818/750/13-а Про визнання нечинним та скасування рішення про застосування фінансової санкції за несвоєчасне зарахування сум пенсійних виплат на банківські рахунки пенсіонерів - 11.12.2018 Прийняття

розглянувши в порядку письмового провадження касаційну скаргу управління Пенсійного фонду України в м. Конотопі та Конотопському районі Сумської області на постанову Сумського окружного адміністративного суду від 23 червня 2015 року (головуючий суддя Воловик С.В.) та ухвалу Харківського апеляційного адміністративного суду від 17 вересня 2015 року (головуючий суддя Перцова Т.С., судді: Жигилій С.П., Бондар В.О.) у справі №818/750/13-а за позовом Публічного акціонерного товариства "Брокбізнесбанк" в особі Сумського регіонального відділення ПАТ "Брокбізнесбанк" до управління Пенсійного фонду України в м. Конотопі та Конотопському районі Сумської області, третя особа: Управління праці та соціального захисту населення у м. Конотопі, про скасування рішення, -

У лютому 2013 року Публічне акціонерне товариство "Брокбізнесбанк" в особі Сумського регіонального відділення ПАТ "Брокбізнесбанк" (далі по тексту - позивач, ПАТ "Брокбізнесбанк") звернулося в суд з позовом, в якому просило суд визнати нечинним та скасувати рішення №11 від 25.01.2013 року про застосування фінансової санкції за несвоєчасне зарахування сум пенсійних виплат на банківські рахунки пенсіонерів у розмірі 1712,00 грн.

Постановою Сумського окружного адміністративного суду від 23 червня 2015 року, залишеною без змін ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду від 17 вересня 2015 року, позов задоволено. Визнано протиправним та скасовано рішення УПФУ в м. Конотоп та Конотопському районі №11 від 25 січня 2013 року про застосування до ПАТ "Брокбізнесбанк" фінансових санкцій в сумі 1712 грн. 00 коп.

Вирішуючи спір між сторонами, суди встановили, що управлінням Пенсійного фонду України в м. Конотопі та Конотопському районі Сумської області проведено перевірку правильності виплати пенсій та повноти зарахування коштів Пенсійного фонду України на поточні рахунки пенсіонерів у відділенні №1 Сумське РВ АТ "Брокбізнесбанк" м. Конотоп (далі - Банк) за період з 1 жовтня 2012 року по 31 грудня 2012 року, за результатами якої складено акт №5 від 23 січня 2013 року (т.1, а.с.8-10).

Проведеною перевіркою встановлено два випадки несвоєчасного зарахування коштів на рахунки пенсіонерів та одержувачів грошової допомоги на загальну суму 1712,00 грн., чим порушено п. 19 Порядку виплати пенсій та грошової допомоги за згодою пенсіонерів та одержувачів допомоги через їх поточні рахунки у банках, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 30.08.1999р. за № 1596 (1596-99-п) (далі - Порядок № 1596) та п. 2.6. розділу II Договору на зарахування і виплату пенсій (грошової допомоги), що фінансуються з Пенсійного фонду України, від 30.12.2011р. № 58 (далі-Договір).

Так, кошти на виплату пенсій та грошової допомоги профінансовані УПФУ в м. Конотопі та Конотопському районі 19 жовтня 2012 року (т.1 а.с.44), проте на рахунки одержувачів пенсій та грошової допомоги ОСОБА_1 (у сумі 856, 00 грн.) та ОСОБА_2 (у сумі 856, 00 грн.), були зараховані 23 жовтня 2012 року..

Рішенням №11 про застосування фінансової санкції за несвоєчасне зарахування сум пенсійних виплат на банківські рахунки пенсіонерів від 25 січня 2013 року УПФУ в м. Конотопі та Конотопському районі на підставі ч.11 ст. 106 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" було застосовано фінансову санкцію до ПАТ "Брокбізнесбанк" у розмірі 1712,00 грн. (т.1, а.с. 13).

Суди визнали вказане рішення протиправним з тих підстав, що моментом, з якого починається відлік строку для зарахування банком коштів, одержаних від органу Пенсійного фонду на поточні рахунки пенсіонерів, є момент надходження коштів від органу Пенсійного фонду. Згідно даних банківської операційної системи кошти по платіжному дорученню №4651 від 19 жовтня 2012 року були зараховані на рахунок філії Сумського обласного управління АТОЩАД м.Суми для отримувача АТ "Брокбізнесбанк", зазначений в договорі №58 від 30.12.2011 року у п'ятницю 19 жовтня 2012 року о 17:45:35 тобто після закінчення операційного дня. Наступного операційного дня 22 жовтня 2012 року у понеділок було оброблено та прийнято до виконання. Отже, наступного операційного дня після надходження коштів, яким згідно положень Закону України "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні" (2346-14) вважається 23 жовтня 2012 року, позивачем на виконання п.2.6. Договору №58 на зарахування і виплату пенсій (грошової допомоги), що фінансуються з Пенсійного фонду, від 30 грудня 2011 року та п. 19 Порядку № 1596, було проведено зарахування сум пенсій та грошової допомоги на поточні рахунки ОСОБА_1 та ОСОБА_2

За таких обставин, суди дійшли висновку про відсутність підстав для застосування до позивача штрафних санкцій у відповідності до ч.11 ст. 106 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування".

Не погодившись з рішеннями судів попередніх інстанції, управління Пенсійного фонду України в м. Конотопі та Конотопському районі Сумської області подало касаційну скаргу, в якій, посилаючись на порушення судами норм матеріального і процесуального права, просить скасувати судові рішення і ухвалити нове про відмову в позові.

Касаційна скарга обґрунтована наявністю правових підстав для застосування до позивача штрафних санкцій, оскільки кошти на рахунок банку надійшли 19 жовтня 2012 року, відповідно, наступного операційного дня - 22 жовтня 2012 року повинні були бути зараховані на рахунки отримувачів коштів. Здійснивши такий перерахунок 23 жовтня 2012 року позивачем порушені строки, визначені п.19 порядку і п. 2.6. розділу II Договору, що має наслідком накладення штрафу у розмірі несвоєчасно виплачених коштів на підставі частини 11 статті 106 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування".

Заслухавши доповідь судді-доповідача, обговоривши доводи касаційної скарги, перевіривши правильність застосування судами першої та апеляційної інстанцій норм матеріального права і дотримання ними норм процесуального права, колегія суддів вважає, що касаційна скарга не підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно з частиною одинадцятою статті 106 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" виконавчими органами Пенсійного фонду за несвоєчасну виплату і доставку сум пенсійних виплат одержувачам або несвоєчасне зарахування їх на банківські рахунки пенсіонерів, або несвоєчасне повернення на банківські рахунки виконавчих органів Пенсійного фонду, за умови своєчасного і в повному обсязі їх фінансування, на організації, у тому числі банки, які здійснюють виплату і доставку пенсій, накладається штраф у розмірі своєчасно не виплачених, не доставлених чи не зарахованих або своєчасно не повернених сум пенсійних виплат.

Отже, даною нормою Закону встановлено визначальну підставу для застосування до банків фінансової санкції - своєчасне і в повному обсязі їх фінансування.

30.12.2011 року між управлінням Пенсійного фонду України в м. Конотопі та Конотопському районі Сумської області та Публічним акціонерним товариством "Брокбізнесбанк" укладено договір на зарахування і виплату пенсій (грошової допомоги), що фінансуються з Пенсійного фонду України від 30.12.2011 №58, відповідно до якого банк виконує функції виплати пенсій та грошової допомоги, передбачені Порядком №1596.

Згідно з пунктом 1.4 Договору орган Пенсійного фонду зобов'язався забезпечити перерахування коштів на виплату пенсі та грошової допомоги, що фінансується з коштів фонду, на визначені у договорі рахунки протягом місяця за датами у межах виплатного періоду, але не пізніше ніж за один операційний день до встановленої дати виплати.

Зазначене кореспондується з положеннями пункту 18 Порядку №1596, за змістом яких органи Пенсійного фонду або органи праці та соціального захисту населення проводять перерахування відповідній установі уповноваженого банку коштів, необхідних для виплати пенсій та грошової допомоги через поточні рахунки одержувачів не пізніше ніж за один операційний день до встановленої дати виплати.

Згідно з пунктом 2.6 договору від 30.12.2011 №58 Банк зобов'язався проводити зарахування сум пенсій та грошової допомоги на поточні рахунки одержувачів не пізніше наступного операційного дня після надходження коштів від фонду.

Зазначене кореспондується з положеннями пункту 19 Порядку №1596, порушення якого встановлено актом перевірки від 23.01.2013 №5, відповідно до якого зарахування відповідних сум пенсій та грошової допомоги установами уповноважених банків на поточні рахунки здійснюється не пізніше наступного операційного дня після надходження зазначених сум від органів Пенсійного фонду України, органів праці та соціального захисту населення.

Таким чином, моментом, з якого починається відлік строку для зарахування банком коштів, одержаних від органу Пенсійного фонду, на поточні рахунки пенсіонерів, є момент надходження коштів від органу Пенсійного фонду.

Згідно пункту 1.21 статті 1 Закону України від 05 квітня 2001 року № 2346-ІІІ "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні" операційний день - частина робочого дня банку або іншої установи - члена платіжної системи, протягом якої приймаються від клієнтів документи на переказ і документи на відкликання та можна, за наявності технічної можливості, здійснити їх обробку, передачу та виконання.

Відповідно до п.2.10 Положення про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого Постановою НБУ від 18.06.2003р. №254 (z0559-03) , операції банку здійснюються протягом операційного дня, який складається з операційного часу та часу завершення технологічного оброблення облікової інформації з обов'язковим формуванням оборотно-сальдового балансу, регістрів аналітичного обліку та інших регістрів за операціями, що здійснюються з використанням відповідного програмного забезпечення.

Пунктом 2.11 Положення передбачено, що операції банку мають бути зареєстровані та відображені в регістрах бухгалтерського обліку в день їх здійснення або наступного робочого дня, якщо операція здійснена після закінчення операційного дня (часу) банку або у вихідні чи святкові дні.

Враховуючи, що за встановлених судами обставин, кошти надійшли від відповідача після закриття операційного дня 19 жовтня 2012 року, вони вважаються такими, що надійшли наступного операційного дня, тобто 22 жовтня 2012 року (20, 21 жовтня 2012 року - вихідні дні).

Зарахування коштів на виплату пенсій на рахунок одержувачів здійснено 23 жовтня 2012 року, тобто наступного операційного дня після їх надходження, що є дотриманням умов Порядку №1596 та Договору.

Доводи касаційної скарги не дають підстав вважати, що судами неправильно застосовано норми матеріального або процесуального права. Викладені у касаційній скарзі доводи є тотожними доводам апеляційної скарги та були предметом судового дослідження судами попередніх інстанції. З огляду на наведені висновки, правова оцінка вказаним доводам судами надана правильна, і касаційна скарга це не спростовує, а фактично зводиться до переоцінки доказів, що виходить за межі касаційного перегляду.

Відповідно до частини першої статті 350 КАС суд касаційної інстанції залишає касаційну скаргу без задоволення, а судові рішення - без змін, якщо визнає, що суди першої та апеляційної інстанції не допустили неправильного застосування норм матеріального права або порушень норм процесуального права при ухваленні судових рішень чи вчиненні процесуальних дій.