08.01.2020 № 1
|
Голова
|
Я. Смолій
|
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
08.01.2020 № 1
1
|
2
|
3
|
4
|
38
|
1302
|
П
|
Кошти Національного банку України за рахунком умовного зберігання (ескроу)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
103
|
1502
|
А
|
Кошти банків за рахунками умовного зберігання (ескроу)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
137
|
1602
|
П
|
Кошти інших банків за рахунками умовного зберігання (ескроу)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
156
|
Група 183 Кошти банків у розрахунках
|
||
157
|
1832
|
А
|
Кошти банків у розрахунках
|
158
|
1839
|
КА
|
Резерви за коштами банків у розрахунках
|
1
|
2
|
3
|
4
|
166
|
Група 192 Кошти Національного банку України на вимогу зі спеціальним режимом використання
|
||
167
|
1922
|
П
|
Кошти Національного банку України на вимогу зі спеціальним режимом використання
|
168
|
Група 193 Кошти в розрахунках інших банків
|
||
169
|
1932
|
П
|
Кошти в розрахунках інших банків
|
1
|
2
|
3
|
4
|
432
|
2602
|
П
|
Кошти суб'єктів господарювання за рахунками умовного зберігання (ескроу)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
435
|
2606
|
П
|
Кошти на вимогу суб'єктів господарювання, що прийняті/інкасовані для подальшого переказу
|
1
|
2
|
3
|
4
|
446
|
2622
|
П
|
Кошти фізичних осіб за рахунками умовного зберігання (ескроу)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
463
|
2652
|
П
|
Кошти небанківських фінансових установ за рахунками умовного зберігання (ескроу)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
480
|
2807
|
А
|
Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою суб'єктів господарювання, що надають послуги з інкасації
|
1
|
2
|
3
|
4
|
493
|
2907
|
П
|
Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою суб'єктів господарювання, що надають послуги з інкасації
|
1
|
2
|
3
|
4
|
499
|
Група 293 Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання
|
||
500
|
2932
|
П
|
Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання
|
501
|
Група 294 Кошти в розрахунках фізичних осіб
|
||
502
|
2942
|
П
|
Кошти в розрахунках фізичних осіб
|
503
|
Група 295 Кошти в розрахунках небанківських фінансових установ
|
||
504
|
2952
|
П
|
Кошти в розрахунках небанківських фінансових установ
|
1
|
2
|
3
|
4
|
800
|
5108
|
П
|
Результати переоцінки активів з права користування
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1029
|
7048
|
АП
|
Процентні витрати за орендним зобов'язанням орендаря перед фізичними особами
|
1138
|
Розділ 90 Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій та акредитивів
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1148
|
Група 904 Зобов'язання іншого банку щодо відшкодування коштів за акредитивами
|
||
1149
|
9041
|
П
|
Зобов'язання іншого банку щодо відшкодування коштів за акредитивами
|
Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського обліку
|
Б. Лукасевич
|
ПОГОДЖЕНО
Заступник Голови
Національного банку України
|
Р. Борисенко
|
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
08.01.2020 № 1
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
38
|
1302
|
П
|
Кошти Національного банку України за рахунком умовного зберігання (ескроу)
|
Призначення рахунку: облік коштів Національного банку України за рахунком умовного зберігання (ескроу), використання яких передбачене законами України.
За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на рахунки.
За дебетом рахунку проводяться суми перерахування коштів за призначенням
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
103
|
1502
|
А
|
Кошти банків за рахунками умовного зберігання (ескроу)
|
Призначення рахунку: облік коштів банків, розміщених на рахунку умовного зберігання (ескроу) в іншому банку, використання яких передбачене законами України.
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, розміщених на рахунку умовного зберігання (ескроу). За кредитом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
137
|
1602
|
П
|
Кошти інших банків за рахунками умовного зберігання (ескроу)
|
Призначення рахунку: облік коштів інших банків за рахунками умовного зберігання (ескроу), використання яких передбачене законами України.
За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на рахунки.
За дебетом рахунку проводяться суми перерахування коштів за призначенням
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
156
|
|
|
Група 183 Кошти банків у розрахунках
|
|
157
|
1832
|
А
|
Кошти банків у розрахунках
|
Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках, грошового покриття, розміщеного в інших банках, які вимагає банк-контрагент за різними операціями, у тому числі за акредитивами.
За дебетом рахунку проводяться суми грошового покриття за відповідними операціями, у тому числі за акредитивами.
За кредитом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням
|
158
|
1839
|
КА
|
Резерви за коштами банків у розрахунках
|
Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів за коштами банків у розрахунках.
За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
166
|
Група 192 Кошти Національного банку України на вимогу зі спеціальним режимом використання
|
|||
167
|
1922
|
П
|
Кошти Національного банку України на вимогу зі спеціальним режимом використання
|
Призначення рахунку: облік коштів Національного банку України в розрахунках, грошового покриття за різними операціями, у тому числі за акредитивами. За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми виконаних акредитивів, перерахування коштів за призначенням
|
168
|
Група 193 Кошти в розрахунках інших банків
|
|||
169
|
1932
|
П
|
Кошти в розрахунках інших банків
|
Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках, грошового покриття інших банків за різними операціями, у тому числі за акредитивами. За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми виконаних акредитивів; перерахування коштів за призначенням
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
432
|
2602
|
П
|
Кошти суб'єктів господарювання за рахунками умовного зберігання (ескроу)
|
Призначення рахунку: облік коштів за рахунками умовного зберігання (ескроу), використання яких передбачене законодавством України.
За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на рахунки.
За дебетом рахунку проводяться суми перерахування коштів за призначенням
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
435
|
2606
|
П
|
Кошти на вимогу суб'єктів господарювання, що прийняті/інкасовані для подальшого переказу
|
Призначення рахунку: облік коштів на вимогу суб'єктів господарювання, що прийняті для подальшого переказу, та суб'єктів господарювання, що надають послуги з інкасації.
За кредитом рахунку проводяться суми надходжень коштів, прийнятих/інкасованих для подальшого переказу за призначенням.
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, що перераховані за призначенням
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
446
|
2622
|
П
|
Кошти фізичних осіб за рахунками умовного зберігання (ескроу)
|
Призначення рахунку: облік коштів фізичних осіб за рахунками умовного зберігання (ескроу), використання яких передбачене законодавством України.
За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на рахунки.
За дебетом рахунку проводяться суми перерахування коштів за призначенням
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
463
|
2652
|
П
|
Кошти небанківських фінансових установ за рахунками умовного зберігання (ескроу)
|
Призначення рахунку: облік коштів небанківських фінансових установ за рахунками умовного зберігання (ескроу), використання яких передбачене законодавством України.
За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на рахунки.
За дебетом рахунку проводяться суми перерахування коштів за призначенням
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
480
|
2807
|
А
|
Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою суб'єктів господарювання, що надають послуги з інкасації
|
Призначення рахунку: облік дебіторської заборгованості за операціями з готівкою суб'єктів господарювання, що надають послуги з інкасації.
За дебетом рахунку проводяться суми перерахування коштів за готівку або суми готівки, що передається.
За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за операціями з готівкою
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
493
|
2907
|
П
|
Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою суб'єктів господарювання, що надають послуги з інкасації
|
Призначення рахунку: облік кредиторської заборгованості за операціями з готівкою суб'єктів господарювання, що надають послуги з інкасації.
За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості за операціями з готівкою.
За дебетом рахунку проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за операціями з готівкою
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
499
|
Група 293 Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання
|
|||
500
|
2932
|
П
|
Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання
|
Призначення рахунку: облік коштів суб'єктів господарювання в розрахунках (кошти до настання дати валютування, акредитиви, розрахункові чеки, розрахунки за разовими заліками, кошти, отримані як грошове покриття). В аналітичному обліку відкриваються окремі особові рахунки за кожним видом розрахунків. Режим роботи рахунків за акредитивами, розрахунковими чеками та разовими заліками визначається нормативно-правовими актами Національного банку України, які регулюють порядок здійснення безготівкових розрахунків.
За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми перерахування коштів за призначенням
|
501
|
Група 294 Кошти в розрахунках фізичних осіб
|
|||
502
|
2942
|
П
|
Кошти в розрахунках фізичних осіб
|
Призначення рахунку: облік коштів фізичних осіб у розрахунках (кошти до настання дати валютування, акредитиви, грошове покриття, облік грошових сум, прийнятих у депозит нотаріуса). В аналітичному обліку відкриваються окремі особові рахунки за кожним видом розрахунків. Режим роботи рахунків визначається законодавством України та нормативно-правовими актами Національного банку України, які регулюють порядок здійснення безготівкових розрахунків.
За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми перерахування коштів за призначенням
|
503
|
Група 295 Кошти в розрахунках небанківських фінансових установ
|
|||
504
|
2952
|
П
|
Кошти в розрахунках небанківських фінансових установ
|
Призначення рахунку: облік коштів небанківських фінансових установ у розрахунках (кошти до настання дати валютування, акредитиви, розрахункові чеки, розрахунки за разовими заліками, кошти, отримані як грошове покриття). В аналітичному обліку відкриваються окремі особові рахунки за кожним видом розрахунків. Режим роботи рахунків за акредитивами, розрахунковими чеками та разовими заліками визначається нормативно- правовими актами Національного банку України, які регулюють порядок здійснення безготівкових розрахунків.
За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків.
За дебетом рахунку проводяться суми перерахування коштів за призначенням
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1029
|
7048
|
АП
|
Процентні витрати за орендним зобов'язанням орендаря перед фізичними особами
|
1138
|
Розділ 90 Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій та акредитивів
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1148
|
Група 904 Зобов'язання іншого банку щодо відшкодування коштів за акредитивами
|
|||
1149
|
9041
|
П
|
Зобов'язання іншого банку щодо відшкодування коштів за акредитивами
|
Призначення рахунку: облік зобов'язань іншого банку щодо відшкодування коштів за акредитивами.
За кредитом рахунку проводяться суми зобов'язань іншого банку щодо відшкодування коштів за акредитивами.
За дебетом рахунку проводяться суми виконаних іншим банком зобов'язань щодо відшкодування коштів за акредитивом
|
Номер розряду
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Рахунок
|
3
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1
|
2
|
1
|
1
|
к
|
7
|
Ваговий коефіцієнт
|
1
|
3
|
7
|
1
|
3
|
3
|
7
|
1
|
3
|
7
|
1
|
Результат множення
|
3
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3
|
4
|
1
|
3
|
0
|
7
|
Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського обліку
|
Б. Лукасевич
|
ПОГОДЖЕНО
Заступник Голови
Національного банку України
|
Р. Борисенко
|