Наличнопредельные 3 тыс. грн. Вас не касаются. И Вас - тоже
Директор предприятия, действуя как подотчетное лицо,
единовременно внес в банк свои деньги - 20 000 грн. наличными
в погашение кредита, который в свое время получило
предприятие. Грозит ли такой поступок штрафными санкциями
предприятию?
* * *
Очевидно, ваше беспокойство вызвано пунктом 2.3 Положения
о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине,
утвержденного постановлением Правления НБУ от 19.02.2001 г. № 72
( z0237-01 ) (далее - Положение), {1} в котором указывается:
"Сумма наличного расчета одного предприятия (предпринимателя)
с другим предприятием (предпринимателем) через их кассы и
через кассы учреждений банков не должна превышать 3 тыс. грн.
в течение одного дня по одному или нескольким платежным
документам. Платежи сверх установленной предельной суммы
производятся исключительно в безналичном порядке.
"..."
В случае осуществления предприятиями наличных расчетов с
другими предприятиями (предпринимателями) сверх установленной
предельной суммы денежные средства в размере превышения
установленной суммы расчетно прибавляются к фактическим
остаткам наличности в кассе на конец дня плательщика
наличности разово в день осуществления данной операции с
последующим сравнением полученной расчетной суммы с
утвержденным лимитом кассы".
А по Указу Президента от 12.06.95 г. № 436/95 ( 436/95 ) {2}
за превышение установленных лимитов остатка наличности в кассах
с предприятий взыскивается штраф в двукратном размере сумм
выявленной сверхлимитной наличности за каждый день.
Мы думаем, что вам этот штраф не грозит. Обратите внимание:
опасность возникает, только когда предприятие осуществляет расчеты
наличными с другими предприятиями (предпринимателями). В то же
время в п. 1.1 Положения {3} говорится:
"Требования настоящего Положения распространяются на
юридических лиц (кроме учреждений банков и предприятий
почтовой связи) независимо от их организационно-правовых
форм и форм собственности, их обособленные подразделения,
представительства иностранных организаций и фирм,
осуществляющих предпринимательскую деятельность (далее -
предприятия), а также на зарегистрированных в установленном
порядке физических лиц, являющихся субъектами
предпринимательской деятельности без образования юридического
лица (далее - предприниматели), которые осуществляют операции
с наличностью в национальной валюте, и являются обязательными
для исполнения ими".
Как видите, в терминах данного Положения учреждения
банков "предприятиями" не являются. Стало быть, на расчеты с
банками ограничения п. 2.3 не распространяются.
В то же время для большей надежности директору вашего
предприятия лучше было оформить свои действия по-другому.
Например, выступить поручителем по кредиту. Тогда бы он
рассчитывался с банком от своего имени, выполняя собственное (как
отдельной стороны в договоре поручительства) обязательство перед
банком. А на расчеты с обыкновенными (не предпринимательствующими)
физлицами трехтысячное ограничение уж точно не распространяется.
Подробнее об этой схеме - см. "Бухгалтер" № 7'2001, с. 85-87.
{1} См. "Бухгалтер" № 25'2001, с. 15-16, и № 31'2001, с. 13.
{2} См. "Бухгалтер" № 27(0)'2001, с. 6.
{3} См. "Бухгалтер" № 25'2001, с. 14.
------------------------------------------------------------------
"Бухгалтер"
№26/02, стр. 19
[01.07.2002]
Леонид Карпов
Заместитель главного редактора
------------------------------------------------------------------