НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Л И С Т
N 11-113/818 від 10.05.2002
Національний банк України розглянув лист щодо обмеження
готівкових розрахунків у три тисячі гривень при використанні
коштів у відрядженні і повідомляє.
Згідно з пунктом 2.3 Положення про ведення касових операцій у
національній валюті в Україні (яке затверджене постановою
Правління Національного банку України від 19.02.2001 р. N 72
( z0237-01 ) та зареєстроване в Міністерстві юстиції України
15.03.2001 р. N 237/5428 (зі змінами)), сума готівкового
розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством
(підприємцем) через їх каси та через каси установ банків не
повинна перевищувати три тисячі гривень протягом одного дня за
одним або кількома платіжними документами. Платежі понад
установлену граничну суму проводяться виключно в безготівковому
порядку. Кількість підприємств (підприємців), з якими проводяться
розрахунки, протягом дня не обмежується.
Встановлені обмеження в три тисячі гривень стосуються також
розрахунків готівкою підприємств в оплату за товари, що придбані
на виробничі (господарські) потреби, в тому числі і у відрядженні,
а також за кошти, які одержані за корпоративними картками.
У той же час зазначені обмеження не поширюються на розрахунки
підприємств (підприємців) при використанні коштів, виданих на
витрати у відрядженні (крім вирішення виробничих (господарських)
потреб).
Відповідно до наказу Міністерства фінансів України від
13.03.98 р. N 59 ( z0218-98 ) "Про затвердження Інструкції про
службові відрядження в межах України та за кордон" (із змінами і
доповненнями) службовим відрядженням вважається поїздка працівника
за розпорядженням керівника підприємства на певний строк до іншого
населеного пункту для виконання службового доручення поза місцем
його постійної роботи. Так, до витрат відрядженому в межах України
працівникові перед від'їздом видається грошовий аванс у
національній валюті в межах суми, визначеної на оплату проїзду,
проживання в готелі, добові.
Таким чином, встановлені обмеження (три тисячі гривень) не
поширюються на витрати готівкою перебуваючих у відрядженні
працівників підприємства при використанні ними коштів на оплату
проїзду, проживання, харчування та інші послуги (в межах добових).
Директор Департаменту Н. Дорофєєва
"Бухгалтерія", N 27/1-2, 1 липня 2002 р.