НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Генеральний Департамент банківського нагляду Л И С Т 21.01.2005 N 40-117/87-536 Департаментам та самостійним структурним підрозділам НБУ, Головним управлінням Національного банку України в Автономній Республіці Крим та по місту Києву та Київській області, територіальним управлінням Національного банку України, банкам України, Асоціації українських банків Щодо заповнення форм 604, 605 У зв'язку з введенням в дію з 01.01.2005 року постанови Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 ( z0918-04 ) "Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України", а статистична звітність за формою 604 "Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями", що затверджена постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 N 642 ( z0011-05 ), буде подаватися банками починаючи зі звітності за березень 2005 року, зазначаємо наступне. Заповнення форми 604 ( za353-03 ) за грудень 2004, січень, лютий 2005 року. У колонці 9 додатково відображається сума коштів в іноземній валюті, що перерахована Національному банку за операціями прямого репо та обліковується за аналітичними рахунками 1511/3 (або 1502/3). У цій колонці також вказується сума коштів, що обліковується за рахунком 9122, який відповідно до постанови Правління Національного банку України від 27 серпня 2004 року N 411 ( z1105-04 ) буде включено до розрахунку резерву починаючи з 01.03.2005. У поясненні до заповнення колонки 13 розділу II - рахунок 1590/2 слід замінити на рахунок 1592, а рахунок 1591/2 - на рахунок 1593. Заповнення форми 604 відповідно до вимог постанови від 15.12.2004 N 642 ( z0011-05 ) починаючи зі звітності за станом на 01.04.2005. Інформація про розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями подається за додатковим параметром "резидентність". У колонці 14 додатково слід відображати: 1) суму покриття за відповідним акредитивом, розміщеного в інших банках, за умови, що заявник акредитива бере на себе ризики, пов'язані з відбором банків, які беруть участь у розрахунках за акредитивом, і гарантійні депозити відповідають за строками та сумами відповідному акредитиву і обліковується на окремих аналітичних рахунках балансового рахунку 2602; 2) суму зобов'язань з фінансування клієнтів, за якими банк не бере на себе ризик (рахунок 9129/9, за яким обліковуються інші зобов'язання, за якими банк ризику не несе, - береться за даними аналітичного обліку); 3) суму коштів в іноземній валюті, що перерахована Національному банку за операціями прямого репо та обліковується за аналітичним рахунком 1502/3. У поясненні до заповнення колонки 18 розділу I - рахунок 1591/1 слід замінити на рахунок 1591, а рахунок 1590/1 - на рахунок 1590. У поясненні до заповнення колонки 18 розділу II - рахунок 1590/2 слід замінити на рахунок 1592, а рахунок 1591/2 - на рахунок 1593. Заповнення форми 605 ( za353-03 ) "Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості". У зв'язку з виключенням балансового рахунку 3511 з Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України ( z0918-04 ), в поясненні до заповнення форми 605 колонку 4 викласти в такій редакції: "У колонці 4 зазначається сума дебіторської заборгованості з придбання активів згідно з класифікацією за групами ризику (балансовий рахунок 3510)". У поясненні до заповнення колонки 6 виключити балансовий рахунок 3510. Заступник Голови О.В.Шлапак