Банковские счета
------------------------------------------------------------------
К настоящему времени в Украине создано много коммерческих
банков, предлагающих услуги, в частности, по открытию банковских
счетов, хранению денежных средств на них и проведению расчетов по
ним. Вопрос хранения денежных средств и проведения расчетов по ним
довольно актуален на сегодняшний день для каждого гражданина,
поэтому рассмотрим работу банковского механизма при открытии
счетов в банке.
Согласно Закону Украины от 05.04.2001 г. № 2346-III "О
платежных системах и переводе денег в Украине" ( 2346-14 ) банки
открывают своим клиентам текущие и вкладные (депозитные) счета.
Текущий счет - счет, который банк открывает клиенту на
договорной основе для хранения денег и для осуществления всех
видов операций по этому счету в соответствии с условиями договора
и требованиями законодательства Украины.
Вкладной (депозитный) счет - счет, который банк открывает
клиенту на договорной основе для хранения денег, переданных
клиентом банку в управление на установленный срок и под
определенный процент в соответствии с условиями договора.
Банки открывают своим клиентам счета в национальной и
иностранной валюте. Как правило, текущие счета в иностранной
валюте являются "мультивалютными", то есть на них могут
учитываться денежные средства клиента в разных валютах.
Есть также специальные виды текущих банковских счетов с
особыми требованиями к их открытию и использованию, например:
счета для формирования уставного фонда предприятия;
счета типа "Н" и "П", которые открываются представительствам
нерезидентов, дипломатическим учреждениям и т. п.;
счета нерезидентов-инвесторов;
текущие счета для соглашения о совместной деятельности (без
создания юридического лица);
счета избирательных фондов;
счета военных частей и т. п.
Отдельно следует отметить карточные счета (карт-счета),
денежными средствами на которых можно распоряжаться с помощью
платежной карточки.
Не существует законодательных ограничений на количество
счетов, которые можно открыть в банках. Исключение составляют счет
для формирования уставного фонда (каждое предприятие может открыть
только один такой счет) и текущий счет, открываемый для соглашения
о совместной деятельности без создания юридического лица (также
только один).
Банки могут открыть счета:
юридическим лицам и физическим лицам - субъектам предпринима-
тельской деятельности;
филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным
подразделениям предприятий;
избирательным фондам (политических партий, избирательных
блоков партий и кандидатов в депутаты);
представительствам юридических лиц - нерезидентов;
иностранным инвесторам;
физическим лицам (совершеннолетним и несовершеннолетним,
гражданам Украины и нерезидентам).
Для того чтобы открыть счет, нужно, во-первых, выбрать банк;
во-вторых, подать в банк заявление на открытие счета, договор на
расчетно-кассовое обслуживание и пакет документов, предусмотренный
Инструкцией об открытии банками счетов в национальной и
иностранной валюте, утвержденной постановлением Нацбанка Украины
от 18.12.98 г. № 527 ( z0819-98 ) (с изменениями и дополнениями;
далее - Инструкция).
Если документы в порядке, банк открывает счет в течение 10
дней.
Банк является коммерческим предприятием, предоставляющим
услуги (в том числе по ведению счетов клиентов) на договорной
основе.
Как правило, каждый банк имеет типовой договор на
расчетно-кассовое обслуживание и утвержденные правлением банка
тарифы на банковские услуги. Именно на таких условиях может
открыть счета преобладающее количество клиентов, хотя в отдельных
случаях для крупных клиентов банк может вести переговоры об
отдельных условиях договора и тарифов.
Если, например, репутация клиента или происхождение его
денежных средств вызывает у банка подозрение либо по другой
причине банк может отказаться заключать с клиентом договор на
обслуживание и открывать счет.
Банк проверяет соответствие подписей и печати на заявлении об
открытии счета нотариально заверенной карточке с образцами
подписей и оттиска печати, соответствие поданных документов
установленным образцам и т. п. Согласно Инструкции ( z0819-98 ) в
случае выявления банком поддельных (недостоверных) документов,
поданных для открытия счета, банк обязан немедленно сообщить
об этом органам внутренних дел с указанием паспортных данных
лица, подающего документы на открытие банковского счета.
Для открытия счета субъекту предпринимательства необходимо
подать следующие документы:
заявление на открытие счета установленного образца,
подписанное руководителем и главным бухгалтером. Если в штате нет
должности главного бухгалтера, то заявление подписывает только
руководитель;
копию свидетельства о государственной регистрации, заверенную
нотариально;
копию надлежащим образом зарегистрированного устава
(положения), заверенную нотариально;
копию документа (формы № 4-ОПП). подтверждающего взятие
предприятия на налоговый учет, заверенную налоговым органом,
нотариально или уполномоченным работником банка;
карточку с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжения
счетом и подписания расчетных документов, заверенную нотариально.
В карточку включается также образец оттиска печати предприятия;
справку о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины.
Уполномоченный работник банка, принимающий документы на открытие
счета, обязан соответствующим образом оформить отрывную часть
справки и возвратить ее клиенту для подачи в органы Пенсионного
фонда Украины;
копию справки о внесении предприятия в Единый государственный
реестр предприятий и организаций Украины, заверенную нотариально
или органом, выдавшим справку;
копию страхового свидетельства, подтверждающего регистрацию
предприятия в Фонде социального страхования от несчастных случаев
на производстве и профессиональных заболеваний Украины в качестве
плательщика социальных страховых взносов, заверенную нотариально
или выдавшим его органом либо уполномоченным работником банка.
Согласно ст. 64 Закона Украины от 07.12.2000 г. № 2121-III "О
банках и банковской деятельности" ( 2121-14 ) (с изменениями и
дополнениями; далее - Закон № 2121-III) банкам запрещено вступать
в договорные отношения с анонимными лицами, то есть анонимный счет
открыть нельзя.
Для открытия счета физическому лицу необходимы следующие
документы:
документ, удостоверяющий лицо (паспорт или документ,
заменяющий его);
карточка с образцами подписей, которые заверяет работник
банка, открывающий счет;
справка налогового органа о присвоенном идентификационном
коде.
В договоре между учреждением банка и физическим лицом
указываются:
серия, номер, дата и кем выдан документ, удостоверяющий
физическое лицо (паспорт или документ, заменяющий его);
адрес по месту прописки;
идентификационный номер физического лица - налогоплательщика
на основании соответствующего документа, выданного налоговым
органом. Если договор заключается с физическим лицом, которое
из-за религиозных или иных убеждений отказывается от принятия
идентификационного номера и официально уведомило об этом
соответствующие государственные органы и в паспорте которого
сделана отметка о праве осуществлять какие-либо платежи без
идентификационного номера, в договоре идентификационный номер не
указывается, а уполномоченный работник банка в присутствии лица,
открывающего счет, снимает копию страницы паспорта с такой
отметкой.
В случае открытия счета лично несовершеннолетним лицом,
которому не исполнилось 16 лет, оно подает свидетельство о
рождении и справку с образцом своей подписи, выданную учебным
заведением, в котором оно учится, или карточку с образцом подписи,
заверенным в установленном законодательством порядке.
Кроме того, счет может быть открыт в присутствии одного из
родителей с подачей паспорта, в котором есть запись о ребенке, и
свидетельства о рождении несовершеннолетнего лица.
Физические лица не обязаны информировать налоговые органы об
открытии счетов.
Субъекты предпринимательской деятельности обязаны в
трехдневный срок после открытия счета уведомить налоговый орган, в
котором они учитываются, об открытии счета.
Уведомление составляется по форме, утвержденной приказом
ГНА Украины от 01.08.2001 г. № 306 ( z0923-01 ), и заверяется
учреждением банка, открывшим счет.
Уведомление подается лично или направляется по почте в
налоговый орган с уведомлением о вручении.
В трехдневный срок после получения уведомления налоговый орган
направляет в банк или возвращает предприятию для передачи банку
корешок уведомления с отметкой о взятии счета на налоговый учет.
Предприятию может быть отказано во взятии счета на налоговый учет
в случае сообщения недостоверной информации.
Физическое лицо может открыть счет в банке за рубежом, но
только после получения индивидуальной лицензии Нацбанка Украины в
соответствии с Декретом Кабинета Министров от 19.02.93 г. № 15-93
"О системе валютного регулирования и валютного контроля" ( 15-93 )
(с изменениями и дополнениями).
Исключение составляет только открытие счета в иностранном
банке на время пребывания за границей.
Следует также иметь в виду, что согласно ст. 208 Уголовного
кодекса Украины ( 2002-05 ) незаконное открытие или использование
счетов за пределами Украины может привести к лишению свободы на
срок до пяти лет с конфискацией денежных средств на указанных
счетах.
На счета зачисляются и со счетов списываются денежные средства
практически по всем не запрещенным действующим законодательством
операциям. Подробный перечень таких операций для разных видов
счетов приведен в Инструкции об открытии банками счетов в
национальной и иностранной валюте.
Согласно Закону Украины от 20.09.2001 г. № 2740-III "О Фонде
гарантирования вкладов физических лиц" ( 2740-14 ) указанный Фонд
гарантирует возврат в случае ликвидации банка каждому вкладчику
денежных средств по депозитным счетам (вместе с процентами) в
размере до 1200 грн.
Также согласно Закону № 2121-III возврат в полном объеме
вкладов физических лиц в Сбербанке гарантируется государством.
------------------------------------------------------------------
"Вестник налоговой службы Украины"
№ 36/02, стр. 48
[25.09.2002]
Сергей Якимец
------------------------------------------------------------------