Колегія суддів Судової палати у кримінальних справах

Верховного Суду України у складі:

розглянула у судовому засіданні у м. Києві 09 лютого 2010 року кримінальну справу за касаційним поданням заступника прокурора Рівненської області на вирок Демидівського районного суду Рівненської області від 10 жовтня 2008 року щодо ОСОБА_4

Цим вироком

ОСОБА_4,

ІНФОРМАЦІЯ_1,

уродженця та жителя смт. Любешів

Волинської області,

такого, що судимості не мав

засуджено:

- за ч.1 ст. 201 КК України із застосуванням ст. 69 КК України до виправних робіт строком на один рік шість місяців з відрахуванням 20% заробітку в доход держави з конфіскацією предметів контрабанди;

- за ч.2 ст. 209 КК України із застосуванням ст. 69 КК України до виправних робіт строком на два роки з відрахуванням 20% заробітку в доход держави з конфіскацією грошових коштів на іншого майна, здобутого завідомо злочинним шляхом та з конфіскацією всього майна, що є його особистою власністю;

- за ч.3 ст. 212 КК України із застосуванням ст. 69 КК України до виправних робіт строком на один рік шість місяців із відрахуванням у доход держави 20 % заробітку з позбавленням права обіймати посади, пов’язані із виконанням адміністративно-розпорядчих функцій строком на два роки з конфіскацією всього майна, що є його особистою власністю;

- за ч.2 ст. 364 КК України із застосуванням ст. 69 КК України до штрафу у розмірі 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати посади, пов’язані із виконанням адміністративно-розпорядчих функцій строком на два роки;

- за ч.2 ст. 366 КК України із застосуванням ст. 69 КК України до виправних робіт строком на один рік із відрахуванням у доход держави 20% заробітку із позбавленням права обіймати посади, пов’язані із виконанням адміністративно-розпорядчих функцій строком на два роки.

На підставі ст. 70 та ч.3 ст. 72 КК України за сукупністю злочинів остаточно визначено ОСОБА_4 покарання у виді виправних робіт строком на два роки із відрахуванням 20% заробітку у доход держави, штрафу в розмірі 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією предметів контрабанди, з позбавленням права обіймати посади, пов’язані із виконанням адміністративно-розпорядчих функцій строком на два роки, з конфіскацією коштів та іншого майна здобутого злочинним шляхом та з конфіскацією всього майна, що є його особистою власністю.

Постановлено стягнути із ОСОБА_4 у доход держави 993 грн. 92 коп. судових витрат.

Як визнав суд, у період часу з серпня по вересень 2002 року ОСОБА_4, перебуваючи на посаді директора ДП "Інформ" спільного українсько-польського підприємства "АБ Імекс" ЛТД, умисно перемістив через митний кордон України цукор-пісок вагою 5 241т, вартістю 12 421 170 грн., приховавши його від митного контролю шляхом надання працівникам митниці завідомо неправдивих документів про переміщення цукру, як давальницької сировини.

Перемістивши на територію України цукор-пісок вагою 5 241т контрабандним шляхом, ОСОБА_4, з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, реалізував цукор на території України, уклавши 16 вересня 2002 року договір купівлі-продажу з ТОВ "Торговий дім ЛАЗ-Центр" на реалізацію 4 941т цукру вартістю 11 710 170 грн., 25 вересня 2002 року – із ВКФ "Луцьккондитер ЛТД" на реалізацію 16т цукру вартістю 33 600 грн. та цього ж дня – із ВКФ "Контініум-Льон-Контракт" на реалізацію 254 т цукру вартістю 533 400 грн.

Із отриманими від реалізації цукру коштами ОСОБА_4 повторно вчинив фінансові операції, перевівши їх із різним призначенням платежу на рахунки підприємств та установ, а саме на рахунки: ФК "Ковель-Волинь-2" 26 вересня 2002 року – 14 000 грн., 01 жовтня 2002 року – 30 000 грн., 11 вересня 2002 року – 30 000 грн., 16 вересня 2002 року - 30 000 грн.; ТОВ "Феміда-Інтер" 26 вересня 2002 року -130 000 грн. та 5 000 грн., 27 вересня 2002 року – 9 500 грн., 01 жовтня 2002 року – 130 000 грн., 11 вересня 2002 року – 30 000 грн., 12 вересня 2002 року – 105 000 грн., 16 вересня 2002 року – 215 000 грн., 17 вересня 2002 року – 18 000 грн.; ФК "Волинь-1" 26 вересня 2002 року – 100 000 грн., 01 жовтня 2002 року – 30 000 грн., 11 вересня 2002 року – 50 000 грн. та 35 500 грн., 16 вересня 2002 року – 80 000 грн., 17 вересня 2002 року – 30 000 грн.; ФК "Волинь" 26 вересня 2002 року – 50 000 грн.; ТОВ "Волиньтранснафтопродукт" 26 вересня 2002 року – 8 510 грн.; АТЗТ "Глорія - Імпекс" 27 вересня 2002 року - 22 000 грн.; ПП ОСОБА_5 27 вересня 2002 року – 271 грн.; ДП "Лама-Ф" 01 жовтня 2002 року – 10 грн., 31 жовтня 2002 року – 238 грн. 97 коп.; ПП "Армада" 31 жовтня 2002 року - 40 грн. 03 коп. та 445 грн.; ЗАТ "Скіф" 16 вересня 2002 року – 5 000 грн.; ПП ОСОБА_6 13 вересня 2002 року – 454 грн.; обласного професійного комітету УМВС України у Волинській області 13 вересня 2002 року – 200 грн.; ПП "Актив плюс" 17 вересня 2002 року – 366 грн.; ТОВ "Денді Львів" 17 вересня 2002 року – 36 грн.; ТОВ "КФ "Ласощі" 25 вересня 2002 року – 11 180 170 грн.; АКБ "Форум" 25 вересня 2002 року - 400 грн. та 30 грн., а також із власного рахунку в АКБ "Форум" на свій же рахунок у ТОВ "КБ "Західінкомбанк" - 529 570 грн.

Працюючи на посаді директора ДП "Інформ" та "Лама-Ф" спільного українсько-польського підприємства "АБ Імекс" ЛТД, які зобов’язані сплачувати податки, будучи службовою особою відповідальною за сплату податків, ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податків за таких обставин. При реалізації товарів виписував покупцям податкові накладні, в яких окремим рядком виділяв суму податку на додану вартість за ставкою 20%, що давало їм змогу відносити ці суми до податкового кредиту. Складаючи податкові декларації ДП "Лама-Ф" ОСОБА_4, умисно не перераховував отримані таким чином кошти до бюджету, безпідставно посилаючись у графі 18 декларацій на наявність у підприємства пільг в оподаткуванні та не відображаючи у графі 20 декларацій податкові зобов’язання, внаслідок чого умисно не сплатив до бюджету протягом 2000 – 2002 років 196 109 448 грн. податку на додану вартість.

Безпідставно посилаючись на наявність у ДП "Лама-Ф" пільг з податку на прибуток підприємства, ОСОБА_4 протягом 2000 – 2002 років умисно не сплатив до бюджету держави податок на прибуток, отриманий підприємством протягом зазначеного періоду, в сумі 200 470 580 грн.

Крім того, у вересні 2002 року при ввезенні в Україну з республіки Молдова цукру-піску вагою 5 241т вартістю 12 421 170 грн., з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та мита при ввозі товарів на територію України, ОСОБА_4, як директор ДП "Інформ", надав митним органам та органам Державної податкової адміністрації завідомо недостовірні документи про ввезення зазначеного товару як давальницької сировини, умисно не сплативши таким чином до державного бюджету 2 811 757 грн. 05 коп. податку на додану вартість та 8 285 498 грн. 88 коп. державного мита.

Реалізувавши у вересні 2002 року 5 241т цукру-піску вартістю 12 421 170 грн. покупцям на території України, ОСОБА_4 подав до Любешівського відділення Маневицької міжрайонної Державної податкової інспекції Волинської області декларацію з податку на додану вартість ДП "Інформ" від 24 жовтня 2002 року за вересень 2002 року, в двадцятому рядку третього розділу якої умисно не відобразив податкове зобов’язання ДП "Інформ" з податку на додану вартість, яке виникло внаслідок продажу цукру, умисно ухилившись таким чином від сплати податку до державного бюджету на суму 2 056 695 грн.

Всього протягом 2000 – 2002 років, умисно ухиляючись від сплати податків, ОСОБА_4, як службова особа ДП "Інформ" та ДП "Лама-Ф", не сплатив до державного бюджету 409 733 978 грн. 93 коп., що є особливо великим розміром.

Крім того, ОСОБА_4, працюючи на посаді директора ДП "Інформ" та директора ДП "Лама-Ф" спільного українсько-польського підприємства "АБ Імекс" ЛТД та будучи службовою особою, умисно, з корисливих мотивів та в інших особистих інтересах, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, вносив до офіційних документів неправдиві відомості і надавав завідомо неправдиві документи, чим заподіяв тяжкі наслідки державним інтересам.

Так, достовірно знаючи вимоги закону про порядок ввезення на митну територію України товарів, обчислення і сплати податку на додану вартість та акцизного збору за товари ввезені із-за меж митного кордону України, а також за надані послуги та товари реалізовані на території України, ОСОБА_4 з вересня 2000 року по березень 2001 року та з травня 2001 року по вересень 2002 року в податкових деклараціях ДП "Лама-Ф", які особисто складав та надавав до податкових органів, умисно не відображав податкові зобов’язання, які виникали за результатами фінансово-господарської діяльності керованого ним підприємства. Протягом серпня-вересня 2002 року, на порушення встановленого порядку переміщення товарів через митний кордон України та встановленого законодавством порядку оподаткування юридичних осіб, засуджений надавав державним митним органам та органам Державної податкової адміністрації завідомо неправдиві документи, які особисто підписував та вносив до них завідомо неправдиві відомості про мету ввезення товарів на митну територію України і про наявність податкових пільг у керованого ним ДП "Інформ" спільного українсько-польського підприємства "АБ Імекс" ЛТД.

Такі дії ОСОБА_4 призвели до несплати до державного бюджету податкових зборів та інших платежів на суму 409 733 978 грн. 93 коп.

В апеляційній інстанції вирок щодо ОСОБА_4 не оскаржувався.

У касаційному поданні прокурор, не оспорюючи висновків суду щодо доведеності винності ОСОБА_4 та кваліфікації його злочинних дій, вважає, що призначене засудженому покарання не відповідає тяжкості вчинених злочинів та даним про його особу внаслідок м?якості. Прокурор зазначає, що суд безпідставно застосував при призначенні покарання ст. 69 КК України.

Заслухавши доповідь судді, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи касаційного подання, колегія суддів вважає, що дану справу слід призначити до розгляду у Верховному Суді України із повідомленням заінтересованих осіб.

Керуючись ст. 394 КПК України, колегія суддів

кримінальну справу щодо ОСОБА_4 призначити до розгляду у касаційному порядку у Верховному Суді України на 10 годину 09 лютого 2010 року, про що повідомити прокурору, засудженому та захиснику.