ГОЛОВНА ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА ІНСПЕКЦІЯ УКРАЇНИ
Л И С Т
N 19-112/11-5182 від 03.11.95
м.Київ
vd951103 vn19-112/11-5182
Голові Правління Національного
банку України
В.А.Ющенку
Про контроль за станом фінансової дисципліни
при виконанні Державного бюджету України
Шановний Вікторе Андрійовичу!
На виконання указів Президента України державна податкова
служба здійснює перевірки установ банків з питань додержання ними
вимог по касовому виконанню бюджету України, порядку відрахувань
від загальнодержавних податків, зборів та інших обов'язкових
платежів за нормативами, затвердженими Верховною Радою України, та
забезпечення встановленого порядку проходження і виконання
платіжних доручень по доходах і видатках Державного бюджету
України.
Головна державна податкова інспекція України вдруге
звертається до Вас у зв'язку із значним зростанням кількості
порушень, які допускають установи банків із зазначених питань.
Так, за станом на 01.10.95 р. порушення виявлені у 921 установі
банків з 2278 перевірених, або практично в кожній другій установі,
за що до порушників застосовано фінансових санкцій на суму 585,2
млрд.крб.
Протягом останніх трьох місяців кількість банків - порушників
платіжної дисципліни зросла майже на 40 проц., а кількість
виявлених порушень - майже на 70 проц. При цьому кількість
банків-порушників у Дніпропетровській, Запорізькій,
Кіровоградській, Луганській та Рівненській областях збільшилась
удвічі.
За результатами перевірки виконання установами банків п.1
Указу Президента України "Про посилення контролю за надходженням
податків та інших обов'язкових платежів до Державного бюджету
України і внесків до державних цільових фондів" від 17.11.94 р.
N 677 ( 677/94 ), держподатінспекції виявили 611 випадків
порушення комерційними банками здійснення операцій, пов'язаних з
касовим виконанням бюджету, нормативів відрахувань від
загальнодержавних податків, зборів та інших обов'язкових платежів
до Державного бюджету України, затверджених Верховною Радою
України, за що до порушників застосовано фінансових санкцій у сумі
62,3 млрд.крб.
Порядок проходження і виконання платіжних доручень по доходах
і видатках Державного бюджету України, передбачений п.6 Указу
Президента України "Про заходи щодо зміцнення фінансової
дисципліни при виконанні Державного бюджету України" від 01.05.95
р. N 343/95, порушений комерційними банками у 1636 випадках, за що
нараховано фінансових санкцій в сумі 301,8 млрд.крб. При цьому в
III кварталі поточного року кількість зазначених порушень
збільшилась на 628 випадків, або на 62,3 проц., з них по
Черкаській області - на 161 випадок, або в 32 рази, по Львівській
- на 113 випадків, або в 2,8 раза, по Харківській - на 70
випадків, або в 2,5 раза, Запорізькій - на 52 випадки, або в 13
разів.
Перевірками виконання п.4 Указу Президента від 01.05.95 р.
N 343/95 встановлені порушення затверджених Верховною Радою
України нормативів відрахувань від загальнодержавних податків,
зборів та інших обов'язкових платежів по 13 областях, внаслідок
чого, за поданням фінансових органів, стягнуто до Державного
бюджету з місцевих бюджетів 45,2 млрд.крб.
За результатами перевірки дотримання установами банків вимог
указів Президента України "Про заходи щодо нормалізації платіжної
дисципліни в народному господарстві України" від 16.03.95 N 227
( 227/95 ) та від 31.03.95 р. N 277 ( 277/95 ) виявлено 1102
випадки порушення черговості перерахування платежів до бюджетів,
за що нараховано фінансових санкцій у сумі 221,2 млрд.крб. При
цьому за останні три місяці кількість порушень зазначеного Указу
у банківських установах збільшилась на 366 випадків, або на
49,7 проц., з них лише по Миколаївській області - на 98 випадків,
або в 3,5 раза.
Поряд з цим, як показали проведені перевірки, у 2158 випадках
допущено порушення ст.8 Закону України "Про підприємництво"
( 698-12 ), коли платіжні доручення на сплату належних бюджету сум
приймались банками без ідентифікаційних кодів платників. Найбільша
кількість таких порушень зафіксована по Київській області, а
саме - 1443, або 66,9 проц.
Нараховані державними податковими інспекціями фінансові
санкції за виявлені порушення сплачуються комерційними банками
незадовільно. За станом на 01.10.95 р. держподатінспекцією по
Автономній Республіці Крим до банків-порушників застосовано
фінансових санкцій на суму 11,7 млрд.крб., а сплачено до бюджету
5,1 млрд.крб., або 43,6 проц., по Черкаській області, відповідно,
- 3,1 млрд.крб., 1,1 млрд.крб., або 35,5 проц.
Відповідно до діючого законодавства держподатінспекціями
вживаються заходи по стягненню нарахованих сум, в тому числі і по
примусовому стягненню фінансових санкцій через арбітражні суди.
Так, по справі несплати в липні-серпні п.р. АКБ "Дніпросервіс -
банк" м.Дніпропетровськ фінансових санкцій на суму 43,8 млрд.крб.
арбітражним судом визнані майнові вимоги державних податкових
інспекцій Бабушкінського та Жовтневого районів м.Дніпропетровська
та порушено справу про банкрутство банку.
Значне зростання порушень зумовлене передусім тим, що стаття
48 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 872-12 )
в частині контролю Національного банку України за проведення
операцій комерційними банками по касовому виконанню державного
бюджету практично не діє. До банків-порушників заходи, передбачені
цією статтею, - виключення з Республіканської книги реєстрації
банків, - не застосовуються.
Крім того, Черкаське обласне управління Нацбанку України на
звернення державної податкової інспекції по Черкаській області про
виявлені численні порушення установами комерційних банків
повідомило, що контроль за діяльністю цих банків воно не здійснює,
оскільки в районах не має відділень Національного банку України.
Такий же стан справ і в інших областях, внаслідок чого з 20
листів державних податкових інспекцій, направлених відповідним
обласним управлінням Національного банку України, відповіді
одержано лише від Дніпропетровської, Львівської, Одеської та
Черкаської установ Нацбанку України.
Враховуючи важливість зазначеного, Головна державна податкова
інспекція України просить вжити дієвих заходів щодо посилення
контролю за додержанням банками чинного законодавства.
З повагою,
Заступник Міністра фінансів,
начальник Головної державної
податкової інспекції України В.Н.Ільїн