• Контроль за дотриманням порядку проведення розрахунків

НОРМАТИВНІ ДОКУМЕНТИ Кодекс України про адміністративні правопорушення (за текстом — Кодекс) Закон України № 265/95-ВР — від 06.07.95 р. «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (у редакції Закону України від 01.06.2000 р. № 1776-III, зі змінами та доповненнями); № 509-ХІІ — від 04.12.90 р. «Про державну податкову службу в Україні» (зі змінами та доповненнями); № 2121-ІІІ — від 07.12.2001 р. «Про банки і банківську діяльність» (зі змінами та доповненнями) Постанови № 72 — Правління Нацбанку України від 19.02.2001 р. «Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» (зареєстровано в Мін’юсті України 15.02.2001 р. за № 237/5428, за текстом — Положення № 72); № 1315 — Кабінету Міністрів України від 29.08.2002 р. «Про затвердження Положення про Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій (за текстом — Положення про Держреєстр РРО) Наказ ДПА України № 614 — від 01.12.2000 р. «Про затвердження нормативно-правових актів до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (зі змінами та доповненнями)

Періодичність таких перевірок та проведення обстежень виробничих, складських, торговельних та інших приміщень установлюється відповідно до чинного законодавства.
Водночас ст. 11 Закону № 509-ХІІ визначено, що органи державної податкової служби в установленому законом порядку мають право здійснювати на підприємствах, в установах i організаціях незалежно від форм власності та у громадян, у тому числі громадян — суб’єктів підприємницької діяльності, перевірки грошових документів, бухгалтерських книг, звітів, кошторисів, декларацій, товарно-касових книг, показників електронних контрольно-касових апаратів i комп’ютерних систем, що застосовуються для розрахунків за готівку зі споживачами, та інших документів, незалежно від способу подання інформації (включаючи комп’ютерний), пов’язаних із обчисленням i сплатою податків, інших платежів.
Статтями 15 та 16 Закону № 265/95-ВР визначено, що контроль за додержанням суб’єктами підприємницької діяльності порядку проведення розрахунків за товари (послуги), інших вимог цього Закону здійснюють органи державної податкової служби України шляхом проведення планових або позапланових перевірок згідно із законодавством України.
ДПА України розроблено ряд відомчих нормативних документів, які визначають методи, напрями та організаційні заходи проведення перевірок щодо дотримання норм податкового, валютного законодавства, а також вимог інших законів, контроль за якими покладено на державну податкову службу.