1-36/11 Про створення суб'єкта господарської діяльності (ТОВ) з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі діяльності по ухиленню від сплати до бюджету податків, а також підробку документів, якими оформлювалася нездійснювана господарська діяльність - 12.04.2011 Прийняття

В травні 2010 року ОСОБА_1, перебуваючи на території автостанції, що розташована по вул. Жовтневій,116 в смт. Чутове Полтавської області, отримав від невстановленої слідством особи пропозицію за грошову винагороду в розмірі 10000 грн. зареєструвати на своє ім’я суб’єкт підприємницької діяльності в формі товариства з бмеженою відповідальністю.

ОСОБА_1, усвідомлюючи, що зареєстроване ним підприємство може використовуватись невстановленою досудовим слідством особою з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі діяльності по ухиленню від сплати до бюджету податків, бажаючи отримати запропоновану йому грошову винагороду, погодився на вищевказану пропозицію

Реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на створення суб’єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_1, не маючи наміру в подальшому здійснювати його фінансово-господарську діяльність, 02.06.2010 р. в приватного нотаріуса Полтавського районного нотаріального округу ОСОБА_3 в м.Полтаві оформив та підписав на ім’я громадянина ОСОБА_4 довіреність, згідно якої останній був уповноважений представляти інтереси ОСОБА_1, як засновника Товариства з обмеженою відповідальністю "Альянс-Співдружність"(далі ТОВ "Альянс-Співдружність"), та виступати від його імені в державних установах, організаціях та підприємствах незалежно від форм власності з питань, пов’язаних із створенням ТОВ "Альянс-Співдружність". 02.06.2010 р. ОСОБА_1 підписав протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ "Альянс-Співдружність", чим підтвердив свій намір зареєструвати підприємство.

03.06.2010 р. ОСОБА_1, умисно, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрував ТОВ "Альянс-Співдружність"в Чутівській районній державній адміністрації Полтавської області за №15821020000000434, якому було присвоєно ідентифікаційний код юридичної особи 36564948, а 07.06.2010 р. Головним управлінням статистики у Полтавській області було видано довідку серії АА №106236 про внесення в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) підприємства з наступною назвою та організаційно-правовою формою: товариство з обмеженою відповідальністю "Альянс-Співдружність", ідентифікаційний код 36564948.

08.06.2010 р. ОСОБА_1 поставив ТОВ Альянс-Співдружність"на податковий облік в Чутівському відділенні Карлівської МДПІ Полтавської області та зареєстрував створене ним підприємство в якості платника податку на додану вартість, а 09.06.2010 р. підписав наказ №1 від 09.06.2010 р. відповідно до якого приступив до виконання обов’язків директора ТОВ "Альянс-Співдружність"та взяв на себе відповідальність за ведення бухгалтерського та податкового обліку даного підприємства.

В середині червня 2010 р. ОСОБА_1 передав невстановленій досудовим слідством особі реєстраційні документи та печатку ТОВ "Альянс-Співдружність", що дало можливість останній здійснювати від імені даного підприємства діяльність, направлену на прикриття незаконної діяльності інших підприємств по ухиленню від сплати податків до бюджету: укладати фіктивні договори та складати первинні документи, на підставі яких товари не придбавались та не реалізовувались, послуги не надавались та не отримувались.

29.06.2010 р.у ОСОБА_1 виконуючи вказівки невстановленої слідством особи, відкрив для ТОВ "Альянс-Співдружність" розрахунковий рахунок в національній валюті №26001717321 у ВАТ "Морський транспортний банк" в м.Полтаві, МФО 331973, з якого в період липня-вересня 2010 р. знімав готівкові кошти, які надходили на даний рахунок, після чого передавав їх невстановленій досудовим слідством особі.

Таким чином, зареєструвавши за грошову винагороду в розмірі 10000 грн. в органах державної влади, установах та організаціях на своє ім’я ТОВ "Альянс-Співдружність", ОСОБА_1 самоусунувся від виконання прийнятих на себе обов’язків по керівництву підприємством, веденню його бухгалтерського та податкового обліку, контролю за його фінансово-господарською діяльністю.

Своїми діями ОСОБА_1 сприяв невстановленій досудовим слідством особі здійснювати від імені ТОВ "Альянс-Співдружність"діяльність, направлену на прикриття незаконної діяльності інших підприємств, яка полягала в ухиленні від сплати податків до бюджету.

Крім цього, ОСОБА_1, будучи засновником та директором ТОВ "Альянс-Співдружність", з червня 2010 р. по вересень 2010 р. умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, завідомо знаючи, що він, як директор ТОВ "Альянс-Співдружність", будь-яких товарів та послуг не придбавав та в адресу інших суб’єктів підприємницької діяльності не реалізовував, підписував на прохання невстановленої слідством особи первинні бухгалтерські документи, складені від імені ТОВ "Альянс-Співдружність", відповідно до яких нібито здійснювалась реалізація сільськогосподарської продукції на адресу інших суб’єктів підприємницької діяльності. Фактично на підставі підписаних ОСОБА_1 документів товари не придбавалися та на адресу інших суб’єктів підприємницької діяльності не постачалися.

Продовжуючи свою незаконну діяльність, ОСОБА_1, перебуваючи на посаді директора та виконуючи обов’язки головного бухгалтера ТОВ "Альянс-Співдружність", фактично не здійснюючи будь-якої фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ "Альянс-Співдружності"щодо придбання та реалізації товарів, не здійснюючи діяльності, направленої на отримання доходів, подав до Чутівського відділення Карлівської МДПІ Полтавської області податкову декларацію ТОВ "Альянс-Співдружність"з податку на прибуток за 3 квартали 2010 р. №10398 від 29.10.2010 р., податкову декларацію з ПДВ ТОВ "Альянс-Співдружність"за липень 2010 р. №8265 від 19.08.2010 р., розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за липень 2010 р. №8266 від 19.08.2010 р., податкову декларацію з ПДВ за серпень 2010 р. №8825 від 20.09.2010 р., розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за серпень 2010 р. №8881 від 20.09.2010 р., податкову декларацію з ПДВ за серпень 2010 р. №8995 від 27.09.2010 року, розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за серпень 2010 р. №8996 від 27.09.2010 р., податкову декларацію з ПДВ за вересень 2010 р. №10397 від 29.10.2010 р., розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вересень 2010 р. №10396 від 29.10.2010 р., в яких відобразив відомості, що свідчать про здійснення господарської діяльності ТОВ "Альянс-Співдружність".

В період червня-вересня 2010 р. ОСОБА_1 сприяв невстановленій слідством особі у незаконному формуванні валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість іншим суб’єктам підприємницької діяльності, з метою мінімізації ними своїх податкових зобов’язань і в результаті його дій, за період з 01.06.2010 р. по 31.12.2010 р., незаконно сформовано податковий кредит ТОВ "Альянс-Співдружність"з ПДВ в сумі 2475475 грн. та податкові зобов’язання підприємства по ПДВ в сумі 2493114 грн., що дало змогу іншим суб’єктам підприємницької діяльності неправомірно сформувати податковий кредит в сумі 2493114 грн., валові витрати в сумі 12465570 грн. та ухилитися від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 2493114 грн., що в 5737 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим було завдано великої матеріальної шкоди державі.

Крім цього, з червня 2010 р. по вересень 2010 р. ОСОБА_1, будучи службовою особою, завідомо знаючи, що він, як директор ТОВ "Альянс-Співдружність", будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з іншими суб’єктами підприємницької діяльності не мав, товарів (робіт, послуг) не придбавав та нікому не реалізовував, умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, засвідчив своїм підписом наступні документи: первинні бухгалтерські документи, складені від імені ТОВ "Альянс-Співдружність"в адресу ТОВ "Агро-Статус" (код ЄДРПОУ 33683006): рахунки-фактури №22 від 22.08.2010 р., №23 від 25.08.2010 р., видаткові накладні №19 від 22.08.2010 р., №20 від 25.08.2010 р., податкові накладні №19 від 22.08.2010 р., №20 від 25.08.2010 р.; первинні бухгалтерські документи, складені від імені ТОВ "Альянс-Співдружність"в адресу ТОВ "Українське зерно"(код ЄДРПОУ 30044094): договір поставки №31/08/10кНС від 31.08.2010 р., видаткові накладні №27 від 31.08.2010 р., №26 від 31.08.2010 р., податкові накладні №27 від 31.08.2010 р., №26 від 31.08.2010 р., рахунок-фактуру №26 від 31.08.2010 р.; первинні бухгалтерські документи, складені від імені ТОВ "Альянс-Співдружність"в адресу ТОВ "Компанія Агро-Трейд"(код ЄДРПОУ 33673050): рахунки-фактури №6 від 02.08.2010 р., №7 від 02.08.2010 р., №8 від 02.08.2010 р., №9 від 02.08.2010 р., накладні №4 від 02.08.2010 року, №5 від 02.08.2010 р., №6 від 02.08.2010 р., №7 від 02.08.2010 р., податкові накладні №4 від 02.08.2010 р., №5 від 02.08.2010 р., №6 від 02.08.2010 р., №7 від 02.08.2010 р., №10 від 11.08.2010 р., після чого передав зазначені документи невстановленій досудовим слідством особі для їх використання з метою незаконного формування валових витрат та податкового кредиту підприємствами ТОВ "Агро-Статус", ТОВ "Компанія Агро-Трейд", ТОВ "Українське зерно".

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1, перебуваючи на посаді директора ТОВ "Альянс-Співдружність", в період часу з червня 2010 р. по вересень 2010 р., під час імітації здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Альянс-Співдружність", умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, вніс завідомо неправдиві відомості до документів податкової звітності підприємства, а саме:

- в рядок 03 (скоригований валовий дохід) податкової декларації з податку на прибуток ТОВ "Альянс-Співдружність"за 3 квартали 2010 р. №10398 від 29.10.2010 р. вніс суму 12339966 грн. та в рядок 06 (скориговані валові витрати) вказаної декларації вніс суму 12338666 грн., в той час як повинен був прозвітуватися про відсутність господарської діяльності;

- в рядок 9 (усього податкових зобов’язань) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ "Альянс-Співдружність"за липень 2010 р. №8265 від 19.08.2010 р. відніс суму 31651 грн. та в рядок 17 (усього податкового кредиту) вказаної декларації відніс суму 31138 грн., в той час як повинен був прозвітуватися про відсутність господарської діяльності;

- в рядок 9 (усього податкових зобов’язань) податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ "Альянс-Співдружність"за серпень 2010 р. №8825 від 20.09.2010 р. та №8995 від 27.09.2010 р., вніс суму 616468 грн. та в рядок 17 (усього податкового кредиту) вказаної декларації вніс суму 613636 грн., в той час як повинен був прозвітуватися про відсутність господарської діяльності;

- в рядок 9 (усього податкових зобов’язань) податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ "Альянс-Співдружність"за вересень 2010 р. №10397 від 29.10.2010 р. вніс суму 1844995 грн. та в рядок 17 (усього податкового кредиту) вказаної декларації вніс суму 1830701 грн., в той час як повинен був прозвітуватися про відсутність господарської діяльності.

Всі вищезазначені декларації ОСОБА_1 у відповідних звітних періодах, подавав до Чутівського відділення Карлівської МДПІ Полтавської області.

В результаті внесення в період часу з липня 2010 р. по вересень 2010 р. до офіційних документів –первинних бухгалтерських документів, податкових декларацій з податку на прибуток та з податку на додану вартість завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_1, перебуваючи на посаді директора ТОВ "Альянс-Співдружність", за період з 01.06.2010 р. по 31.12.2010 р., незаконно сформував податковий кредит ТОВ "Альянс-Співдружність"з ПДВ в сумі 2475475 грн., та податкові зобов’язання підприємства по ПДВ в сумі 2493114 грн., що дало змогу іншим суб’єктам підприємницької діяльності неправомірно сформувати податковий кредит в сумі 2493114 грн., валові витрати в сумі 12465570 грн. та ухилитися від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 2493114 грн., що в 5737 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що спричинило тяжкі наслідки.

В серпні 2010 р. ОСОБА_2, перебуваючи на території автостанції, що розташована по вул. Жовтневій,116 в смт. Чутове Полтавської області, отримав від невстановленої слідством особи пропозицію за грошову винагороду в розмірі 10000 грн. зареєструвати на своє ім’я суб’єкт підприємницької діяльності в формі товариства з обмеженою відповідальністю.

ОСОБА_2, усвідомлюючи, що зареєстроване ним підприємство може використовуватись невстановленою досудовим слідством особою з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі діяльності по ухиленню від сплати до бюджету податків, бажаючи отримати запропоновану йому грошову винагороду, погодився на вищевказану пропозицію.

Реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на створення суб’єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_2, не маючи наміру в подальшому здійснювати його фінансово-господарську діяльність, 01.09.2010 р. в приватного нотаріуса Полтавського районного нотаріального округу ОСОБА_3 в м.Полтаві, оформив та підписав на ім’я громадянина ОСОБА_4 довіреність, згідно якої останній був уповноважений представляти інтереси ОСОБА_2, як засновника Товариства з обмеженою відповідальністю "Інтер Інвест –ОСОБА_5"(далі ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5"), та виступати від його імені в державних установах, організаціях та підприємствах незалежно від форм власності з питань, пов’язаних із створенням ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5".

01.09.2010 р. ОСОБА_2 підписав протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5", чим підтвердив свій намір зареєструвати підприємство.

02.09.2010 р. ОСОБА_2, умисно, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрував ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_6"в Чутівській районній державній адміністрації Полтавської області за №15821020000000443, ідентифікаційний код 36565009, а 06.09.2010 р. Головним управлінням статистики у Полтавській області видано довідку серії АА №106894 про внесення в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) підприємства з наступною назвою та організаційно-правовою формою: товариство з обмеженою відповідальністю "Інтер Інвест –ОСОБА_5", ідентифікаційний код 36565009.

06.09.2010 р. ОСОБА_2 поставив ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5"на податковий облік в Чутівському відділенні Карлівської МДПІ Полтавської області та зареєстрував створене ним підприємство в якості платника податку на додану вартість, а 08.09.2010 р. підписав наказ №1 від 08.09.2010 р., відповідно до якого приступив до виконання обов’язків директора ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5"та взяв на себе відповідальність за ведення бухгалтерського та податкового обліку даного підприємства.

У вересні 2010 р., ОСОБА_2, передав невстановленій досудовим слідством особі реєстраційні документи та печатку ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5", що дало можливість останній здійснювати від імені даного підприємства діяльність, направлену на прикриття незаконної діяльності інших підприємств по ухиленню від сплати податків до бюджету, укладати фіктивні договори та складати первинні документи, на підставі яких товари не придбавались та не реалізовувались, послуги не надавались та не отримувались.

27.09.2010 р. ОСОБА_2, виконуючи вказівки невстановленої слідством особи, відкрив для ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5"розрахунковий рахунок в національній валюті №26001717581 у ВАТ "Морський транспортний банк"в м.Полтаві, МФО 331973, з якого в період жовтня-листопада 2010 р. знімав готівкові кошти, які надходили на даний рахунок, після чого передавав їх невстановленій досудовим слідством особі.

Таким чином, зареєструвавши за грошову винагороду в розмірі 10000 грн. в органах державної влади, установах та організаціях на своє ім’я ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5", ОСОБА_2 самоусунувся від виконання прийнятих на себе обов’язків по керівництву підприємством, веденню його бухгалтерського та податкового обліку, контролю за його фінансово-господарською діяльністю.

Своїми діями ОСОБА_2 сприяв невстановленій досудовим слідством особі здійснювати від імені ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5"діяльність, направлену на прикриття незаконної діяльності інших підприємств, яка полягала в ухиленні від сплати податків до бюджету.

Продовжуючи свою незаконну діяльність, ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора та виконуючи обов’язки головного бухгалтера ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5", фактично не здійснюючи будь-якої фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5"щодо придбання та реалізації товарів, не здійснюючи діяльності, направленої на отримання доходів, подав до Чутівського відділення Карлівської МДПІ Полтавської області податкову декларацію ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5"з податку на додану вартість за жовтень 2010 р. №11695 від 25.11.2010 р. та розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ "Інтер Інвест – ОСОБА_5"за жовтень 2010 р. №550 від 24.11.2010 р., в яких відобразив відомості, що свідчать про здійснення господарської діяльності підприємством ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5".

В період вересня-листопада 2010 р. ОСОБА_2 сприяв невстановленій слідством особі у незаконному формуванні валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість іншим суб’єктам підприємницької діяльності, з метою мінімізації ними своїх податкових зобов’язань і в результаті його дій за період з 01.09.2010 р. по 31.12.2010 р. незаконно сформовано податковий кредит ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5"з ПДВ в сумі 1352864 грн., та податкові зобов’язання підприємства по ПДВ в сумі 1360734 грн., що дало змогу іншим суб’єктам підприємницької діяльності неправомірно сформувати податковий кредит в сумі 1360734 грн. та ухилитися від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 1360734 грн., що в 3131 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим булозавдано великої матеріальної шкоди державі.

Крім цього, ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5"в період вересня-листопада 2010 р., під час імітації здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Інтер Інвест – ОСОБА_5", умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, вніс завідомо неправдиві відомості до документів податкової звітності підприємства, а саме:

- в рядок 9 (усього податкових зобов’язань) податкової декларації з податку на додану

вартість ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5"за жовтень 2010 р. №11695 від 25.11.2010 р. вніс суму 1360734 грн. та в рядок 17 (усього податкового кредиту) вказаної декларації вніс суму 1352864 грн., а також відобразив вищевказані суми в додатку №5 до даної декларації (розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5"за жовтень 2010 р.), в той час як повинен був прозвітуватися про відсутність господарської діяльності.

Вищевказану податкову декларацію з додатком №5 ОСОБА_2 в листопаді 2010 р. подав до Чутівського відділення Карлівської МДПІ Полтавської області.

В результаті внесення до офіційного документу –податкової декларації з ПДВ ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5"за жовтень 2010 року завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5", в жовтні 2010 року незаконно сформував податковий кредит ТОВ "Інтер Інвест –ОСОБА_5"з ПДВ в сумі 1352864 грн., та податкові зобов’язання підприємства по ПДВ в сумі 1360734 грн., що дало змогу іншим суб’єктам підприємницької діяльності неправомірно сформувати податковий кредит в сумі 1360734 грн. та ухилитися від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 1360734 грн., що в 3131 раз перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що спричинило тяжкі наслідки.

Допитані в судовому засіданні ОСОБА_1 та ОСОБА_2 свою вину в скоєнні злочинів, передбачених ст. ст. 205 ч. 2, 366 ч.2 КК України визнали повністю, про обставини вчинення злочинів дали покази, як указано в описовій частині вироку.

З’ясувавши правильність розуміння підсудним суті пред’явленого обвинувачення, не маючи сумніву у добровільності та істинності позиції підсудних, які вину по всьому пред’явленому обвинуваченню визнали повністю, суд, за пропозицією прокурора, роз’яснивши учасникам судового розгляду суть положень ст. 299 КПК України, які їм зрозумілі, тобто вони правильно розуміють наслідки прийняття фактичних обставин справи як таких, що не потребують дослідження в ході судового засідання, а також не мають сумнівів у істинності доказів по справі, з якою кожен із них ознайомлений, не досліджував докази вини підсудних стосовно фактичних обставин справи, т.я. покази підсудних відповідають фактичним обставинам справи і ними не оспорюються, а обмежився допитом підсудних та вивченням матеріалів, що характеризують їх особи.

Дії підсудних суд кваліфікує за ст. 205 ч. 2 КК України, так як вони створили суб’єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності та заподіяли велику матеріальну шкоду державі.

Також дії підсудних необхідно кваліфікувати по ст. 366 ч.2 КК України, оскільки вони, будучи службовими особами внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки.

При призначені покарання підсудним, суд враховує ступінь тяжкості вчинених ними злочинів, їх особи, що вони скоїли злочини середньої тяжкості, по місцю проживання характеризуються посередньо.

Суд також враховує обставини, що пом’якшують покарання: підсудні у скоєному щиро розкаюються, активно сприяли розкриттю злочинів, вперше притягуються до кримінальної відповідальності і раніше не судимі.

Медичною комісією підсудні визнані здоровими, працездатними, примусового лікуванні від алкоголізму не потребують.

Враховуючи викладене суд вважає, що підсудним необхідно призначити покарання у виді позбавлення волі.

Суд також вважає, що виправлення та перевиховання підсудних можливе без ізоляції від суспільства, тобто відбування покарання, а тому вважає за можливе звільнити їх від відбування покарання з випробуванням на підставі ст. 75 КК України.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 205 ч.2, 366 ч.2 КК України і призначити йому покарання:

- за ст. 205 ч.2 КК України три роки позбавлення волі;

- за ст. 366 ч.2 КК України три років позбавлення волі з позбавленням права займати керівні посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк один рік.

На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, призначити ОСОБА_1 остаточне покарання у виді трьох років позбавлення волі з позбавленням права займати керівні посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк один рік.

На підставі ст. ст. 75, 76 КК України звільнити ОСОБА_1від відбування основного виду призначеного покарання у виді позбавлення волі, якщо він протягом однорічного іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов’язки - ОСОБА_1 не має права виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи, повинен періодично з’являтись для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи та повідомляти їх про зміну місця проживання.

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 205 ч.2, 366 ч.2 КК України і призначити йому покарання:

- за ст. 205 ч.2 КК України три роки позбавлення волі;

На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, призначити ОСОБА_2 остаточне покарання у виді трьох років позбавлення волі з позбавленням права займати керівні посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на строк один рік.

На підставі ст. ст. 75, 76 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування основного виду призначеного покарання у виді позбавлення волі, якщо він протягом однорічного іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов’язки –ОСОБА_2 не має права виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи, повинен періодично з’являтись для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи та повідомляти їх про зміну місця проживання.