ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДЕРЖАВНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА УКРАЇНИ
Л И С Т
N 07-06/373-5628 від 04.08.98
м.Київ
vd980804 vn07-06/373-5628
Управлінню Державного казначейства
в Автономній Республіці Крим,
областях, мм.Києві та Севастополі
Міністерствам, іншим центральним
органам виконавчої влади України
Про роз'яснення до порядку від
27.07.98 р. N 07-04/332-5446
На численні запити органів Державного казначейства та
головних розпорядників бюджетних коштів Головне управління
Державного казначейства України в доповнення до листа "Про порядок
касового виконання державного бюджету розпорядниками коштів, які
не переведені на казначейське виконання кошторисів видатків" від
27.07.98 р. N 07-04/332-5446 ( v5446506-98 ) роз'яснює наступне.
Зазначений порядок запроваджений з метою забезпечення
необхідних умов для оперативного управління коштами державного
бюджету, що знаходяться на рахунках, відкритих в установах банків
на ім'я розпорядників коштів, які не переведені на казначейське
виконання кошторисів видатків, а також створення умов для переходу
зазначених установ на повністю функціональне казначейське
виконання державного бюджету за видатками.
Відповідно до цього порядку органи Державного казначейства
повинні перевірити наступні питання, а саме:
- наявність у розпорядників коштів державного бюджету
затверджених єдиних кошторисів доходів та видатків;
- застосування розпорядниками коштів нової бюджетної
класифікації;
- правильність (підставу) відкриття рахунків в установах
банків на ім'я розпорядників коштів, не тільки поточних бюджетних
рахунків, а й інших коштів клієнтів, які утримуються з Державного
бюджету.
Звертаємо Вашу увагу на те, що порядок надходження бюджетних
коштів на рахунки їх розпорядників і їх використання при
зазначеному порядку касового виконання державного бюджету за
видатками залишається діючий. При цьому установам та організаціям,
яким відповідно до Закону України "Про Державний бюджет України на
1998 рік" ( 796/97-ВР ) передбачені кошти на поточний рік і
затверджені єдині кошториси доходів і видатків, в установах банків
повинні бути відкриті рахунки за балансовими рахунками 3520, 3523
Плану рахунків бухгалтерського обліку Національного банку України
або 2520 і 2523 Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних
банків ( va493500-97 ).
Розпорядники бюджетних коштів подають до установ банків, в
яких відкриті рахунки на їх ім'я, розрахункові документи на
здійснення видатків державного бюджету тільки за умови наявності
на них відбитку штампу казначея при безготівкових розрахунках та з
доданням заявки - по готівкових розрахунках.
На перевірених розрахункових документах органами Державного
казначейства проставляється відбиток штампу казначея "Підлягає
оплаті", наведений в додатку 3.7 до Тимчасової інструкції про
порядок касового виконання державного бюджету за видатками,
затвердженої наказом Головного управління Державного казначейства
України від 21.03.97 р. N 28 ( z0102-97 ). Враховуючи те, що
органи Державного казначейства при цьому порядку не контролюють
цільове використання коштів відповідно до кодів функціональної та
економічної бюджетної класифікації, в штампі казначея коди не
проставляються. Контроль за проведенням платежів здійснюється
тільки в межах залишку коштів на рахунку, по якому здійснюються
операції.
У разі відсутності в окремих установах і організаціях
Міністерства оборони, правоохоронних органів кошторисів доходів і
видатків або невідповідності їх затвердженій формі (наказ
Міністерства фінансів України від 19.02.98 р. N 38 ( z0130-98 ), а
також встановлення фактів невірного відкриття рахунків, органами
Держказначейства операції по здійсненню видатків зазначених
установ та організацій не призупиняються, а встановлюються
узгоджені (але не більше, ніж 2 тижні) терміни для усунення
недоліків.
Крім того, повідомляємо, що відповідно до пп.1,3 постанови
Кабінету Міністрів України від 24.07.98 р. N 1139 ( 1139-98-п )
Головним управлінням Державного казначейства України внесені зміни
до угод з банками, уповноваженими здійснювати обслуговування
коштів державного бюджету і державних позабюджетних фондів (крім
Пенсійного фонду) щодо здійснення видатків державного бюджету
розпорядниками коштів, які не переведені на казначейське виконання
кошторисів видатків. Вищезгадані зміни передбачають прийняття
установами банків розрахункових документів на здійснення видатків
Державного бюджету України від розпорядників коштів, які не
переведені на казначейське виконання кошторисів видатків, за умови
наявності на них відбитку штампа казначея, а також щоденне надання
установами банків органам Держказначейства копій виписок з
поточних бюджетних рахунків розпорядників коштів.
В останньому реченні листа від 27.07.98 р. N 07-04/332-5446
( v5446506-98 ) слово "первинні" слід читати "розрахункові".
Перший заступник начальника О.С.Даневич