ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ
Л И С Т
10.01.2004 N 07-04/12-107
Про застосування банківських платіжних карток
розпорядниками бюджетних коштів
Державне казначейство України на запит бюджетних установ щодо
порядку застосування банківських платіжних карток при здійсненні
видатків роз'яснює наступне.
Відповідно до пункту 4 Основних засад детінізації грошового
обігу, затверджених Указом Президента України від 20.03.2001
N 183/2001 ( 183/2001 ), передбачається запровадження
безготівкових форм розрахунків юридичних і фізичних осіб, що має
здійснюватися шляхом розвитку системи платіжних та кредитних
карток.
Постановою Кабінету Міністрів України від 05.11.2003 N 1732
( 1732-2003-п ) "Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів
України від 23.04.99 N 663 "Про норми відшкодування витрат на
відрядження в межах України та за кордон" передбачено, що установи
та організації, які направляють працівників у відрядження в межах
України та за кордон, аванс відрядженому працівнику можуть
перераховувати у безготівковій формі на відповідний рахунок для
використання із застосуванням платіжних карток.
Для проведення операцій із застосуванням платіжних карток
бюджетним установам необхідно відкрити картковий рахунок.
Особливості відкриття карткових рахунків визначено у пункті 8
Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків
у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою
Правління Національного банку України від 12.11.2003 N 492
( z1172-03 ).
Операції за картковими рахунками здійснюються відповідно до
Правил організації розрахунково-касового обслуговування банками
клієнтів і взаємовідносин з цього питання між територіальними
управліннями Національного банку України та комерційними банками в
національній валюті, які затверджені постановами Правління
Національного банку України від 05.02.2001 N 44 ( z0144-01 ), від
27.08.2001 N 367 ( z0954-01 ) та від 24.02.97 N 37 ( za086-97 ).
Карткові рахунки відкриваються в установах банків на умовах
договору. У договорі, крім умов відкриття і обслуговування
карткових рахунків, повинні бути вказані довірені особи установи,
перелік яких додається до заяви про відкриття карткових рахунків.
Довірена особа установи - це особа, вказана у договорі, якій
доручено установою виконувати операції з використанням банківських
платіжних карток. В установі з довіреною особою укладається
договір про повну матеріальну відповідальність. Крім того, у
договорі обумовлюються умови безпеки при користуванні банківською
платіжною карткою та відповідальність довіреної особи - клієнта за
втрату платіжної картки. У договорі також обумовлюється потреба
обов'язкового термінового повідомлення про втрату платіжної
картки, номер телефону, адреса установи, в яку слід звернутися з
цього приводу та з приводу інших непередбачених ситуацій.
Банківські платіжні картки видаються уповноваженим особам
установи на підставі довіреності, що подається до установи банку,
де відкрито картковий рахунок установи. У довіреності вказуються
прізвище, ім'я, по батькові та посада особи, які довірено
виконувати операції з банківською платіжною карткою. Між банком та
довіреною особою установи укладається договір, яким регулюються
взаємовідносини при використанні банківської платіжної картки та
проведенні операцій.
Для проведення операцій із застосуванням банківських
платіжних карток на картковий рахунок довіреної особи платіжним
дорученням зараховуються кошти шляхом їх переказу з відповідних
рахунків бюджетної установи. При казначейському обслуговуванні
сума платіжного доручення на перерахування коштів складається на
підставі заяви розпорядника коштів за формою, визначеною у додатку
N 29 до Порядку виконання державного бюджету за видатками за умови
функціонування внутрішньої платіжної системи, затвердженого
наказом Державного казначейства України від 10.08.2001 N 140
( z0756-01 ) та зареєстрованого в Міністерстві юстиції 28.08.2001
за N 756/5947.
Довірена особа може використовувати банківську платіжну
картку як для отримання готівкових коштів, так і для здійснення
безготівкових розрахунків, пов'язаних з господарською діяльністю
установи, у тому числі на представницькі цілі і витрати на
відрядження.
Кошти, які зараховуються на картковий рахунок, є підзвітними
коштами довіреної особи бюджетної установи. Оприбуткування
отриманих коштів та включення їх до авансового звіту про їх
використання проводиться довіреною особою на підставі виписки з
карткового рахунку або у разі отримання готівки у банкоматі - чеку
банкомату.
Довірена особа бюджетної установи зобов'язана подати до
бухгалтерії установи авансовий звіт про використання коштів з
банківської платіжної картки, разом із підтвердними документами та
залишком невикористаної готівки відповідно до чинного
законодавства.
У звітності органу Державного казначейства кошти, списані з
реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків та зараховані на
картковий рахунок, є касовими видатками бюджетної установи.
Відповідальність за здійснення всіх господарських операцій з
використанням карткових рахунків покладається на керівництво
бюджетних установ відповідно до законодавства.
Заступник Голови О.Чечуліча