|
НОРМАТИВНІ ДОКУМЕНТИ
Кодекс України про адміністративні правопорушення
(за текстом — Кодекс)
Закон України
№ 265/95-ВР — від 06.07.95 р. «Про застосування
реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі,
громадського харчування та послуг» (у редакції
Закону України від 01.06.2000 р. № 1776-III, зі
змінами та доповненнями);
№ 509-ХІІ — від 04.12.90 р. «Про державну податкову
службу в Україні» (зі змінами та доповненнями);
№ 2121-ІІІ — від 07.12.2001 р. «Про банки і банківську
діяльність» (зі змінами та доповненнями)
Постанови
№ 72 — Правління Нацбанку України від 19.02.2001 р. «Про затвердження Положення про ведення касових
операцій у національній валюті в Україні» (зареєстровано
в Мін’юсті України 15.02.2001 р. за № 237/5428,
за текстом — Положення № 72);
№ 1315 — Кабінету Міністрів України від 29.08.2002 р. «Про затвердження Положення про Державний реєстр
реєстраторів розрахункових операцій (за текстом
— Положення про Держреєстр РРО)
Наказ ДПА України
№ 614 — від 01.12.2000 р. «Про затвердження нормативно-правових
актів до Закону України «Про застосування реєстраторів
розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського
харчування та послуг» (зі змінами та доповненнями)
|
Пунктом 2 частини четвертої ст. 47 Закону № 2121-ІІІ
встановлено, що за умови отримання письмового дозволу
Нацбанку України банки мають право здійснювати випуск,
обіг, погашення (розповсюдження) державної та іншої
грошової лотереї. Відповідно до роз’яснення, наданого
Нацбанком України, така діяльність банку за умови дотримання
ним вимог актів законодавства щодо лотерейної діяльності
відноситься до банківських операцій.
До актів законодавства, якими регулюється лотерейна
діяльність, відносяться, зокрема, такі закони та нормативно-правові
акти:
Закон України від 01.06.2000 р. № 1775-III «Про ліцензування
певних видів господарської діяльності» (зі змінами та
доповненнями), яким встановлено необхідність отримання
ліцензії на випуск та проведення лотерей (п. 29 ст.
9);
Закон України від 23.03.96 р. № 98/96-ВР «Про патентування
деяких видів підприємницької діяльності» (зі змінами
та доповненнями), ст. 5 якого визначено, що патентуванню
підлягають операції з надання послуг у сфері грального
бізнесу, до якого відноситься також проведення лотерей
(крім державних), та встановлено, що торговий патент
придбавається окремо для кожного структурного (відокремленого)
підрозділу (грального місця);
Закон № 265/95-ВР, яким встановлено порядок розрахунків
при продажу білетів державних лотерей;
Закон України від 28.12.94 р. № 334/94-ВР «Про оподаткування
прибутку підприємств» (у редакції Закону України від 22.05.97 р. № 283/97-ВР), зі змінами та доповненнями,
п. 10.2 якого встановлено окремий порядок оподаткування
доходів від грального бізнесу;
Правила розповсюдження державних лотерей, затверджені
наказом Державного комітету України з фізичної культури
i спорту від 28.10.98 р. № 2120 та зареєстровані в Мін’юсті
України 25.12.98 р. за № 824/3264, в яких встановлено
вимоги до пунктів розповсюдження білетів, порядок оформлення
відносин між підприємством-агентом та розповсюджувачами,
інші правила щодо розповсюдження лотерей;
Положення про форму та зміст розрахункових документів,
затверджене наказом № 614 та зареєстроване в Мін’юсті
України 05.02.2001 р. за № 105/5296, у розділі 10 якого
визначено вимоги до обов’язкових реквізитів, форми,
порядку виготовлення білетів державних лотерей;
Порядок № 1, в якому встановлено окрему форму та порядок
ведення книги обліку розрахункових операцій при розповсюдженні
білетів державних лотерей;
інші законодавчі та нормативно-правові акти, в яких
встановлено конкретні вимоги до проведення лотерейної
діяльності.
Таким чином, відповідно до роз’яснення Нацбанку України
операції з випуску, обігу, погашення (розповсюдження)
державної та іншої грошової лотереї, які здійснюються
банком з дотриманням вимог актів законодавства щодо
лотерейної діяльності, відносяться до банківських операцій.
У цьому випадку застосовується порядок проведення розрахунків,
встановлений п. 2 ст. 9 Закону № 265/95-ВР, — реєстратори
розрахункових операцій та розрахункові книжки не застосовуються.
Водночас, якщо банк при здійсненні операцій з випуску,
обігу, погашення (розповсюдження) державної та іншої
грошової лотереї не дотримується вимог актів законодавства
щодо лотерейної діяльності, то розрахунки за такими
операціями повинні провадитися на загальних підставах,
визначених Законом № 265/95-ВР. Так, при продажу білетів
недержавних лотерей повинні застосовуватися реєстратори
розрахункових операцій. При реалізації білетів державних
лотерей можна використовувати розрахункову книжку разом
з книгою обліку розрахункових операцій. Порядок розрахунків
при продажу таких білетів через електронну систему прийняття
ставок, що контролюється у режимі реального часу Держказначейством
України, визначено п. 4 ст. 9 Закону № 265/95-ВР — без
реєстраторів та розрахункових книжок.