УВАГА! ДОКУМЕНТ ВТРАЧАЄ ЧИННІСТЬ.

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ

НАКАЗ

14.12.2007 № 233

( Наказ втратив чинність на підставі Наказу Державної казначейської служби № 351 від 13.12.2019 (v0351840-19) )

Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів

( Із змінами, внесеними згідно з Наказами Державного казначейства № 6 від 12.01.2008 (v0006506-08) № 497 від 27.11.2008 (v0497506-08) № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) № 291 від 13.08.2010 (v0496506-09) Наказами Державної казначейської служби № 216 від 27.12.2013 (v0216840-13) № 7 від 11.01.2014 (v0007840-14) № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) № 303 від 03.11.2014 (v0303840-14) № 6 від 06.01.2015 (v0006840-15) № 47 від 20.02.2015 (v0047840-15) № 58 від 11.03.2015 (v0058840-15) № 240 від 07.09.2015 (v0240840-15) № 371 від 18.12.2015 (v0371840-15) № 35 від 05.02.2016 (v0035840-16) № 115 від 13.04.2016 (v0115840-16) № 177 від 21.06.2016 (v0177840-16) № 394 від 23.12.2016 (v0394840-16) № 407 від 29.12.2016 (v0407840-16) № 21 від 19.01.2017 (v0021840-17) № 63 від 27.02.2017 (v0063840-17) № 230 від 10.07.2017 (v0230840-17) № 84 від 16.03.2018 (v0084840-18) № 267 від 14.08.2018 (v0267840-18) )

На виконання статті 78 Бюджетного кодексу України (2542-14) та інших нормативно-правових актів, що регулюють бюджетні відносини в Україні, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів (додається).

2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державного казначейства України від 15.03.2001 № 29.

3. Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності (Сушко Н.І.) довести цей Порядок до Головних управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

4. Департаменту інформаційних технологій (Ніколаєву О.Б.) забезпечити доопрацювання програмних засобів з урахуванням вимог цього Порядку.

5. Органам Державного казначейства України відображати операції по виконанню місцевих бюджетів відповідно до цього Порядку.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Чечуліну О.О., начальників Головних управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

Голова

С.І. Харченко

Додаток

до наказу Державного

казначейства України

14.12.2007 № 233

ПОРЯДОК

відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів

( За текстом Порядку Слова "Державне казначейство", "Державне казначейство України" замінено словами "Казначейство України" у відповідних відмінках згідно з Наказом Державної казначейської служби № 216 від 27.12.2013 (v0216840-13) ) ( По тексту Порядку номер рахунку "3623" замінено номером "3624" згідно з Наказом Державної казначейської служби № 35 від 05.02.2016 (v0035840-16) ) ( По тексту Порядку слова "Довідки про операції в іноземній валюті" замінено словами "Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті" згідно з Наказом Державної казначейської служби № 63 від 27.02.2017 (v0063840-17) )

I. Введення планових показників на початку бюджетного періоду

1. Введення зведених показників річного розпису призначень (підстава - затверджений розпис відповідного бюджету):

а) загальний фонд:

- за доходами місцевих бюджетів:

Дебет	9323	Затверджені планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9321	Поточні планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

- за видатками та кредитуванням місцевих бюджетів:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9227	Затверджені зведені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9223	Зведені поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів

- за фінансуванням місцевих бюджетів:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9733	Затверджений розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9731	Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання

б) спеціальний фонд:

- за доходами місцевих бюджетів:

Дебет	9324	Затверджені планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9322	Поточні планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

- за видатками та кредитуванням місцевих бюджетів:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9228	Затверджені зведені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9224	Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів

- за фінансуванням місцевих бюджетів:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9734	Затверджений розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання

__________

Примітка:

поточні планові показники за доходами місцевих бюджетів не вводяться.

( Пункт 1 розділу I доповнено новим абзацом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 21 від 19.01.2017 (v0021840-17) )

2. Введення зведених показників бюджетних призначень за помісячним розписом (підстава - помісячний розпис місцевого бюджету):

а) загальний фонд:

- за доходами місцевих бюджетів:

Дебет	9343	Затверджені планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету
Кредит	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9341	Поточні планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету
Кредит	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

- за видатками та кредитуванням місцевих бюджетів:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9274	Затверджені зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9273	Зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань

- за фінансуванням місцевих бюджетів:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9742	Затверджений помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9741	Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання

б) спеціальний фонд:

- за доходами місцевих бюджетів:

Дебет	9344	Затверджені планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9342	Поточні планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

- за видатками та кредитуванням місцевих бюджетів:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9278	Затверджені зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9277	Зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань

- за фінансуванням місцевих бюджетів:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9744	Затверджений помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання

3. Введення розподілу показників зведеного кошторису (підстава - розподіл показників зведеного кошторису, отриманий від головного розпорядника або розпорядника нижчого рівня, до сфери управління якого належать інші розпорядники нижчого рівня):

а) загальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9127	Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9123	Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів

б) спеціальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9128	Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9124	Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів

4. Введення розподілу показників зведеного плану асигнувань та зведеного плану надання кредитів (підстава - розподіл показників зведеного плану асигнувань та зведеного плану надання кредитів, отримані від головного розпорядника коштів бюджету або розпорядника нижчого рівня, до сфери управління якого належать інші розпорядники нижчого рівня):

а) загальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9144	Затверджені зведені призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9142	Зведені поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань

б) спеціальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9148	Затверджені зведені призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9146	Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань

5. Введення індивідуальних показників бюджетних призначень (підстава - річний розпис асигнувань та розпис повернення кредитів до місцевого бюджету та надання кредитів з місцевого бюджету, у розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів, сформований на підставі даних розподілів показників зведених кошторисів, отриманих від головних розпорядників бюджетних коштів або розпорядника нижчого рівня, до сфери управління якого належать інші розпорядники нижчого рівня):

а) загальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9225	Затверджені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9221	Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів

б) спеціальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9226	Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9222	Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів

6. Введення індивідуальних показників бюджетних призначень за помісячним розписом (підстава - помісячний розпис асигнувань місцевого бюджету та помісячний розпис надання кредитів місцевого бюджету, у розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів, сформований на підставі даних розподілів показників зведених кошторисів, отриманих від головних розпорядників бюджетних коштів або розпорядника нижчого рівня, до сфери управління якого належать інші розпорядники нижчого рівня):

а) загальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9272	Затверджені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9271	Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань

б) спеціальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9276	Затверджені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9275	Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань

7. Введення показників індивідуального кошторису або плану використання бюджетних коштів (підстава - кошторис, наданий головним розпорядником та/або розпорядником бюджетних коштів, або план використання бюджетних коштів, наданий одержувачем бюджетних коштів):

а) загальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9125	Затверджені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9121	Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9181	Асигнування на взяття зобов’язань за загальним фондом місцевих бюджетів

б) спеціальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9126	Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9182	Асигнування на взяття зобов’язань за спеціальним фондом місцевих бюджетів

8. Введення показників за планом асигнувань (підстава - план асигнувань та план надання кредитів як додаток до індивідуального кошторису розпорядника коштів місцевого бюджету):

а) загальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9143	Затверджені призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9141	Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань

б) спеціальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9147	Затверджені призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін

а також:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9145	Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань

__________

Примітка:

при збільшенні планових показників у бухгалтерському обліку зазначені операції відображаються за вищенаведеними проведеннями.

Відповідно при зменшенні планових показників у бухгалтерському обліку зазначені операції відображаються зворотними проведеннями.

( Розділ I в редакції Наказу Державної казначейської служби № 115 від 13.04.2016 (v0115840-16) )

II. Реєстрація зобов'язань розпорядників коштів місцевого бюджету в органах Казначейства України

1. На суму зобов'язання, взятого розпорядником бюджетних коштів (підстава - меморіальні документи, сформовані на виконання реєстру зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт узяття зобов'язання):

а) загальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9421	Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9181	Асигнування на взяття зобов'язань за загальним фондом місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

б) спеціальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9422	Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9182	Асигнування на взяття зобов'язань за спеціальним фондом місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Пункт 1 розділу II в редакції Наказу Державної казначейської служби № 216 від 27.12.2013 (v0216840-13) )

2. На суму фінансового зобов'язання, взятого розпорядником бюджетних коштів (підстава - меморіальні документи, сформовані на виконання реєстру фінансових зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт узяття фінансового зобов'язання):

а) загальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9423	Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9421	Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

б) спеціальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9424	Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9422	Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

та одночасно:

Дебет	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Підпункт "б" пункту 2 розділу II із змінами, внесеними згідно з Наказом Державніої казначейської служби № 303 від 03.11.2014 (v0303840-14) )

3. На суму бюджетного фінансового зобов'язання, зареєстрованого розпорядником коштів місцевого бюджету в органах Казначейства України в минулому періоді (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на виконання реєстру бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт узяття бюджетного фінансового зобов'язання):

а) загальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9423	Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9421	Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9425	Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

б) спеціальний фонд:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9424	Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9422	Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9426	Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

та одночасно:

Дебет	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Підпункт "б" пункту 3 розділу II із змінами, внесеними згідно з Наказом Державніої казначейської служби № 303 від 03.11.2014 (v0303840-14) ) ( Розділ II доповнено новим пунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 7 від 11.01.2014 (v0007840-14) )

4. На суму бюджетного фінансового зобов'язання минулих бюджетних періодів знятого розпорядником бюджетних коштів з обліку в органах Казначейства України (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на виконання реєстру бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів та оригіналів документів або їх копій, засвідчених в установленому порядку, що підтверджують факт зняття з обліку бюджетного фінансового зобов'язання минулих бюджетних періодів):

а) загальний фонд:

Дебет	9425	Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

б) спеціальний фонд:

Дебет	9426	Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Розділ II доповнено пунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 240 від 07.09.2015 (v0240840-15) )

III. Здійснення операцій за доходами місцевого бюджету

а) доходи загального фонду місцевого бюджету

1. Надійшли доходи загального фонду місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету

2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти загального фонду місцевого бюджету платникам (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства, звірені з виписками банків):

Дебет	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

3. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):

Дебет	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів

4. Надійшли доходи загального фонду місцевого бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	1231	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами загального фонду
або:	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті
Кредит	3141	Надходження до загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету

5. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	3141	Надходження до загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1231	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами загального фонду
або:	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті

одночасно:

Дебет	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

6. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету (гривневий еквівалент) (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	3141	Надходження до загального фонду місцевого бюджету
Кредит	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів

б) доходи спеціального фонду місцевого бюджету

1. Надійшли кошти спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти спеціального фонду місцевого бюджету платникам (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства, звірені з виписками банків):

Дебет	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

3. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

4. Перераховано до загального фонду залишки коштів спеціального фонду, які втратили своє цільове призначення (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

а також:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету

5. Надійшли доходи спеціального фонду місцевого бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті
або:	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті
або:	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

7. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету (гривневий еквівалент) (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

в) доходи, що розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевого бюджету

1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3161	Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6123	Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами

2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет	3161	Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6123	Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

3. Проведено розподіл коштів, між загальним та спеціальним фондами місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет	3161	Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів
Кредит	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету
	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

г) доходи, що розподіляються між рівнями місцевих бюджетів

1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між рівнями місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3321	Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6221	Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	3321	Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6221	Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету

2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які підлягали розподілу між рівнями місцевих бюджетів (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет	3321	Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6221	Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:

Дебет	3321	Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету
Кредит	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету

одночасно:

Дебет	3431	Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6221	Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

3. Проведено розподіл коштів, між рівнями бюджетів (підстава -меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

3.1. За умови зарахування коштів до загального фонду відповідного місцевого бюджету:

Дебет	3321	Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів
Кредит	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету

3.2. За умови зарахування коштів до спеціального фонду відповідного місцевого бюджету:

Дебет	3321	Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів
Кредит	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

3.3. За умови зарахування коштів на рахунки до розподілу коштів між загальним та спеціальним фондами місцевих бюджетів:

Дебет	3321	Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів
Кредит	3161	Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6123	Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами

д) здійснення операцій за коштами, тимчасово віднесеними на доходи місцевого бюджету

1. Надійшли кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3421	Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6421	Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу

2. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет	3421	Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6421	Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

3. Розподілено кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет	3421	Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу
Кредит	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
або	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
або	1111	Єдиний казначейський рахунок
або	3717	Рахунки державних позабюджетних фондів

одночасно-1:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету
або	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

__________

Примітка-1.

проведення складаються до рахунків 3141, 3151 Плану рахунків.

4. Надійшли інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3422	Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6422	Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету

5. Повернуто зайво або помилково сплачені кошти, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - висновок органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів та інших надходжень, погоджений з відповідним фінансовим органом, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет	3422	Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету
Кредит	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6422	Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

6. Розподілено інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет	3422	Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету
Кредит або	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
Кредит або	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
або	1111	Єдиний казначейський рахунок

одночасно 2:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету
або	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

__________

Примітка-2.

проведення складаються до рахунків 3 класу.

( Розділ III в редакції Наказу Державної казначейської служби № 84 від 16.03.2018 (v0084840-18) - набирає чинності з 1 липня 2018 року в частині централізації казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного та місцевих бюджетів )

IV. Облік операцій за власними надходженнями бюджетних установ та їх використанням

а) власні надходження бюджетних установ та їх використання у грошовій формі

1. Надійшли кошти у національній валюті, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ

одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6124	Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету

2. Проведено у регламентованому режимі перерахування (списання) власних надходжень бюджетних установ у національній валюті на реєстраційний рахунок розпорядника бюджетних коштів відповідно до умов договору про розрахунково-касове обслуговування (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):

Дебет	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ
Кредит	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань

3. Повернуто кошти у національній валюті, помилково або надмірно зараховані на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ (підстава - платіжні доручення бюджетних установ - власників рахунків):

3.1. Перераховано кошти на відповідний рахунок для здійснення повернення:

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ

одночасно:

Дебет	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

3.2. Здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ коштів:

Дебет	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	6124	Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

4. На суму операцій, що проводилися із залишками коштів за власними надходженнями (отримання залишку та перерахування залишку), які склались на початок бюджетного періоду і вплинули на результат виконання місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

4.1. Отримано залишок:

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань

4.2. Перераховано залишок:

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або	3141*	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

одночасно:

Дебет	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

__________

* у разі перерахування залишків коштів в загальний фонд як таких, що втратили своє цільове призначення;

бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.

( Пункт 5 пункту а) розділу IV вилучено на підставі Наказу Державної казначейської служби № 407 від 29.12.2016 (v0407840-16) ) ( Пункт 6 пункту а) розділу IV вилучено на підставі Наказу Державної казначейської служби № 407 від 29.12.2016 (v0407840-16) )

5. Проведено оплату рахунків розпорядників коштів у національній валюті (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9424	Фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

6. Надійшли кошти у іноземній валюті, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6124	Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету

а також:

Дебет	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ
Кредит	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань

7. Повернуто зайво або помилково зараховані кошти спеціального фонду місцевого бюджету платникам у іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ

одночасно:

Дебет	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет	6124	Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

одночасно:

Дебет	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

8. На суму операцій, що проводилися із залишками коштів за власними надходженнями в іноземній валюті (отримання залишку та перерахування залишку), які склались на початок бюджетного року, і вплинули на результат виконання місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

8.1. Перераховано залишок:

Дебет	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

одночасно:

Дебет	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

8.2. Отримано залишок:

Дебет	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань

9. Проведено оплату рахунків розпорядників коштів у іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет	7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (у разі реєстрації в органах Казначейства бюджетних фінансових зобов’язань розпорядниками бюджетних коштів):

Дебет	9424	Фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

або (у разі не реєстрації в органах Казначейства бюджетних фінансових зобов’язань розпорядниками бюджетних коштів):

Дебет	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

10. Перераховано кошти на рахунок в банку для придбання іноземної валюти розпорядником бюджетних коштів (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

а також:

Дебет	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

__________

Примітка:

операції, пов'язані з відображенням у бухгалтерському обліку сум курсової різниці, здійснюються відповідно до підпунктів 6 та 7 цього пункту.

11. Повернуто на реєстраційний рахунок розпорядника бюджетних коштів залишок невикористаних коштів від операцій з придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

Дебет	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

а також:

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

( Пункт "а" розділу IV доповнено підпунктом 11 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 84 від 16.03.2018 (v0084840-18) - набирає чинності з 1 липня 2018 року в частині централізації казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного та місцевих бюджетів ) ( Пункт "а" розділу IV в редакції Наказу Державної казначейської служби № 115 від 13.04.2016 (v0115840-16) ; із змінами, внесеними згідно з Наказами Державної казначейської служби № 407 від 29.12.2016 (v0407840-16) , № 84 від 16.03.2018 (v0084840-18) )

б) перерахування коштів вищим та підвідомчим бюджетним установам згідно з вимогами нормативно-правових актів

1. Перераховано кошти установою вищого рівня установі нижчого рівня та зараховано на рахунки установи нижчого рівня або перераховано кошти установою нижчого рівня установі вищого рівня та зараховано на рахунки установи вищого рівня згідно з вимогами нормативно-правових актів у порядку та терміни, визначені додатковим договором про розрахунково-касове обслуговування (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

1.1. У разі, якщо бюджетні установи обслуговуються органами Казначейства України, які мають один код банку:

Дебет	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ
Кредит	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ

одночасно по бюджетній установі, яка передає кошти:

Дебет	6124	Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

одночасно по бюджетній установі, яка отримує кошти:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6124	Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету

1.2. У разі, якщо бюджетні установи обслуговуються органами Казначейства України, які мають різні коди банку (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

а) по бюджетній установі, яка передає кошти:

Дебет	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	6124	Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

б) по бюджетній установі, яка отримує кошти:

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6124	Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету

__________

Примітка: перерахування (списання) власних надходжень бюджетних установ у національній валюті з рахунку 3155 "Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ" на рахунок 3542 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету", згідно з умовами договору про розрахунково-касове обслуговування, в обліку відображається відповідно до підпункту 2 пункту а) цього розділу;

повернення коштів помилково або надмірно зарахованих на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ в обліку відображаються відповідно до підпункту 3 пункту а) цього розділу.

в) власні надходження бюджетних установ та їх використання у натуральній формі

1. На суму надходжень (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження у натуральній формі):

Дебет	4466	Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ

одночасно на суму отриманих доходів за відповідним кодом класифікації доходів бюджету:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6124	Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету

а також:

Дебет	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ
Кредит	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

2. На суму проведених видатків (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження у натуральній формі):

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	4466	Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9182	Асигнування на взяття зобов’язань за спеціальним фондом місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Пункт "в" розділу IV в редакції Наказу Державної казначейської служби № 115 від 13.04.2016 (v0115840-16) )

г) розміщення власних надходжень бюджетних установ на депозит в установах банків:

1. На суму коштів, перерахованих для розміщення на депозит в установах банків (підстава - платіжні доручення розпорядників бюджетних коштів):

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду
Кредит	3626	Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

2. Повернення коштів, розміщених на депозит в установах банків, на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань

а також:

Дебет	3626	Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду

__________

Примітка:

кошти, перераховані установою банку за користування вкладом, відповідно до умов договору, як дохід розпорядника бюджетних коштів, відображаються у бухгалтерському обліку відповідно до підпункту 1, 2 пункту "а" цього розділу.

( Пункт "г" розділу IV в редакції Наказу Державної казначейської служби № 35 від 05.02.2016 (v0035840-16) )

ґ) власні надходження бюджетних установ на рахунках в банках та їх використання

Зарахування коштів у національній валюті, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду місцевого бюджету, а також їх перерахування (списання) на реєстраційний рахунок розпорядника бюджетних коштів відповідно до умов договору про розрахунково-касове обслуговування здійснюється відповідно до підпунктів 1, 2 пункту а) цього розділу.

1. Перераховано кошти власних надходжень бюджетних установ на рахунки бюджетних установ, відкриті в банках (підстава - платіжні документи розпорядника бюджетних коштів місцевого бюджету):

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3624	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8793	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені на рахунки в банки
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно:

Дебет	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

2. Повернуто кошти у національній валюті, помилково або надмірно зараховані на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ (підстава - платіжні документи розпорядника бюджетних коштів місцевого бюджету та підтвердження щодо обґрунтованості здійснення такої операції):

2.1. Перераховано кошти для здійснення повернення з відповідного банківського рахунка на рахунок з обліку власних надходжень бюджетних установ, відкритий в органі Казначейства, у разі недостатності або відсутності поточних надходжень на відповідних рахунках з обліку власних надходжень:

Дебет	3624	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8793	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені на рахунки в банки

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань

2.2. Перераховано кошти на відповідний рахунок для здійснення повернення:

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ

одночасно:

Дебет	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

2.3. Здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ коштів:

Дебет	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	6124	Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

3. Проведено оплату рахунків розпорядників коштів у національній валюті з рахунків в банках (підстава - меморіальні документи органів Казначейства, сформовані на підставі довідки про надходження до місцевих бюджетів в національній валюті):

Дебет	3624	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет	7222	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету, проведені з рахунків, відкритих в банках в національній валюті
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

4. На суму коштів, перерахованих з рахунків в банках для розміщення на депозит в установах банків (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі довідки про надходження до місцевих бюджетів в національній валюті ):

Дебет	3624	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	3626	Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

5. Повернення коштів, розміщених на депозит в установах банків, на рахунки розпорядників бюджетних коштів, відкриті в установах банків (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі довідки про надходження до місцевих бюджетів в національній валюті):

Дебет	3626	Депозитні рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	3624	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

__________

Примітка:

кошти, перераховані установою банку за користування вкладом, відповідно до умов договору, як дохід розпорядника бюджетних коштів, відображаються у бухгалтерському обліку відповідно до підпунктів 1, 2 пункту а) цього розділу.

( Пункт "ґ" розділу IV в редакції Наказу Державної казначейської служби № 115 від 13.04.2016 (v0115840-16) )

Дебет	3624	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8793	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені на рахунки в банки

2.2. Перераховано кошти на відповідний рахунок для здійснення повернення:

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ

одночасно:

Дебет	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

Дебет	3155	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	6124	Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

3. Проведено оплату рахунків розпорядників коштів у національній валюті з рахунків в банках (підстава - довідка про операції в національній валюті):

Дебет	3624	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет	7222	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету, проведені з рахунків, відкритих в банках в національній валюті
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Розділ IV в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) , Наказу Державної казначейської служби № 371 від 18.12.2015 (v0371840-15) )

V. Здійснення операцій за видатками місцевого бюджету

а) загальний фонд:

1. Виділено кошти загального фонду місцевого бюджету розпорядникам коштів (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):

Дебет	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	3531	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9223	Зведені поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9273	Зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

2. Проведено розподіл виділених бюджетних асигнувань та зараховано кошти на реєстраційні рахунки розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів, рахунки для обліку операцій з між бюджетними трансфертами (підстава - розподіл виділених бюджетних асигнувань):

Дебет	3531	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду місцевого бюджету
Кредит	3541	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету
або:	3543	Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету
або:	3545	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштам загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8251	Кошти загального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно:

Дебет	9123	Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9142	Зведені поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8141	Кошти загального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	9221	Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9271	Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

3. Виділено кошти загального фонду місцевого бюджету для здійснення оплати рахунків головними розпорядниками коштів відповідного місцевого бюджету, які не мають мережі підвідомчих установ (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):

Дебет	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	3541	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету
або:	3545	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету

__________

Примітка.

бухгалтерські проведення за рахунками

Плану рахунків

здійснюються у загальновстановленому порядку.

( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 3 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) ) ( Підпункт 3-1 пункту а) розділу V вилучено на підставі Наказу Державної казначейської служби № 407 від 29.12.2016 (v0407840-16) ) ( Підпункт 3-2 пункту а) розділу V вилучено на підставі Наказу Державної казначейської служби № 407 від 29.12.2016 (v0407840-16) )

4. Проведено оплату рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення і підтвердні документи на здійснення видатків):

одночасно:

Дебет	3541	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету
	3543	Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	7211	Видатки загального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	9121	Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9141	Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9423	Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Підпункт 4 пункту "а" розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказами Державної казначейської служби № 6 від 06.01.2015 (v0006840-15) ; в редакції Наказу Державної казначейської служби № 47 від 20.02.2015 (v0047840-15) , № 407 від 29.12.2016 (v0407840-16) )

5. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3541	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету
або:	3543	Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7911	Контррахунок за видатковими операціями
Кредит	7211	Видатки загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9121	Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9141	Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9181	Асигнування на взяття зобов'язань за загальним фондом місцевих бюджетів

__________

Примітка.

операції із проведення оплати рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів за рахунок коштів, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, здійснюються відповідно до підпункту 4 цього пункту.

( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства № від 07.12.2009 (v0496506-09) ; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 216 від 27.12.2013 (v0216840-13) )

6. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід відповідного місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	3541	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету
або:	3543	Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	3141-*	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів

__________

-* бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків (v0137201-97) здійснюються у загальновстановленому порядку.

( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 6 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

7. Перераховано міжбюджетні трансферти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

- до державного бюджету або розпорядникам коштів державного бюджету:

Дебет	3545	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	3111*	Надходження до загального фонду державного бюджету
або:	3125	Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ
або:	1711**	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	7211	Видатки загального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

- іншим місцевим бюджетам:

Дебет	3545	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
або:	1711**	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	7211	Видатки загального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	8321	Кошти, передані із загального фонду місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

__________

* бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків (v0119506-00) здійснюються у загальновстановленому порядку

** у разі перерахування міжбюджетних трансфертів між різними Головними управліннями Казначейства України.

( Підпункт 7 пункту "а" розділу V в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) ; Наказів Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) , № 303 від 03.11.2014 (v0303840-14) )

8. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (v0011201-11) (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

- з державного бюджету або від розпорядників коштів державного бюджету:

Дебет	3111*	Надходження до загального фонду державного бюджету
або:	3125	Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ
або:	1711**	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3545	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7911	Контррахунок за видатковими операціями
Кредит	7211	Видатки загального фонду місцевого бюджету

- від інших місцевих бюджетів:

Дебет	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
або:	1711**	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3545	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7911	Контррахунок за видатковими операціями
Кредит	7211	Видатки загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8321	Кошти, передані із загального фонду місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами

__________

** у разі перерахування міжбюджетних трансфертів між різними Головними управліннями Казначейства України.

( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 8 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) , в редакції Наказів Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) , № 303 від 03.11.2014 (v0303840-14) )

9. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід відповідного бюджету, з якого надавались міжбюджетні трансферти (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	3545	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	3141-*	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
або:	3111-*	Надходження до загального фонду державного бюджету

__________

-* бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків (v0137201-97) здійснюються у загальновстановленому порядку

( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 9 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

10. Перераховано кошти на рахунок, відкритий в установі банку, для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів (підстава - зведення заявок на видачу готівки):

Дебет	1241	Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 10 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) ; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 115 від 13.04.2016 (v0115840-16) )

11. Зараховано кошти на рахунок органу Казначейства України, відкритий в установі банку, для виплати готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів (підстава - виписка з рахунку в банку):

Дебет	1223	Рахунки Казначейства України в установах банків для виплати готівкових коштів
Кредит	1241	Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 11 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

12. Проведено виплату готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів за чеками (підстава - заявки на видачу готівки):

Дебет	3541	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету
або:	3543	Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1223	Рахунки Казначейства України в установах банків для виплати готівкових коштів

одночасно:

Дебет	7211	Видатки загального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	9121	Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9141	Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9423	Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 12 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) ; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 115 від 13.04.2016 (v0115840-16) )

13. Зараховано кошти у національній валюті на рахунки місцевих бюджетів від продажу іноземної валюти (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті

одночасно:

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів

__________

Примітка:

відображення операцій із використання бюджетних коштів здійснюються у загальновстановленому порядку відповідно до цього пункту.

( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 13 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 63 від 27.02.2017 (v0063840-17) )

14. Перераховано кошти на придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	3541	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету
або:	3543	Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

а також:

Дебет	1231	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами загального фонду
Кредит	3621	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду місцевого бюджету

( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 14 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 230 від 10.07.2017 (v0230840-17) )

15. На суму проведеної оплати рахунків в іноземній валюті розпорядників або одержувачів бюджетних коштів (підстава - Довідка про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	3621	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1231	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами загального фонду

одночасно:

Дебет	7211	Видатки загального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	9121	Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9141	Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно**:

Дебет	9423	Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

__________

** проведення здійснюється у разі реєстрації в органах Казначейства бюджетних фінансових зобов'язань розпорядником (одержувачем) бюджетних коштів відповідно до вимог законодавчих та нормативно-правових актів.

( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 15 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 230 від 10.07.2017 (v0230840-17) )

16. На суму курсової різниці (підстава - Довідка про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті, виписка з рахунку в банку):

1) у разі зменшення курсу:

Дебет	3621	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1231	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами загального фонду

одночасно:

Дебет	8143	Кошти загального фонду місцевого бюджету, отримані розпорядниками коштів від курсової різниці
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

2) у разі збільшення курсу:

Дебет	1231	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами загального фонду
Кредит	3621	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8143	Кошти загального фонду місцевого бюджету, отримані розпорядниками коштів від курсової різниці

( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 16 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 230 від 10.07.2017 (v0230840-17) )

17. Повернуто на реєстраційний рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів залишок невикористаних коштів загального фонду місцевого бюджету від операцій з придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

Дебет	3621	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1231	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами загального фонду

а також:

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3541	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету
або:	3543	Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету

( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 17 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 84 від 16.03.2018 (v0084840-18) - набирає чинності з 1 липня 2018 року в частині централізації казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного та місцевих бюджетів )

б) спеціальний фонд:

1. Виділено кошти із спеціального фонду місцевого бюджету розпорядникам (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):

Дебет	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3532	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9224	Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9277	Зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Підпункт 1 пункту "б" розділу V доповнено абзацом згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

2. Проведено розподіл виділених бюджетних асигнувань та зараховано кошти на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів, рахунки для обліку операцій з між бюджетними трансфертами (підстава - розподіл виділених бюджетних асигнувань):

Дебет	3532	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
або:	3544	Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
або:	3546	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8252	Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно:

Дебет	9124	Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

Дебет	9146	Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8142	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	9222	Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9275	Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

та одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань

( Підпункт 2 пункту "б" розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) , Наказом Державніої казначейської служби № 303 від 03.11.2014 (v0303840-14) )

3. Виділено кошти спеціального фонду місцевого бюджету для здійснення оплати рахунків головними розпорядниками коштів відповідного місцевого бюджету, які не мають мережі підвідомчих установ (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):

Дебет	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
або:	3546	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

__________

Примітка.

бухгалтерські проведення за рахунками

Плану рахунків

здійснюються у загальновстановленому порядку.

( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 3 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) ) ( Підпункт 3-1 пункту б) розділу V вилучено на підставі Наказу Державної казначейської служби № 407 від 29.12.2016 (v0407840-16) ) ( Підпункт 3-2 пункту б) розділу V вилучено на підставі Наказу Державної казначейської служби № 407 від 29.12.2016 (v0407840-16) )

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
	3544	Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9145	Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9424	Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Підпункт 4 пункту "б" розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) , Наказом Державної казначейської служби № 6 від 06.01.2015 (v0006840-15) ; в редакції Наказу Державної казначейської служби № 47 від 20.02.2015 (v0047840-15) ; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 407 від 29.12.2016 (v0407840-16) )

5. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків ( КЕКВ (v0011201-11) 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
або	3544	Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7911	Контррахунок за видатковими операціями
Кредит	7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9145	Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9182	Асигнування на взяття зобов’язань за спеціальним фондом місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань

__________

Примітка:

операції із проведення оплати рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів за рахунок коштів, що надійшли на відновлення касових видатків ( КЕКВ (v0011201-11) 0000), проведених у поточному році, здійснюються відповідно до підпункту 4 цього пункту.

( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) ; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 216 від 27.12.2013 (v0216840-13) ; в редакції Наказу Державної казначейської служби № 115 від 13.04.2016 (v0115840-16) )

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
або:	3544	Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	3141-*	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів

__________

* бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків (v0137201-97) здійснюються у загальновстановленому порядку.

( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 6 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

- розпорядникам коштів державного бюджету:

Дебет	3546	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	3125	Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ
або:	1711*	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

- іншим місцевим бюджетам:

Дебет	3546	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
або:	1711*	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	8322	Кошти, передані із спеціального фонду місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

__________

* у разі перерахування міжбюджетних трансфертів між різними Головними управліннями Казначейства України.

( Підпункт 7 пункту "б" розділу V в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) ; Наказів Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) , № 303 від 03.11.2014 (v0303840-14) ) ( Примітку підпункту 7 пункту "б" розділу V виключено на підставі Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

- від розпорядників коштів державного бюджету

Дебет	3125	Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ
або:	1711*	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3546	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7911	Контррахунок за видатковими операціями
Кредит	7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету

- від інших місцевих бюджетів:

Дебет	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
або:	1711*	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3546	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7911	Контррахунок за видатковими операціями
Кредит	7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8322	Кошти, передані із спеціального фонду місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами

__________

* у разі перерахування міжбюджетних трансфертів між різними Головними управліннями Казначейства України.

( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 8 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) ; в редакції Наказів Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) , № 303 від 03.11.2014 (v0303840-14) )

9. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід відповідного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	3546	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	3141-*	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
або:	3111-*	Надходження до загального фонду державного бюджету

__________

Примітка.

операції щодо перерахування коштів з рахунків спеціального фонду на рахунок органу Казначейства України, відкритий в установі банку для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів здійснюються відповідно до підпунктів 10 та 11 пункту "а" цього розділу.

( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 9 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

10. Проведено виплату готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів за чеками (підстава - заявки на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки):

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
або:	3544	Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1223	Рахунки Казначейства України в установах банків для виплати готівкових коштів

одночасно:

Дебет	7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9145	Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9424	Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 10 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

11. Перераховано кошти іноземної валюти з валютного рахунку місцевого бюджету (підстава - Довідка про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті

а також:

Дебет	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету";

( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 11 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 63 від 27.02.2017 (v0063840-17) ; в редакції Наказу Державної казначейської служби № 84 від 16.03.2018 (v0084840-18) - набирає чинності з 1 липня 2018 року в частині централізації казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного та місцевих бюджетів )

12. Перераховано кошти на придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
або:	3544	Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

а також:

Дебет	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 12 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 230 від 10.07.2017 (v0230840-17) )

13. На суму проведеної оплати рахунків в іноземній валюті розпорядників або одержувачів бюджетних коштів (підстава - Довідка про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет	7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9145	Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно**:

Дебет	9424	Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

__________

( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 63 від 27.02.2017 (v0063840-17) )

14. На суму курсової різниці (підстава - Довідка про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті, виписка з рахунку в банку):

1) у разі зменшення курсу:

Дебет	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет	8144	Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, отримані розпорядниками коштів від курсової різниці
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

2) у разі збільшення курсу:

Дебет	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8144	Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, отримані розпорядниками коштів від курсової різниці

15. Повернуто на реєстраційний рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів залишок невикористаних коштів спеціального фонду місцевого бюджету від операцій з придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

Дебет	3622	Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

а також

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
або:	3544	Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 15 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 84 від 16.03.2018 (v0084840-18) - набирає чинності з 1 липня 2018 року в частині централізації казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного та місцевих бюджетів )

16. Зараховано кошти у національній валюті на рахунки місцевих бюджетів від продажу іноземної валюти (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження до місцевих бюджетів в іноземній валюті):

Дебет	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в іноземній валюті

одночасно:

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

__________

Примітка:

( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 63 від 27.02.2017 (v0063840-17) ) ( Пункт "б" розділу V із змінами, внесеними згідно зНаказомДержавної казначейської служби № 84 від 16.03.2018 (v0084840-18) - набирає чинності з 1 липня 2018 року в частині централізації казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного та місцевих бюджетів )

V.-1 Здійснення операцій з коштами бюджету розвитку місцевого бюджету, розміщених в установах банків

1. Перераховано у регламентованому режимі кошти спеціального фонду місцевого бюджету на рахунки в банках (підстава - платіжне доручення місцевого фінансового органу):

Дебет	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	1235	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті
Кредит	3156	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках

одночасно:

Дебет	8793	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені на рахунки в банки
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

2. Розподілено кошти спеціального фонду місцевого бюджету на рахунках в банках між головними розпорядниками бюджетних коштів (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):

Дебет	3156	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках
Кредит	1235	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті

одночасно:

Дебет	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3534	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету, на рахунках в банках

одночасно:

Дебет	9224	Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9277	Зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Пункт 2 розділу V-1 із змінами, внесеними згідно зНаказом Державної казначейської служби № 177 від 21.06.2016 (v0177840-16) )

3. Проведено розподіл виділених бюджетних асигнувань та зараховано кошти на рахунки розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів, відкриті в банках (підстава - розподіл виділених бюджетних асигнувань):

Дебет	3534	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету, на рахунках в банках
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3624	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9124	Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9146	Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9222	Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9275	Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Пункт 3 розділу V-1 із змінами, внесеними згідно зНаказом Державної казначейської служби № 177 від 21.06.2016 (v0177840-16) )

4. Виділено кошти спеціального фонду місцевого бюджету на рахунках в банках головним розпорядникам бюджетних коштів, які не мають мережі підвідомчих установ (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):

Дебет	3156	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках
Кредит	1235	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті

одночасно:

Дебет	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3624	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

__________

Примітка: бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків (v0119506-00) здійснюються у загальновстановленому порядку

5. Проведено оплату рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів з рахунків в банках (підстава - довідка про операції в національній валюті):

Дебет	3624	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет	7222	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету, проведені з рахунків, відкритих в банках в національній валюті
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9145	Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Порядок доповнено новим розділом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 371 від 18.12.2015 (v0371840-15) )

6. Перераховано кошти на виконання гарантійних зобов'язань за позичальників, що отримали кредити (позики) під місцеві гарантії та відображено в бухгалтерському обліку операції за гарантіями, наданими з місцевого бюджету позичальника (підстава - Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим чи міських фінансових органів відповідних бюджетів або виписки з рахунків, відкритих в установах банків):

Дебет	3156	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках
Кредит	4622	(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	4621	Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
або	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків

одночасно:

Дебет	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3624	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	3624	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет	1551	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1552	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Кредит	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7241	Надання кредитів із спеціального фонду місцевого бюджету з рахунків, відкритих в банках в національній валюті
Кредит	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9145	Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Розділ V-1 доповнено підпунктом 6 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 84 від 16.03.2018 (v0084840-18) - набирає чинності з 1 липня 2018 року в частині централізації казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного та місцевих бюджетів )

VI. Здійснення операцій по наданню з місцевого бюджету бюджетних кредитів та їх поверненню

а) загальний фонд:

1. Операції з виділення коштів загального фонду місцевого бюджету розпорядникам коштів здійснюються відповідно до підпунктів 1 та 2 пункту "а" розділу V цього Порядку.

( Підпункт 1 пункту "а" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

2. Надано кредити з рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (підстава - платіжне доручення і підтвердні документи на проведення видатків на надання кредитів):

Дебет	3541	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету
	3543	Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	1521	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
	1522	Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету
Кредит	4431	Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7231	Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
Кредит	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет	9121	Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9141	Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9423	Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

3. На суму пільги за кредитом, наданої відповідно до законодавства (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	4431	Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1521	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
	1522	Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

( Пункт "а" розділу VI доповнено підпунктом 3 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

4. На суму кредиту, повернутого на рахунок місцевого бюджету до загального фонду бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3143	Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів

одночасно:

Дебет	4431	Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1521	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
	1522	Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення
Кредит	7231	Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет	9221	Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

Дебет	9221	Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9271	Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Підпункт 4 пункту "а" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

5. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3143	Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів
Кредит	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів

( Пункт "а" розділу VI доповнено підпунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

6. Відображено заборгованість позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):

Дебет	1523	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
Кредит	1521	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
або:	1525	Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету

( Пункт "а" розділу VI доповнено підпунктом 6 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) )

7. Відображено заборгованість позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):

Дебет	1524	Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
Кредит	1522	Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету
або:	1526	Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету

( Пункт "а" розділу VI доповнено підпунктом 7 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) )

8. Відображено прострочену заборгованість позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):

Дебет	1525	Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
Кредит	1521	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету

( Пункт "а" розділу VI доповнено підпунктом 8 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) )

9. Відображено прострочену заборгованість позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):

Дебет	1526	Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
Кредит	1522	Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету

( Пункт "а" розділу VI доповнено підпунктом 9 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) )

10. Відображено заборгованість позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):

Дебет	1527	Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
Кредит	1521	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
або:	1523	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:	1525	Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету

( Пункт "а" розділу VI доповнено підпунктом 10 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) )

11. Відображено заборгованість позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):

Дебет	1528	Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
Кредит	1522	Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету
або:	1524	Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:	1526	Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету

( Пункт "а" розділу VI доповнено підпунктом 11 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) )

12. Списано заборгованість перед місцевим бюджетом за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):

Дебет	4431	Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1521	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
або:	1522	Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету
або:	1523	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:	1524	Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:	1525	Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
або:	1526	Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
або:	1527	Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
або:	1528	Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

( Пункт "а" розділу VI доповнено підпунктом 12 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) )

13. Списано заборгованість за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):

Дебет	9624	Нараховані відсотки за кредитами, наданими з місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Пункт "а" розділу VI доповнено підпунктом 13 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) )

14. Списано заборгованість за нарахованими штрафними санкціями (пенею) (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):

Дебет	9633	Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Пункт "а" розділу VI доповнено підпунктом 14 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) )

б) спеціальний фонд:

1. Операції з виділення коштів спеціального фонду місцевого бюджету розпорядниками коштів здійснюються відповідно до підпунктів 1 та 2 пункту "б" розділу V цього Порядку.

( Підпункт 1 пункту "б" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
	3544	Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	1521	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
	1522	Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету
Кредит	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7232	Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
Кредит	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9145	Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9424	Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Підпункт 2 пункту "б" розділу VI із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

Дебет	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1521	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
	1522	Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

( Пункт "б" розділу VI доповнено підпунктом 3 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

4. На суму кредиту, повернутого на рахунок місцевого бюджету до спеціального фонду бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3153	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів

одночасно:

Дебет	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
	4431*	Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1521	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
Кредит	1522	Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення
Кредит	7232	Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет	9222	Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9275	Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

__________

** при поверненні кредитів до спеціального фонду державного бюджету, джерелом надання яких були асигнування загального фонду державного бюджету

( Підпункт 4 пункту "б" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) , Наказу Державної казначейської служби № 115 від 13.04.2016 (v0115840-16) )

5. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3153	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів
Кредит	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

5-1. Зараховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів, які надійшли від повернення кредитів, що у попередні роки надавались за рахунок коштів загального фонду місцевого бюджету, та проведено платіж із надання кредитів позичальникам, як рекредитування (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):

операції із зарахування коштів на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів здійснюються відповідно до підпунктів 2 та 3 пункту б) розділу V:

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
або	3544	Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	1521	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
Дебет	1522	Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету
Кредит	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7232	Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
Кредит	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9145	Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9424	Фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Пункт "б" розділу VI доповнено підпунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) ; в редакції Наказу Державної казначейської служби № 115 від 13.04.2016 (v0115840-16) )

6. Кошти від повернення кредитів, наданих за рішеннями Верховної Ради Автономної Республіки Крим чи відповідної ради до набрання чинності Бюджетним кодексом України (2542-14) зараховуються до бюджету розвитку відповідного місцевого бюджету. При цьому у бухгалтерському обліку по виконанню бюджетів мали бути відображені суми отриманих і непогашених кредитів (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3153	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів

та/або одночасно зменшується сума заборгованості за наданими кредитами із загального фонду місцевого бюджету:

Дебет	4431	Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1521	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
	1522	Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення
Кредит	7231	Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет	9221	Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9271	Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

та/або одночасно зменшується сума заборгованості за наданими кредитами із спеціального фонду місцевого бюджету:

Дебет	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1521	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
	1522	Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення
Кредит	7232	Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет	9222	Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9275	Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Підпункт 6 пункту "б" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

7. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3153	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів
Кредит	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

( Пункт "б" розділу VI доповнено підпунктом 7 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

__________

Примітка:

операції по відображенню заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, простроченої заборгованості, заборгованості позичальників, яку визнано безнадійною до стягнення за короткостроковими та довгостроковими кредитами спеціального фонду місцевого бюджету, здійснюються відповідно до підпунктів 6-11 пункту а) цього розділу.

( Пункт "б" розділу VI доповнено Приміткою згідно зНаказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) )

8. Списано заборгованість перед місцевим бюджетом за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):

Дебет	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1521	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
або:	1522	Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету
або:	1523	Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:	1524	Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:	1525	Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
або:	1526	Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
або:	1527	Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
або:	1528	Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

__________

Примітка:

операції по списаною заборгованості за нарахованими відсотками та штрафними санкціями (пенею) за користування короткостроковими та довгостроковими кредитами спеціального фонду місцевого бюджету здійснюються відповідно до підпунктів 13-14 пункту а) цього розділу

( Пункт "б" розділу VI доповнено новим підпунктом 8 згідно зНаказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) )

VII. Здійснення операцій з фінансування місцевих бюджетів

1. Операції з одержання та погашення відповідно до законодавства короткострокових та середньострокових позичок на покриття тимчасових касових розривів, що виникають під час виконання загального фонду місцевих бюджетів за рахунок єдиного казначейського рахунку та короткострокових і середньострокових позичок, отриманих у фінансово-кредитних установах.

1.1. На суму отриманої до загального фонду місцевого бюджету короткотермінової та/або середньострокової позички:

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
	1541	Короткострокові позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку
або:	1544	Середньострокові позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку
Кредит	3252	Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення

одночасно:

Дебет	4431	Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	2231	Кредити, не віднесені до інших категорій

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8747	Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів

одночасно (по коду залучення):

Дебет	9731	Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду залучення):

Дебет	9741	Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

1.2. Зараховано кошти позички до загального фонду місцевого бюджету:

Дебет	3252	Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення
Кредит	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів

1.3. На суму пролонгованої позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет	1542	Пролонговані позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку
Кредит	1541	Короткострокові позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку
або:	1544	Середньострокові позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку

1.4. На суму простроченої заборгованості за позичкою (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет	1543	Прострочена заборгованість за позичками, наданими місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку
Кредит	1541	Короткострокові позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку
або:	1542	Пролонговані позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку"
або:	1544	Середньострокові позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку

1.5. Направлено кошти, загального фонду місцевого бюджету на погашення позички:

Дебет	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	3252	Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення

1.6. Перераховано кошти загального фонду місцевого бюджету на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3252	Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або	3153	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів
або	1541	Короткострокові позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку
або	1542	Пролонговані позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку"
або	1543	Прострочена заборгованість за позичками, наданими місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку
або	1544	Середньострокові позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	2231	Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит	4431	Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8752	Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9731	Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9741	Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Підпункт 1.6 пункту 1 розділу VII в редакціїНаказу Державної казначейської служби № 177 від 21.06.2016 (v0177840-16) ) ( Пункт 1 розділу VII в редакції Наказу Державного казначейства № 291 від 13.08.2010 (v0291506-10) )

2. Операції по залученню коштів до спеціального фонду місцевого бюджету відповідно до статті 71 Бюджетного кодексу України (2542-14) .

2.1. На суму коштів у національній валюті, залучених до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3254	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення

одночасно:

Дебет	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	2231	Кредити, не віднесені до інших категорій
або:	2241	Кредити, не віднесені до інших категорій

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8748	Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів

одночасно (по коду залучення):

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду залучення):

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Підпункт 2.1 пункту 2 розділу VII в редакції Наказу Державної казначейської служби № 267 від 14.08.2018 (v0267840-18) )

2.2. Зараховано кошти у національній валюті до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3254	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення
Кредит	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

2.3. Направлено кошти, спеціального фонду місцевого бюджету у національній валюті на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3254	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення

2.3-1. Відображено в бухгалтерському обліку операції щодо погашення позички у національній валюті з рахунків, відкритих у банках (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі інформації місцевого фінансового органу):

Дебет	3156	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках
Кредит	1235	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті

одночасно:

Дебет	2231	Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8752	Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Пункт 2 розділу VII доповнено підпунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 177 від 21.06.2016 (v0177840-16) ; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 394 від 23.12.2016 (v0394840-16) )

2.4. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету у національній валюті, на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3254	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або	3153	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів

одночасно:

Дебет	2231	Кредити, не віднесені до інших категорій
або:	2241	Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8752	Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Підпункт 2.4 пункту 2 розділу VII в редакції Наказів Державної казначейської служби № 177 від 21.06.2016 (v0177840-16) , № 267 від 14.08.2018 (v0267840-18) )

2.5. На суму коштів у іноземній валюті, залучених до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків
Кредит	4621	Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	4622	(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету
Кредит	3254	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення

одночасно:

Дебет	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	2231	Кредити, не віднесені до інших категорій
або:	2241	Кредити, не віднесені до інших категорій

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8748	Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів

одночасно (по коду залучення):

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду залучення):

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

2.6. Зараховано кошти у іноземній валюті до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3254	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення
Кредит	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

2.7. Направлено кошти, спеціального фонду місцевого бюджету у іноземній валюті на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3254	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення

2.7-1. Відображено в бухгалтерському обліку операції щодо погашення позички у іноземній валюті з рахунків, відкритих у банках (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі інформації місцевого фінансового органу):

Дебет	3156	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках
Кредит	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків

одночасно:

Дебет	2231	Кредити, не віднесені до інших категорій
або:	2241	Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8752	Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку".

2.8. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення позички у іноземній валюті (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3254	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення
Кредит	4622	(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	4621	Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету
Кредит	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків

одночасно:

Дебет	2231	Кредити, не віднесені до інших категорій
або:	2241	Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8752	Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

2.9. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	2231	Кредити, не віднесені до інших категорій
або:	2241	Кредити, не віднесені до інших категорій

а також:

Дебет	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

або:

Дебет	2231	Кредити, не віднесені до інших категорій
або:	2241	Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету

а також:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету

( Пункт 2 розділу VII в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

3. Операції з обігу цінних паперів.

3.1. Надійшли до місцевого бюджету кошти від розміщення цінних паперів (на суму надходжень):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3242	Кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8742	Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів

та одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

- та/або короткострокові облігації

Дебет	4322	Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	2151	Короткострокові облігації місцевого бюджету

- та/або середньострокові облігації

Дебет	4322	Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	2152	Середньострокові облігації місцевого бюджету

- та/або довгострокові облігації

Дебет	4322	Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	2153	Довгострокові облігації місцевого бюджету

- та/або інші цінні папери місцевого бюджету

Дебет	4322	Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	2161	Інші цінні папери місцевого бюджету

одночасно (по коду залучення):

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду залучення):

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Підпункт 3.1 пункту 3 розділу VII із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

3-1. Операції з розміщення тимчасово вільних коштів загального фонду місцевих бюджетів шляхом придбання державних цінних паперів.

3-1.1 Направлено кошти на придбання державних цінних паперів (підстава - документи органів Казначейства, сформовані на підставі розпорядження про виділення коштів місцевим фінансовим органом):

Дебет	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	3261	Інші кошти, залучені до загального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення

3-1.2 Перераховано кошти та придбано державні цінні папери (підстава - платіжні доручення місцевого фінансового органу):

Дебет	3261	Інші кошти, залучені до загального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

та одночасно на суму коштів, придбаних цінних паперів:

Дебет	1421	Цінні папери в активі місцевого бюджету
Кредит	4461	Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8794	Кошти загального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно (по коду придбання):

Дебет	9731	Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду придбання):

Дебет	9741	Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

3-1.3 Надійшли доходи (проценти/дисконт) до загального фонду місцевих бюджетів за державними цінними паперами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету

3-1.4 Повернено кошти від погашення або продажу державних цінних паперів (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства, сформовані на підставі виписки банку):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3261	Інші кошти, залучені до загального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення

та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:

Дебет	4461	Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1421	Цінні папери в активі місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	8774	Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від погашення або продажу державних цінних паперів

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9731	Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду придбання):

Дебет	9741	Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

3-1.5 Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету, повернуті від погашення або продажу державних цінних паперів(підстава - меморіальні документи органів Казначейства):

Дебет	3261	Інші кошти, залучені до загального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення
Кредит	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів

3-1.6 Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):

Дебет	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів

( Розділ VII доповнено пунктом 3-1 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 267 від 14.08.2018 (v0267840-18) )

3-2. Операції з розміщення тимчасово вільних коштів спеціального фонду місцевих бюджетів шляхом придбання державних цінних паперів

3-2.1 Направлено кошти та придбано державні цінні папери (підстава - документи органів Казначейства, сформовані на підставі розпорядження про виділення коштів місцевим фінансовим органом):

Дебет	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3262	Інші кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення

3-2.2 Перераховано кошти та придбано державні цінні папери (підстава - платіжні доручення місцевого фінансового органу):

Дебет	3262	Інші кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

та одночасно на суму коштів, придбаних цінних паперів:

Дебет	1421	Цінні папери в активі місцевого бюджету
Кредит	4462	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8795	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно (по коду придбання):

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду придбання):

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

3-2.3 Повернено кошти від погашення або продажу державних цінних паперів (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства, сформовані на підставі виписки банку):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3262	Інші кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення

та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:

Дебет	4462	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1421	Цінні папери в активі місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	8775	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду придбання):

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

3-2.4 Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету, повернуті від погашення або продажу державних цінних паперів (підстава - меморіальні документи органів Казначейства):

Дебет	3262	Інші кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення
Кредит	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

( Розділ VII доповнено пунктом 3-2 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 267 від 14.08.2018 (v0267840-18) )

3.2. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого:

Дебет	3242	Кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення
Кредит	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

3.3. Направлено кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення цінних паперів (по номінальній вартості):

Дебет	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3242	Кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення

3.4. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення цінних паперів:

Дебет	3242	Кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно зменшується сума відповідних боргових зобов'язань:

- та/або короткострокові облігації

Дебет	2151	Короткострокові облігації місцевого бюджету
Кредит	4322	Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету

- та/або середньострокові облігації

Дебет	2152	Середньострокові облігації місцевого бюджету
Кредит	4322	Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету

- та/або довгострокові облігації

Дебет	2153	Довгострокові облігації місцевого бюджету
Кредит	4322	Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету

- та/або інші цінні папери місцевого бюджету

Дебет	2161	Інші цінні папери місцевого бюджету
Кредит	4322	Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8751	Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевого бюджету
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно (по коду погашення):

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду погашення):

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

Операції з обслуговування позичок, отриманих місцевим бюджетом, цінних паперів, випущених місцевим бюджетом здійснюються відповідно до підпункту 3 пункту "а" загальний фонд розділу V цього Порядку.

( Підпункт 3.4 пункту 3 розділу VII із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

4. Операції з розміщення на депозит в установах банків тимчасово вільних залишків коштів загального фонду органів місцевого самоврядування відповідно до статті 70 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні" ( 280/97-ВР ) у разі прийняття відповідного рішення про місцевий бюджет.

4.1. Направлено кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	3281	Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту

4.2. Перераховано кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3281	Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

та одночасно на суму коштів, розміщених на депозит:

- та/або короткостроковий

Дебет	1341	Інші короткострокові депозити місцевого бюджету
Кредит	4461	Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету

- та/або середньостроковий

Дебет	1342	Інші середньострокові депозити місцевого бюджету
Кредит	4461	Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету

- та/або довгостроковий

Дебет	1343	Інші довгострокові депозити місцевого бюджету
Кредит	4461	Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету

- та/або депозит до запитання

Дебет	1345	Інші депозити місцевого бюджету до запитання
Кредит	4461	Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8791	Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно (по коду розміщення):

Дебет	9731	Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду розміщення):

Дебет	9741	Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

4.3. Повернено кошти, розміщені на депозит у терміни, передбачені угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3281	Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту

та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:

- та/або короткостроковий

Дебет	4461	Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1341	Інші короткострокові депозити місцевого бюджету

- та/або середньостроковий

Дебет	4461	Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1342	Інші середньострокові депозити місцевого бюджету

- та/або довгостроковий

Дебет	4461	Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1343	Інші довгострокові депозити місцевого бюджету

- та/або депозит до запитання

Дебет	4461	Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1345	Інші депозити місцевого бюджету до запитання

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8771	Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9731	Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9741	Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

4.4. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3281	Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту
Кредит	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів

4.5. За умови неповернення коштів, розміщених на депозит в установах банків, у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

- та/або короткостроковий

Дебет	1344	Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету
Кредит	1341	Інші короткострокові депозити місцевого бюджету

- та/або середньостроковий

Дебет	1344	Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету
Кредит	1342	Інші середньострокові депозити місцевого бюджету

- та/або довгостроковий

Дебет	1344	Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету
Кредит	1343	Інші довгострокові депозити місцевого бюджету

- та/або депозит до запитання

Дебет	1344	Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету
Кредит	1345	Інші депозити місцевого бюджету до запитання

4.6. Повернено кошти, розміщені на депозит в установах банків, з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3281	Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту

та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів списується прострочена заборгованість за короткостроковим, та/або середньостроковим, та/або довгостроковим депозитами та/або депозитом до запитання:

Дебет	4461	Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1344	Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8771	Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9731	Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9741	Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

4.7. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3281	Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту
Кредит	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів

( Пункт 4 розділу VII в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

5. Операції з розміщення на депозит в установах банків тимчасово вільних залишків коштів спеціального фонду органів місцевого самоврядування відповідно до статті 70 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні" ( 280/97-ВР ) у разі прийняття відповідного рішення про місцевий бюджет.

5.1. Направлено кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3282	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту

5.2. Перераховано кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3282	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

та одночасно на суму коштів, розміщених на депозит:

- та/або короткостроковий

Дебет	1341	Інші короткострокові депозити місцевого бюджету
Кредит	4462	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

- та/або середньостроковий

Дебет	1342	Інші середньострокові депозити місцевого бюджету
Кредит	4462	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

- та/або довгостроковий

Дебет	1343	Інші довгострокові депозити місцевого бюджету
Кредит	4462	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

- та/або депозит до запитання

Дебет	1345	Інші депозити місцевого бюджету до запитання
Кредит	4462	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8792	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно (по коду розміщення):

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду розміщення):

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

5.3. Повернено кошти, розміщені на депозит у терміни, передбачені угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3282	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту

та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:

- короткостроковий

Дебет	4462	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1341	Інші короткострокові депозити місцевого бюджету

- середньостроковий

Дебет	4462	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1342	Інші середньострокові депозити місцевого бюджету

- довгостроковий

Дебет	4462	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1343	Інші довгострокові депозити місцевого бюджету

- депозит до запитання

Дебет	4462	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1345	Інші депозити місцевого бюджету до запитання

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8772	Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

5.4. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3282	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту
Кредит	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

5.5. За умови неповернення коштів, розміщених на депозит в установах банків, у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

- та/або короткостроковий

Дебет	1344	Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету
Кредит	1341	Інші короткострокові депозити місцевого бюджету

- та/або середньостроковий

Дебет	1344	Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету
Кредит	1342	Інші середньострокові депозити місцевого бюджету

- та/або довгостроковий

Дебет	1344	Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету
Кредит	1343	Інші довгострокові депозити місцевого бюджету

- та/або депозит до запитання

Дебет	1344	Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету
Кредит	1345	Інші депозити місцевого бюджету до запитання

5.6. Повернено кошти, розміщені на депозит в установах банків, з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3282	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту

Дебет	4462	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1344	Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8772	Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

5.7. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету, повернені з депозиту в установах банків з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3282	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту
Кредит	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

__________

Примітка.

кошти, перераховані установою банку за користування вкладом в дохід місцевого бюджету, зараховуються до загального фонду відповідно до рішення про місцевий бюджет у порядку, визначеному у підпункті 1 пункту "а" розділу III цього Порядку.

( Розділ VII доповнено пунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

6. Операції щодо спрямування коштів загального фонду, в тому числі отриманих як міжбюджетні трансферти, до бюджету розвитку місцевого бюджету, який є складовою частиною спеціального фонду місцевих бюджетів відповідно до статті 71 Бюджетного кодексу України.

6.1. Виділено кошти із загального фонду місцевого бюджету для спрямування до бюджету розвитку (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів):

Дебет	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	3261	Інші кошти, залучені до загального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення

та одночасно:

Дебет	9731	Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

та одночасно:

Дебет	9741	Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

та одночасно:

Дебет	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

6.2. Перераховано кошти до бюджету розвитку місцевого бюджету (підстава - платіжне доручення):

Дебет	3261	Інші кошти, залучені до загального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення
Кредит	3262	Інші кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення

та одночасно:

Дебет	8753	Кошти, направлені до бюджету розвитку місцевого бюджету
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

та одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8744	Інші кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів

та одночасно:

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

та одночасно:

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

6.3. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3262	Інші кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення
Кредит	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

та одночасно:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету

( Розділ VII доповнено пунктом 6 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) ; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 303 від 03.11.2014 (v0303840-14) )

7. Операції з відображення заборгованості боржників перед місцевими бюджетами за кредитами (позиками), що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

7.1. На суму боргових зобов'язань суб'єктів господарювання щодо отриманих та непогашених станом на звітну дату кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):

а) за внутрішніми кредитами:

Дебет	9821	Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями
Кредит	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

б) за іноземними кредитами:

Дебет	9822	Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями
Кредит	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

а також на суму нарахованої плати за надання гарантій за іноземними кредитами:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9626	Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

( Підпункт 7.1 пункту 7 розділу VII із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 303 від 03.11.2014 (v0303840-14) )

7.2. На суму коштів спецільного фонду місцевого бюджету в іноземній валюті, перерахованих на виконання гарантійних зобов’язань за позичальників, що отримали кредити (позики) під місцеві гарантії, гривневий еквівалент яких списано з рахунку у порядку, визначеному пунктом 7.3 цієї глави (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим чи міських фінансових органів відповідних бюджетів або виписки з рахунків, відкритих в установах банків в іноземній валюті):

Дебет	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	4622	(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	4621	Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
або	1232	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків

7.3. Відображено в бухгалтерському обліку операції за гарантіями, наданими з місцевого бюджету позичальникам (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів по відповідних бюджетах):

Дебет	4462	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
або:	3544	Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8142	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
або:	3544	Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	4462	Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	1551	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1552	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Кредит	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7232	Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
Кредит	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет	9145	Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

__________

* у разі здійснення витрат, пов’язаних із закупівлею іноземній валюти:

Дебет	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

7.4. На суму коштів, перерахованих на виконання гарантійних зобов’язань за позичальників, за результатами вступу в силу місцевих гарантій (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів):

а) за внутрішніми кредитами:

Дебет	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9821	Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями

б) за іноземними кредитами:

Дебет	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9822	Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями

7.5. Нараховано відсотки за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9625	Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії

7.6. Нараховано штрафні санкції (пеню) за кредитами (позиками), під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів відповідних бюджетів):

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9634	Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії.

7.7. На суму коштів, що надійшли в рахунок оплати за надання місцевих гарантій за іноземними кредитами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	9626	Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

7.8. На суму відшкодування коштів, витрачених Верховною Радою Автономної Республіки Крим і міськими радами на виконання гарантійних зобов’язань, що надійшли від позичальників кредитів (позик), отриманих під місцеві гарантії (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3153	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів

одночасно:

Дебет	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит або	1551	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
	1552	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
	1553	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
	1554	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
	1555	Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
	1556	Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
	1557	Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
	1558	Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

одночасно:

Дебет	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення
Кредит	7232	Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет	9222	Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет	9275	Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

7.9. На суму коштів, що надійшли в рахунок сплати відсотків за користування іноземними кредитами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунк
Кредит	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

а також:

Дебет	9625	Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

7.10. На суму коштів, що надійшли в рахунок сплати штрафних санкцій (пені) за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3151	Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

а також:

Дебет	9634	Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

7.11. Відображено заборгованість позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів відповідних бюджетів):

Дебет	1553	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
Кредит	1551	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1555	Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

7.12. Відображено заборгованість позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів відповідних бюджетів):

Дебет	1554	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
Кредит	1552	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1556	Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

7.13. Відображено прострочену заборгованість позичальників, за короткостроковими кредитами (позиками), залученими під гарантійні зобов’язання Автономної Республіки Крим чи територіальної громади міста (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів відповідних бюджетів):

Дебет	1555	Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Кредит	1551	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

7.14. Відображено прострочену заборгованість позичальників, за довгостроковими кредитами (позиками), залученими під гарантійні зобов’язання Автономної Республіки Крим чи територіальної громади міста (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів):

Дебет	1556	Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Кредит	1552	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

7.15. Відображено заборгованість позичальників, за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів):

Дебет	1557	Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Кредит	1551	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1553	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:	1555	Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

7.16. Відображено заборгованість позичальників, за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів):

Дебет	1558	Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Кредит	1552	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1554	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:	1556	Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

7.17. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

а) за кредитами, що надавались під гарантійні зобов’язання місцевого бюджету:

Дебет	1551	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1552	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1553	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:	1554	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:	1555	Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1556	Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1557	Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1558	Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Кредит	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету

а також:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету

або:

Дебет	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1551	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або	1552	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1553	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:	1554	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:	1555	Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1556	Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1557	Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1558	Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

а також:

Дебет	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

б) за нарахованими відсотками за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9625	Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії

або:

Дебет	9625	Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

в) за нарахованою платою за надання гарантій за іноземними кредитами:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9626	Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

або:

Дебет	9626	Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

г) за гарантіями, що надані позичальникам іноземних кредитів:

Дебет	9821	Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями
Кредит	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

або:

Дебет	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9821	Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями

7.18. Списано заборгованість суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів відповідних бюджетів):

Дебет	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1551	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1552	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1553	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:	1554	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
або:	1555	Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1556	Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1557	Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
або:	1558	Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами

одночасно:

Дебет	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

або:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету

7.19. Списано прострочену заборгованість суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за нарахованими відсотками за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим та міськими фінансовими органами):

Дебет	9625	Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

7.20. Списано заборгованість суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за нарахованими штрафними санкціями (пенею) за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим та міськими фінансовими органами відповідних бюджетів):

Дебет	9634	Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

7.21. Списано заборгованість суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за нарахованою платою за надані місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим та міськими фінансовими органами відповідних бюджетів):

Дебет	9626	Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Розділ VII доповнено пунктом 7 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) )

VIII. Здійснення операцій по взаємних розрахунках між бюджетами

( Назва розділу VIII із змінами, внесеними згідно зНаказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) )

а) загальний фонд:

1. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати з місцевого бюджету до державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

- за надходженнями:

Дебет	4211	Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету
Кредит	2421	Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом

одночасно:

Дебет	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

- за видатками:

Дебет	4212	Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету
Кредит	2421	Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом

одночасно:

Дебет	7911	Контррахунок за видатковими операціями
Кредит	7211	Видатки загального фонду місцевого бюджету

2. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно передати з місцевого бюджету до державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

- за надходженнями:

Дебет	2421	Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом
Кредит	4211	Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету

- за видатками:

Дебет	2421	Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом
Кредит	4212	Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

3. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно одержати місцевому бюджету з державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

- за надходженнями:

Дебет	1651	Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом
Кредит	4211	Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету

- за видатками:

Дебет	1651	Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом
Кредит	4212	Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	7211	Видатки загального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

4. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно одержати місцевому бюджету з державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

- за надходженнями:

Дебет	4211	Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1651	Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом

одночасно:

Дебет	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

- за видатками:

Дебет	4212	Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1651	Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом

одночасно:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету

5. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

5.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:

- за надходженнями:

Дебет	4221	Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду
Кредит	2423	Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами

одночасно:

Дебет	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

- за видатками:

Дебет	4222	Розрахунки місцевих бюджетів за видатками загального фонду
Кредит	2423	Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами

одночасно:

Дебет	7911	Контррахунок за видатковими операціями
Кредит	7211	Видатки загального фонду місцевого бюджету

5.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:

- за надходженнями:

Дебет	1653	Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами
Кредит	4221	Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету

- за видатками:

Дебет	1653	Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами
Кредит	4222	Розрахунки місцевих бюджетів за видатками загального фонду

одночасно:

Дебет	7211	Видатки загального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

6. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

6.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:

- за надходженнями:

Дебет	2423	Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами
Кредит	4221	Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду

одночасно:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету

- за видатками:

Дебет	2423	Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами
Кредит	4222	Розрахунки місцевих бюджетів за видатками загального фонду

одночасно:

Дебет	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

6.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:

- за надходженнями:

Дебет	4221	Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду
Кредит	1653	Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами

одночасно:

Дебет	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

- за видатками:

Дебет	4222	Розрахунки місцевих бюджетів за видатками загального фонду
Кредит	1653	Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами

одночасно:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету

7. Погашено заборгованість за взаємними розрахунками між місцевими бюджетами на суму коштів, яка передана між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів

7.1. По виконанню місцевого бюджету, який передав кошти:

Дебет	2423	Зобов’язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами
Кредит	4221	Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду

( Підпункт 7.1 пункту 7 пункту "а" розділу VIII із змінами, внесеними згідно зНаказом Державної казначейської служби № 303 від 03.11.2014 (v0303840-14) )

7.2. По виконанню місцевого бюджету, який отримав кошти:

Дебет	4221	Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду
Кредит	1653	Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами

та одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету

( Пункт "а" розділу VIII доповнено підпунктом 7 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) )

б) спеціальний фонд:

1. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

1.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:

- за надходженнями:

Дебет	4223	Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду
Кредит	2424	Зобов'язання спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами

одночасно:

Дебет	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

- за видатками:

Дебет	4224	Розрахунки місцевих бюджетів за видатками спеціального фонду
Кредит	2424	Зобов'язання спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами

одночасно:

Дебет	7911	Контррахунок за видатковими операціями
Кредит	7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету

1.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:

- за надходженнями

Дебет	1654	Активи спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами
Кредит	4223	Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

- за видатками:

Дебет	1654	Активи спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами
Кредит	4224	Розрахунки місцевих бюджетів за видатками спеціального фонду

одночасно:

Дебет	7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

2. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

2.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:

- за надходженнями:

Дебет	2424	Зобов'язання спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами
Кредит	4223	Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду

одночасно:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету

- за видатками:

Дебет	2424	Зобов'язання спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами
Кредит	4224	Розрахунки місцевих бюджетів за видатками спеціального фонду

одночасно:

Дебет	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

2.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:

- за надходженнями

Дебет	4223	Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду
Кредит	1654	Активи спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами

одночасно:

Дебет	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

- за видатками:

Дебет	4224	Розрахунки місцевих бюджетів за видатками спеціального фонду
Кредит	1654	Активи спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами

одночасно:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету.

3. Погашено заборгованість за взаємними розрахунками між місцевими бюджетами на суму коштів, яка передана між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

3.1. По виконанню місцевого бюджету, який передав кошти:

Дебет	2424	Зобов’язання спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами
Кредит	4223	Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду

та одночасно:

Дебет	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

3.2. По виконанню місцевого бюджету, який отримав кошти:

Дебет	4223	Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду
Кредит	1654	Активи спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами

та одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки

( Пункт "б" розділу VIII доповнено підпунктом 3 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) ) ( Розділ VIII в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

IX. Відображення операцій по річному заключенню рахунків

Для підведення результатів виконання місцевих бюджетів по завершенню бюджетного року Головними управліннями Казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (далі - Головні управління Казначейства України) проводяться операції по заключенню рахунків. Заключення рахунків здійснюється після закінчення останнього операційного дня бюджетного року. Результат виконання місцевих бюджетів визначається Головними управліннями Казначейства України.

Обов'язковою умовою виконання Головними управліннями Казначейства України операцій по заключенню рахунків є відсутність у розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів залишків на рахунках розділу 35 Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів (v0137201-97) .

( Абзац розділу IX вилучено на підставі Наказу Державної казначейської служби № 7 від 11.01.2014 (v0007840-14) )

Залишки коштів, отримані як власні надходження, що обліковуються на рахунках в банках (3624 "Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету") не списуються.

( Розділ IX доповнено абзацом четвертим згідно з Наказом Державної казначейської служби № 371 від 18.12.2015 (v0371840-15) )

Залишки коштів бюджету розвитку, які обліковуються на рахунках в банках, списуються на рахунки відповідного бюджету, відкриті в банку на ім'я місцевого фінансового органу (3156 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках").

( Розділ IX доповнено абзацом п'ятим згідно з Наказом Державної казначейської служби № 371 від 18.12.2015 (v0371840-15) )

Залишки коштів списуються з реєстраційних та спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (крім власних надходжень, субвенцій з державного бюджету місцевим бюджетам) на рахунки відповідного бюджету, відкриті в Головних управліннях Казначейства України.

Глава 1. Списання залишків коштів з рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів, розташованих на інших територіях ніж місцевий бюджет

а) загальний фонд:

1. У Головному управлінні Казначейства України за місцем обслуговування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів:

Дебет	3541	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету
	3543	Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету
	3545	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	8141	Кошти загального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9221	Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів

одночасно (крім одержувачів):

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9271	Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань

2. У Головному управлінні Казначейства України, яке обслуговує місцевий бюджет:

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3531	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8251	Кошти загального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9123	Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9142	Зведені поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань

б) спеціальний фонд:

1. У Головному управлінні Казначейства України за місцем обслуговування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів (крім власних надходжень):

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
	3544	Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
	3546	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	8142	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9222	Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів

одночасно (крім одержувачів):

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9275	Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань

2. У Головному управлінні Казначейства України, яке обслуговує місцевий бюджет:

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3532	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8252	Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9124	Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9145	Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань

Глава 2. Списання залишків коштів з рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів

а) загальний фонд:

1. Перераховано кошти з реєстраційних рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів:

Дебет	3541	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду місцевого бюджету
	3543	Рахунок одержувачів коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету
	3545	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	3531	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду місцевого бюджету
	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8251	Кошти загального місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9123	Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9142	Зведені поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань

одночасно:

Дебет	8141	Кошти загального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9221	Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9271	Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань

2. Перераховано залишки з особових рахунків головних розпорядників коштів місцевих бюджетів до загального фонду місцевого бюджету:

Дебет	3531	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду місцевого бюджету
Кредит	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9273	Зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9223	Зведені поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів

б) спеціальний фонд:

1. Перераховано кошти з спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників (одержувачів) коштів:

Дебет	3542	Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
	3544	Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
	3546	Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	3532	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету
	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8252	Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9124	Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9146	Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань

одночасно:

Дебет	8142	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9222	Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9275	Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань

2. Перераховано залишки з особових рахунків головних розпорядників коштів місцевих бюджетів до спеціального фонду місцевого бюджету:

Дебет	3532	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	3152	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9277	Зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань

одночасно:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9224	Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів

в) кошти бюджету розвитку, на рахунках в банках у разі відсутності цільового призначення у наступному бюджетному періоді

( Абзац перший пункту в) глави 2 розділу IX із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 394 від 23.12.2016 (v0394840-16) )

1. Перераховано кошти з рахунків розпорядників коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків:

Дебет	3624	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно

Дебет	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
Кредит	3534	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету на рахунках в банках

одночасно

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9124	Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів

одночасно

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9146	Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань

одночасно

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9222	Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів

одночасно

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9275	Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань

( Підпункт 1 пункту "в" глави 2 розділу IX із змінами, внесеними згідно зНаказом Державної казначейської служби № 177 від 21.06.2016 (v0177840-16) )

2. Перераховано залишки з особових рахунків головних розпорядників коштів місцевого бюджету, відкритих в банках:

Дебет	3534	Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету на рахунках в банках
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно

Дебет	1235	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті
Кредит	3156	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках

одночасно

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9277	Зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань

одночасно

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9224	Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів

( Підпункт 2 пункту "в" глави 2 розділу IX із змінами, внесеними згідно зНаказом Державної казначейської служби № 177 від 21.06.2016 (v0177840-16) )

3. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету з рахунків в банках головних розпорядників бюджетних коштів, які не мають мережі підвідомчих установ:

Дебет	3624	Рахунки розпорядників та одержувачів коштів місцевого бюджету, відкриті в установах банків в національній валюті, за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	1234	Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно

Дебет	1235	Рахунки місцевих бюджетів в установах банків в національній валюті
Кредит	3156	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів на рахунках в банках

одночасно

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9222	Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів

одночасно

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9275	Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань

( Главу 2 розділу IX доповнено пунктом в) згідно з Наказом Державної казначейської служби № 371 від 18.12.2015 (v0371840-15) )

Глава 3. Операції по заключенню рахунків у Головних управліннях Казначейства України, які обслуговують розпорядників коштів місцевих бюджетів, розташованих на різних адміністративних територіях

а) у Головних управліннях Казначейства України, які обслуговують розпорядників коштів місцевих бюджетів, розташованих на іншій адміністративній території ніж місцевий бюджет:

1. На суму власних надходжень розпорядників:

Дебет	6124	Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

2. На суму видатків місцевого бюджету:

Дебет	7911	Контррахунок за видатковими операціями
Кредит	7211	Видатки загального фонду місцевого бюджету
	7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету

3. На суму наданих бюджетних кредитів:

Дебет	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення
Кредит	7231	Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
	7232	Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення

4. На суму повернутих бюджетних кредитів:

Дебет	7231	Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
	7232	Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
Кредит	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення

5. На суму операцій, що проводилися протягом року та вплинули на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету

або:

Дебет	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

6. На суму операцій, що проводилися протягом року та вплинули на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету

або:

Дебет	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

__________

Примітка.

інформація про суми доходів, видатків, кредитування за вирахуванням погашення загального та спеціального фондів місцевого бюджету, результату по виконанню спеціального фонду місцевого бюджету (далі - Інформація) за формою, встановленою додатком до Порядку, у термін, визначений Казначейством України, передається в електронному вигляді до Головного управління Казначейства України, яке здійснює обслуговування місцевого бюджету, розпорядником коштів якого є дана бюджетна установа.

б) У Головних управліннях Казначейства України, які обслуговують місцевий бюджет:

Головне управління Казначейства України, на підставі отриманої Інформації, відображає в обліку по виконанню відповідного місцевого бюджету суми доходів, видатків та кредитування за вирахуванням погашення і здійснює такі бухгалтерські проведення:

1. На суму власних надходжень розпорядників:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6124	Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету

2. На суму видатків місцевого бюджету:

Дебет	7211	Видатки загального фонду місцевого бюджету
	7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	7911	Контррахунок за видатковими операціями

3. На суму наданих бюджетних кредитів:

Дебет	7231	Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
	7232	Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
Кредит	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення

4. На суму повернутих бюджетних кредитів:

Дебет	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення
Кредит	7231	Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
	7232	Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення

5. На суму коштів, віднесених на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:

Дебет	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

або:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету

6. На суму коштів віднесених на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:

Дебет	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

або:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету

Глава 4. Операції по заключенню рахунків бюджетного обліку

а) загальний фонд:

1. На суму доходів загального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:

Дебет	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету
Кредит	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету

та одночасно:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

2. На суму видатків загального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:

Дебет	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету
Кредит	7211	Видатки загального фонду місцевого бюджету

та одночасно:

Дебет	7911	Контррахунок за видатковими операціями
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

3. На суму наданих бюджетних кредитів, списаних на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:

Дебет	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету
Кредит	7231	Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення

та одночасно:

Дебет	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

4. На суму повернутих бюджетних кредитів, наданих з місцевого бюджету, списаних на результат виконання загального фонду місцевого бюджету:

Дебет	7231	Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
Кредит	5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету

та одночасно:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення

__________

Примітка.

рахунок 7231 "Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення" заключається лише на суму, яка не відображена на рахунках 15 розділу рахунків Плану рахунків (v0137201-97) .

б) спеціальний фонд:

1. На суму доходів спеціального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:

Дебет	6122	Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету

та одночасно:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

та одночасно:

Дебет	6124	Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету
Кредит	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету

та одночасно:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

2. На суму видатків спеціального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:

Дебет	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету

та одночасно:

Дебет	7911	Контррахунок за видатковими операціями
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

2-1. На суму видатків спеціального фонду місцевого бюджету, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету, проведених з рахунків, відкритих в банках в національній валюті:

Дебет	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	7222	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету, проведені з рахунків, відкритих в банках в національній валюті

та одночасно:

Дебет	7911	Контррахунок за видатковими операціями
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

( Пункт б) глави 4 розділу IX доповнено підпунктом 2-1згідно з Наказом Державної казначейської служби № 371 від 18.12.2015 (v0371840-15) )

3. На суму наданих бюджетних кредитів, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:

Дебет	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	7232	Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення

та одночасно:

Дебет	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення
Кредит	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету

4. На суму повернутих бюджетних кредитів, наданих з місцевого бюджету, списаних на результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету:

Дебет	7232	Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
Кредит	5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету

та одночасно:

Дебет	5911	Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит	7921	Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення

__________

Примітка.

рахунок 7232 "Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення" заключається лише на суму, яка не відображена на рахунках 15 розділу рахунків Плану рахунків (v0137201-97) .

Глава 5. Операції по заключенню інших рахунків бюджетного обліку

1. На суму доходів місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами:

Дебет	6123	Доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

2. На суму доходів, що підлягають розподілу між рівнями бюджету:

Дебет	6221	Доходи, які підлягають розподілу між рівнями бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

3. На суму коштів, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу:

Дебет	6421	Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

4. На суму інших коштів, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету:

Дебет	6422	Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

Глава 6. Операції по заключенню рахунків управлінського обліку

а) загальний фонд:

1. На суму коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками коштів місцевих бюджетів:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8251	Кошти загального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів

2. На суму коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками коштів місцевих бюджетів:

Дебет	8141	Кошти загального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

3. На суму коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками коштів від курсової різниці

Дебет	8143	Кошти загального фонду місцевого бюджету, отримані розпорядниками коштів від курсової різниці
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

( Пункт а) глави 6 розділу IX доповнено новим пунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 394 від 23.12.2016 (v0394840-16) )

4. На суму коштів, переданих із загального фонду місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8321	Кошти, передані із загального фонду місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами

( Пункт "а" глави 6 розділу IX доповнено пунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 303 від 03.11.2014 (v0303840-14) )

5. На суму коштів, отриманих місцевими бюджетами:

Дебет	8741	Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

а також:

Дебет	8743	Інші кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

а також:

Дебет	8745	Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від залучених кредитів Національного банку України
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

а також:

Дебет	8747	Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

а також:

Дебет	8771	Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

6. На суму коштів, направлених на погашення кредитів місцевих бюджетів:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8752	Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету

7. На суму коштів, направлених на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань місцевих бюджетів:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8751	Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевого бюджету

8. На суму коштів, направлених для розміщення на депозит:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8791	Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит

9. На суму коштів, направлених до бюджету розвитку місцевого бюджету:

Дебет	8753	Кошти, направлені до бюджету розвитку місцевого бюджету
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

( Главу 6 розділу IX доповнено новим пунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) )

10. На суму коштів, перерахованих на придбання державних цінних паперів:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8794	Кошти загального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів

( Пункт "а" глави 6 розділу IX доповнено підпунктом 10 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 267 від 14.08.2018 (v0267840-18) )

11. На суму коштів, отриманих від погашення або продажу державних цінних паперів:

Дебет	8774	Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від погашення або продажу державних цінних паперів
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Пункт "а" глави 6 розділу IX доповнено підпунктом 11 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 267 від 14.08.2018 (v0267840-18) )

б) спеціальний фонд:

1. На суму коштів місцевих бюджетів, переданих розпорядниками коштів місцевих бюджетів:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8252	Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів

2. На суму коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками коштів місцевих бюджетів:

Дебет	8142	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

3. На суму коштів місцевих бюджетів, отриманих розпорядниками коштів від курсової різниці

Дебет	8144	Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, отримані розпорядниками коштів від курсової різниці
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

( Пункт б) глави 6 розділу IX доповнено новим пунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 394 від 23.12.2016 (v0394840-16) )

4. На суму коштів, переданих із спеціального фонду місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8322	Кошти, передані із спеціального фонду місцевого бюджету іншим місцевим бюджетам за міжбюджетними трансфертами

( Пункт "б" глави 6 розділу IX доповнено пунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 303 від 03.11.2014 (v0303840-14) )

5. На суму коштів, отриманих місцевими бюджетами:

Дебет	8742	Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

а також:

Дебет	8744	Інші кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

а також:

Дебет	8746	Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від залучених кредитів Національного банку України
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

а також:

Дебет	8748	Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

а також:

Дебет	8772	Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

6. На суму коштів, направлених на погашення кредитів місцевих бюджетів:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8752	Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету

7. На суму коштів, направлених на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань місцевих бюджетів:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8751	Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевого бюджету

8. На суму коштів, направлених для розміщення на депозит:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8792	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит

9. На суму коштів, направлених на рахунки в банках:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8793	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені на рахунки в банки

( Пункт б) глави 6 розділу IX доповнено підпунктом згідно з Наказом Державної казначейської служби № 371 від 18.12.2015 (v0371840-15) )

10. На суму коштів, перерахованих на придбання державних цінних паперів:

Дебет	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
Кредит	8795	Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів

( Пункт "б" глави 6 розділу IX доповнено підпунктом 10 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 267 від 14.08.2018 (v0267840-18) )

11. На суму коштів, отриманих від погашення або продажу державних цінних паперів:

Дебет	8775	Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від погашення або продажу державних цінних паперів
Кредит	8921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Пункт "б" глави 6 розділу IX доповнено підпунктом 11 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 267 від 14.08.2018 (v0267840-18) )

Глава 7. Операції по заключенню рахунків позабалансового обліку

а) загальний фонд:

1. На суму затверджених планових показників за доходами місцевих бюджетів:

Дебет	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9323	Затверджені планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету

а також:

Дебет	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9343	Затверджені планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету

2. На суму затверджених планових показників за видатками місцевих бюджетів:

Дебет	9127	Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9144	Затверджені зведені призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9125	Затверджені кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9143	Затверджені призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9227	Затверджені зведені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9274	Затверджені зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9225	Затверджені бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9272	Затверджені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

3. На суму затверджених планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:

Дебет	9733	Затверджений розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9742	Затверджений помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

4. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за доходами місцевих бюджетів:

Дебет	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9321	Поточні планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету

а також:

Дебет	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9341	Поточні планові показники за помісячним розписом доходів загального фонду місцевого бюджету

5. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за видатками місцевих бюджетів:

Дебет	9123	Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9142	Зведені поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9121	Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9141	Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9223	Зведені поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9273	Зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9221	Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9271	Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

6. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:

Дебет	9731	Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9741	Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

7. На суму залишків за плановими показниками на взяття зобов’язань:

Дебет	9181	Асигнування на взяття зобов’язань за загальним фондом місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

б) спеціальний фонд:

1. На суму затверджених планових показників за доходами місцевих бюджетів:

Дебет	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9324	Затверджені планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету

а також:

Дебет	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9344	Затверджені планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету

2. На суму затверджених планових показників за видатками місцевих бюджетів:

Дебет	9128	Затверджені зведені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9148	Затверджені зведені призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9126	Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9147	Затверджені призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9228	Затверджені зведені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9278	Затверджені зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9226	Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9276	Затверджені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

3. На суму затверджених планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:

Дебет	9734	Затверджений розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання, з урахуванням змін
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9744	Затверджений помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

4. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за доходами місцевих бюджетів:

Дебет	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9322	Поточні планові показники за доходами спеціального фонду місцевого бюджету

а також:

Дебет	9911	Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9342	Поточні планові показники за помісячним розписом доходів спеціального фонду місцевого бюджету

5. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за видатками місцевих бюджетів:

Дебет	9124	Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9146	Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9122	Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9145	Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9224	Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9277	Зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9222	Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9275	Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

6. На суму залишків на рахунках для обліку поточних планових показників за фінансуванням місцевих бюджетів:

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

7. На суму залишків за плановими показниками на взяття бюджетних зобов’язань:

Дебет	9182	Асигнування на взяття зобов’язань за спеціальним фондом місцевих бюджетів
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також на суму залишків за плановими показниками на взяття бюджетних фінансових зобов’язань (за винятком власних надходжень бюджетних установ):

Дебет	9183	Асигнування спеціального фонду місцевого бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов’язань
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Глава 7 розділу ІХ в редакції Наказу Державної казначейської служби № 115 від 13.04.2016 (v0115840-16) )

Глава 8. Операції по заключенню рахунків за зобов'язаннями розпорядників бюджетних коштів

а) загальний фонд:

1. На суму зареєстрованих та непогашених бюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних коштів:

Дебет	9421	Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

2. На суму зареєстрованих та непогашених у кінці бюджетного періоду бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9425	Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами загального фонду місцевого бюджету

та одночасно:

Дебет	9423	Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

б) спеціальний фонд:

1. На суму зареєстрованих та непогашених бюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних коштів:

Дебет	9422	Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

2. На суму зареєстрованих але непогашених у кінці бюджетного періоду бюджетних фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів:

Дебет	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит	9426	Бюджетні фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів минулих бюджетних періодів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	9424	Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету звітного періоду
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

( Розділ IX доповнено новою главою 8 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 7 від 11.01.2014 (v0007840-14) ) ( Главу 9 розділу IX вилучено на підставі Наказу Державної казначейської служби № 407 від 29.12.2016 (v0407840-16) ) ( Розділ IX в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) ) ( Порядок із змінами, внесеними згідно з Наказами Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) , № 291 від 13.08.2010 (v0291506-10) ; Наказами Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) , № 407 від 29.12.2016 (v0407840-16) , № 21 від 19.01.2017 (v0021840-17) , № 63 від 27.02.2017 (v0063840-17) )

Директор департаменту
методології з обслуговування
бюджетів, бухгалтерського
обліку та звітності

 
Н.І. Сушко

Додаток 1

до Порядку відображення

у бухгалтерському обліку

операцій по виконанню

місцевих бюджетів

ІНФОРМАЦІЯ

про суми доходів, видатків, кредитування за вирахуванням погашення загального та спеціального фондів місцевого бюджету, на які проведено заключення рахунків

_______________________________________________

(найменування бюджету)

____________________________________________________

(найменування органу Казначейства України)

№ з/п	Код органу Казначейства України	№ балансового рахунку	Назва рахунку	Сума (грн.коп.)
№ з/п	Код органу Казначейства України	№ балансового рахунку	Назва рахунку	Дебет	Кредит
1	2	4	5	6	7
1.		6124	Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету
2.		7211	Видатки загального фонду місцевого бюджету
3.		7221	Видатки спеціального фонду місцевого бюджету
4.		7231-*	Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
5.		7232*	Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
6.		5121	Результат виконання загального фонду місцевого бюджету
7.		5122	Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету

__________

-* за вказаними рахунками окремо проставляється сума дебетового та кредитового обороту за поточний бюджетний період, яка не відображена на рахунках 15 розділу Плану рахунків (v0137201-97) .

Зазначена інформація подається відповідному Головному управлінню у вигляді файла NNNNMB. (формат Word), де NNNN - електронна адреса Головного управління Казначейства України у форматі Національного банку України (наприклад: UTQKMB.doc - Головного управління Казначейства України у Тернопільській області) з наданням підтвердження на паперових носіях в установленій формі.

Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть керівники територіальних органів Казначейства України.

Начальник Головного управління

Головний бухгалтер

М.П.

( Додаток 1 в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) )

Додаток 2

до Порядку відображення

у бухгалтерському обліку

операцій по виконанню

місцевих бюджетів

РОЗШИФРОВКА

операцій по кредитуванню місцевого бюджету

______________________________________________

(найменування бюджету)

________________________________________________

(найменування органу Казначейства України)

№ з/п	№ балансового рахунку	Назва рахунку	Сума (грн. коп.)
№ з/п	№ балансового рахунку	Назва рахунку	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
	1521	Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
	1522	Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету
	1523	Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
	1524	Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
	1525	Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
	1526	Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
	1527	Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
	1528	Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
	1551	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
	1552	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
	1553	Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
	1554	Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
	1555	Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
	1556	Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
	1557	Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
	1558	Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
	Всього:
	7231	Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
	7232	Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення

__________

Примітка:

за вказаними рахунками проставляється сума дебетового та кредитового обороту за поточний бюджетний період.

Начальник Головного управління

Головний бухгалтер

М.П.

( Порядок доповнено Додатком 2 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 (v0496506-09) ; в редакції Наказу Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 (v0105840-14) )