Як часто i які контролюючі органи мають право перевіряти
суб’єкта підприємницької діяльності? Чи правомірні перевірки
в один день працівниками органів КРУ та відділу РРО
ДПІ?
Указом № 817/98 визначено контролюючі органи, які мають
право проводити планові та позапланові виїзні перевірки
фінансово-господарської діяльності суб’єктів підприємницької
діяльності.
Планові перевірки проводяться за сукупними показниками
фінансово-господарської діяльності суб’єкта підприємницької
діяльності не частіше одного разу на календарний рік
у межах компетенції відповідного контролюючого органу.
Позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка,
яка не передбачена в планах роботи контролюючого органу
i проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин:
а) за наслідками зустрічних перевірок виявлено факти,
які свідчать про порушення суб’єктом підприємницької
діяльності норм законодавства;
б) суб’єктом підприємницької діяльності не подано в
установлений строк документи обов’язкової звітності;
в) виявлено недостовірність даних, заявлених у документах
обов’язкової звітності;
г) суб’єкт підприємницької діяльності подав у встановленому
порядку скаргу про порушення законодавства посадовими
особами контролюючого органу під час проведення планової
чи позапланової виїзної перевірки;
д) у разі виникнення потреби у перевірці відомостей,
отриманих від особи, яка мала правові відносини з суб’єктом
підприємницької діяльності, якщо суб’єкт підприємницької
діяльності не надасть пояснення та їх документальні
підтвердження на обов’язковий письмовий запит контролюючого
органу протягом трьох робочих днів від дня отримання
запиту;
е) проводиться реорганізація (ліквідація) підприємства.
Позапланові виїзні перевірки з підстави, визначеної
у пункті «е», проводяться лише органами державної податкової
служби та органами контрольно-ревізійної служби в межах
їх повноважень. Позапланова виїзна перевірка може здійснюватись
i на підставі рішення Кабінету Міністрів України.
Відповідно до абзацу другого ст. 15 Закону № 265/95-ВР
контроль за додержанням суб’єктами підприємницької діяльності
порядку виконання операцій з купівлі-продажу іноземної
валюти здійснюють Національний банк України, органи
державної податкової служби України шляхом проведення
оперативних перевірок.
Отже, якщо КРУ та ДПІ мали підстави, то проведення перевірок
працівниками відповідних контролюючих органів в один
день не суперечить чинному законодавству.