункті 6 «Інформація про проекти, під які планується залучати кредитні кошти» має відображатись характеристика кожного проекту з визначенням розміру та обґрунтуванням залучення коштів, забезпечення вартості такого залучення, строку та джерел повернення.

3. У пункті 8 має бути вказано, що фінансовий план підприємства складено на базі законодавства та діючих цін на товари, роботи, послуги або фінансовий план підприємства складено за умови введення з________200__року (указати, з якого періоду) змін до тарифів (цін) на товари, роботи, послуги (указати, які), також має бути визначено, чи є потреба у перегляді фінансових планів надалі (навести причини: зміна курсу валют, неприйняття відповідними органами рішення щодо підвищення тарифів (цін) тощо).