Проект
ЗАТВЕРДЖЕНО
Загальними зборами акціонерів
АТ "_____________________________"
"___"_____________________ 200_ р.
Протокол N _______________________
ПОЛОЖЕННЯ
про ревізійну комісію акціонерного товариства
1. Загальні положення
1.1. Це Положення визначає порядок формування, склад та
функції Ревізійної комісії акціонерного товариства "_________"
(далі - Товариство) і затверджується загальними зборами акціонерів
(далі - Збори).
1.2. Положення розроблено відповідно до Закону України "Про
господарські товариства" ( 1576-12 ) та Статуту Товариства.
2. Правовий статус Ревізійної комісії Товариства
2.1. Ревізійна комісія є органом Товариства, що здійснює
контроль фінансово-господарської діяльності Правління Товариства.
2.2. У своїй діяльності Ревізійна комісія Товариства
(далі - Ревізійна комісія) керується чинним законодавством,
Статутом, цим Положенням та іншими документами Товариства, що
приймаються Зборами акціонерів і належать до діяльності Ревізійної
комісії.
3. Склад Ревізійної комісії
3.1. Ревізійна комісія обирається Зборами акціонерів на три
роки із складу акціонерів або уповноважених акціонерами осіб (три
особи, які обирають між собою Голову та Секретаря).
3.2. Членами Ревізійної комісії не мають права бути:
- матеріально відповідальні особи;
- члени Спостережної (наглядової) ради (далі - Ради),
Правління Товариства.
Названі особи у разі обрання їх членами Ревізійної комісії
повинні вийти із складу інших органів управління Товариства;
- родичі керівників Товариства (членів Ради, Правління).
4. Функції Ревізійної комісії
4.1. Ревізійна комісія здійснює перевірки та ревізії
фінансово-господарської та поточної діяльності Товариства не рідше
ніж один раз на рік. Додаткові перевірки можуть здійснюватись за
дорученням Зборів акціонерів, Ради Товариства, з її власної
ініціативи або за вимогою акціонерів, які володіють у сукупності
більше ніж 10% голосів.
4.2. При виконанні своїх функцій Ревізійна комісія здійснює:
- перевірку фінансової документації Товариства, висновків
комісії з інвентаризації майна, порівняння їх з даними первинного
бухгалтерського обліку;
- перевірку відповідності укладених договорів та угод чинному
законодавству, розрахунків з контрагентами;
- аналіз відповідності бухгалтерського та статистичного
обліку в Товаристві діючим нормативним положенням;
- перевірку дотримання в фінансово-господарській та
виробничій діяльності встановлених нормативів і правил;
- аналіз фінансового становища Товариства, його
платоспроможності, ліквідності активів, співвідношення власних та
позикових коштів, розробку рекомендацій для органів управління
Товариства;
- перевірку правомочності рішень, прийнятих органами
управління, відповідності їх Статуту Товариства та рішенням Зборів
акціонерів;
- перевірку своєчасності та правильності платежів
постачальникам продукції та послуг, платежів до бюджету,
нарахування та виплати дивідендів та інших зобов'язань;
- аналіз рішень Зборів акціонерів, внесення пропозицій по їх
зміненню при розбіжностях з документами державних органів
управління та нормативними актами.
5. Права та повноваження Ревізійної комісії
5.1. Ревізійна комісія має право:
- отримувати від органів управління Товариства, його
підрозділів та служб, посадових осіб належні матеріали,
бухгалтерські та інші документи протягом ___ днів після їх
письмового запиту;
- вимагати скликання засідань Правління, Зборів акціонерів у
випадках, коли виявлені порушення у виробничо-господарській,
фінансовій, правовій діяльності потребують рішення відповідних
органів управління Товариства;
- вимагати від посадових осіб пояснень з питань, що належать
до компетенції Ревізійної комісії;
- залучати до своєї роботи фахівців, які не займають штатних
посад у Товаристві, вимагати від Правління оплати всіх необхідних
витрат, пов'язаних із проведенням аудиторських перевірок та
ревізій;
- піднімати питання про відповідальність працівників
Товариства в разі порушення ними Положень, правил та інструкцій,
що прийняті в Товаристві.
5.2. Члени Ревізійної комісії можуть брати участь з правом
дорадчого голосу у засіданнях Правління Товариства.
6. Обов'язки Ревізійної комісії
6.1. Ревізійна комісія своєчасно доводить до відома Зборів
акціонерів, Ради, Правління результати здійснених перевірок і
ревізій у формі письмових звітів, доповідних, повідомлень на
засіданнях органів управління.
6.2. Ревізійна комісія вимагає скликання позачергових Зборів
акціонерів, якщо виникла загроза суттєвим інтересам Товариства або
виявлено зловживання посадових осіб Товариства.
6.3. Ревізійна комісія складає висновки за результатами
перевірок річного звіту та балансу і подає їх Правлінню не пізніше
ніж за два тижні до чергових Зборів акціонерів. Без висновків
Ревізійної комісії Збори не мають права затверджувати баланс.
7. Засідання Ревізійної комісії
7.1. Ревізійна комісія вирішує всі питання на своїх
засіданнях. Засідання проводяться згідно з прийнятим планом, а
також перед початком перевірки або ревізії і за їх результатами.
Член Ревізійної комісії має право вимагати позачергового скликання
комісії, якщо потрібне її невідкладне рішення.
7.2. Засідання Ревізійної комісії вважаються правомочними,
якщо на них присутні всі її члени.
7.3. Акти та висновки Ревізійної комісії затверджуються
простою більшістю голосів. При однаковій кількості голосів
приймається рішення, за яке проголосував Голова комісії. У разі
незгоди будь-кого з членів Ревізійної комісії з рішенням комісії
він викладає в протоколі свою власну думку, яку має право довести
до відома Правління, Ради, Зборів акціонерів Товариства.
7.4. Голова скликає і проводить засідання, організовує
поточну роботу Ревізійної комісії. Секретар веде протоколи її
засідань.
8. Акти та висновки Ревізійної комісії
8.1. Результатом роботи Ревізійної комісії є акти та висновки
за підсумками перевірок, які мають бути підписані всіма членами
комісії або кожним у частині, що стосується предмета його
перевірки.
8.2. Акти та висновки Ревізійної комісії мають містити:
- виявлені порушення чинного законодавства, установчих
документів, рішень Зборів акціонерів, Правління Товариства;
- виявлені порушення внутрішніх документів, положень та
інструкцій;
- інформацію про відсутність первинних документів або
наявність документів, що не мають юридичної сили;
- наявність помилкових дій з боку органу управління, які
потрібно виправити найближчим часом.
9. Прикінцеві положення
9.1. Зміни та доповнення до цього Положення вносяться
відповідно до змін у чинному законодавстві та рішень Зборів
акціонерів Товариства.
9.2. Норми, встановлені цим Положенням, є недійсними, якщо
вони суперечать чинному законодавству та Статуту Товариства.
9.3. Якщо окремі норми, встановлені цим Положенням, визнані
недійсними, це не тягне за собою визнання недійсними інших норм та
Положення в цілому.
9.4. Положення набирає чинності після його затвердження на
Зборах акціонерів Товариства.
Євтушевський В.А. "Основи корпоративного управління",
Київ: Знання-Прес, 2002