ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ

Н А К А З

14.01.2005 N 6

Зареєстровано в Міністерстві

юстиції України

19 січня 2005 р.

за N 60/10340

Про затвердження Порядку покриття у 2005 році Державним казначейством України тимчасових касових розривів місцевих бюджетів

( Із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 23 (z0250-05) від 04.02.2005 - зміни діють протягом 2005 року )

Керуючись статтею 58 Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" (2285-15) та Положенням про Державне казначейство, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 31.07.95 N 590 (590-95-п) "Питання Державного казначейства", НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок покриття у 2005 році Державним казначейством України тимчасових касових розривів місцевих бюджетів, що додається.

2. Управлінню фінансових ресурсів Державного казначейства України подати цей наказ на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

3. Наказ набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України і діє протягом 2005 року.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на начальників управлінь Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

Голова

П.Г.Петрашко

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Державного

казначейства України

14.01.2005  N 6

Зареєстровано в Міністерстві

юстиції України

19 січня 2005 р.

за N 60/10340

ПОРЯДОК

покриття у 2005 році Державним казначейством України тимчасових касових розривів місцевих бюджетів

Цей Порядок визначає механізм покриття Державним казначейством України обсягів тимчасових касових розривів місцевих бюджетів, пов'язаних із забезпеченням видатків загального фонду у першу чергу на оплату праці працівників бюджетних установ та нарахування на заробітну плату, придбання продуктів харчування та медикаментів, оплату комунальних послуг та енергоносіїв, шляхом надання органами Державного казначейства України короткотермінових позичок місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку (далі - короткотермінові позички) на договірних умовах без нарахування відсотків за користування цими позичками.

1. У цьому Порядку терміни та скорочення вживаються в такому значенні:

тимчасовий касовий розрив - недостатня платіжна спроможність місцевого бюджету на конкретну дату за рахунок наявних та очікуваних грошових активів (у т.ч. залишків бюджетних коштів за виключенням субвенцій з інших бюджетів, додаткових дотацій та трансфертів іншим бюджетам (далі - міжбюджетні трансферти цільового характеру) та коштів резервного фонду місцевого бюджету) загального фонду погасити бюджетні зобов'язання з оплати праці працівників бюджетних установ (код економічної класифікації видатків (КЕКВ) 1110 та його складові) та нарахування на заробітну плату (КЕКВ 1120), придбання продуктів харчування (КЕКВ 1133) та медикаментів (КЕКВ 1132), оплату комунальних послуг та енергоносіїв (код економічної класифікації видатків (КЕКВ) 1160 та його складові);

ЄКР - єдиний казначейський рахунок Державного казначейства України;

управління Державного казначейства - управління Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві і Севастополі;

відділення Державного казначейства - відділення Державного казначейства у районах, містах та районах у містах;

органи Державного казначейства - управління Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві і Севастополі, відділення Державного казначейства у районах, містах та районах у містах;

позичковий ліміт управління Державного казначейства - максимальна сума, в межах якої управління Державного казначейства можуть запозичувати кошти ЄКР для надання позичок;

граничний обсяг короткотермінової позички місцевого бюджету - це обумовлена договором сума коштів, що не перевищує 1/12 від затвердженої на 2005 рік суми доходів загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням міжбюджетних трансфертів цільового характеру, у межах якої місцевий бюджет може отримати короткотермінову позичку на покриття тимчасових касових розривів. Граничний обсяг короткотермінової позички місцевого бюджету визначається управлінням Державного казначейства з урахуванням позичкового ліміту управління Державного казначейства, затвердженого Державним казначейством України;

уповноважена особа - це особа, якій надано повноваження Верховною Радою Автономної Республіки Крим чи відповідною радою укладати від їх імені договори на отримання короткотермінових позичок в органах Державного казначейства.

2. Голова Державного казначейства України з урахуванням платоспроможності, оцінки ризиків її втрати та обсягів коштів місцевих бюджетів, які акумулюються на ЄКР, не пізніше 25 числа кожного місяця затверджує на наступний місяць позичковий ліміт управлінням Державного казначейства.

Затверджений ліміт доводиться до управлінь Державного казначейства засобами телекомунікаційного зв'язку в регламентованому режимі.

3. Короткотермінові позички органами Державного казначейства України надаються в обов'язковому порядку за таких умов:

3.1. Наявності тимчасового касового розриву.

3.2. Відсутності простроченої кредиторської заборгованості місцевого бюджету за позичками, отриманими у фінансових установах.

3.3. Відсутності у місцевих бюджетів депозитів (вкладів) у банківських установах.

3.4. Погашення протягом 90 днів короткотермінової позички з дня ліквідації тимчасового касового розриву за рахунок усіх надходжень загального фонду місцевого бюджету за виключенням міжбюджетних трансфертів цільового характеру та коштів резервного фонду.

( Пункт 3.4 із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 23 (z0250-05) від 04.02.2005 - зміни діють протягом 2005 року )

4. Кінцевим терміном погашення короткотермінових позичок є 1 грудня 2005 року.

5. Договір про надання короткотермінової позички укладається:

між управлінням Державного казначейства та Верховною Радою Автономної Республіки Крим/Київською та Севастопольською міськими радами/обласною/районною/міською/районною в місті радою;

між управлінням Державного казначейства та сільською/селищною радою, які ним обслуговуються;

між відділенням Державного казначейства та сільською/селищною радою, які ним обслуговуються.

Форма зразкового договору встановлюється Державним казначейством України.

6. Для отримання короткотермінової позички до органу Державного казначейства необхідно подати такі документи:

6.1. Лист-заяву за формою згідно з додатком 1 до цього Порядку, підписаний уповноваженою особою та скріплений печаткою.

6.2. Для аналізу платоспроможності заявника органи Державного казначейства можуть вимагати від заявника додаткову інформацію.

7. Рішення про надання короткотермінової позички або відмову в наданні такої позички приймається органом Державного казначейства не пізніше двох робочих днів з дати отримання листа-заяви.

Про акцепт листа-заяви орган Державного казначейства інформує заявника листом-акцептом.

Про відмову в наданні короткотермінової позички орган Державного казначейства інформує заявника листом з обґрунтуванням відмови.

8. Для укладання договору про надання короткотермінової позички до органу Державного казначейства необхідно подати такі документи (які долучаються до особової справи):

8.1. Завірену копію рішення Верховної Ради Автономної Республіки Крим чи відповідної ради щодо отримання короткотермінових позичок.

8.2. Завірену в установленому порядку картку із зразками підписів уповноважених осіб та відбитком печатки за формою згідно з додатком 2 до цього Порядку.

9. У бухгалтерському обліку виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів усі операції стосовно надання/отримання короткотермінових позичок відображаються згідно з додатком 3 до цього Порядку.

Начальник Управління

фінансових ресурсів

В.М.Репік

Додаток 1

до Порядку покриття

у 2005 році Державним

казначейством України

тимчасових касових розривів

місцевих бюджетів

Начальнику органу

Державного казначейства

____________________________

(ініціали та прізвище)

____________________________

(посада заявника)

____________________________

(ініціали та прізвище)

ЛИСТ-ЗАЯВА

про отримання короткотермінової позички

     У відповідності  до договору від "____" ________________ 2005

року N _____ прошу надати  короткотермінову  позичку  на  покриття

тимчасових  касових  розривів,  що  виникають  під  час  виконання

загального фонду ________________________________________________,

                              (повна назва бюджету)

в обсязі _______ (________________)   грн.   з    датою    надання

         (сума цифрами і літерами)

короткотермінової позички "____" ____________ 2005 року.

     "___" ______________ 2005 р.               ______________

     (дата складання заяви)                        (підпис)

                                       М.П.

 Виконавець ______________________________________________

                  (ініціали, прізвище, телефон/факс,

                      адреса електронної пошти)

     Відмітка     органу     Державного   казначейства  про акцепт

__________________________________

(реквізити документа про акцепт)

Додаток 2

до Порядку покриття

у 2005 році Державним

казначейством України

тимчасових касових розривів

місцевих бюджетів

_______________________________________

         (назва відповідної ради)

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ ________

КАРТКА

із зразками підписів уповноважених осіб та відбитком печатки

     Надаємо  зразки  підпису та печатки,  які  просимо    вважати

обов'язковими        при        укладанні        від         імені

__________________________________ договору     на       отримання

(назва відповідної ради)

протягом      2005    року      короткотермінових     позичок    у

__________________________________________________________________

              (назва органу Державного казначейства)

та акцептуванні  листів-заяв   про   отримання   короткотермінових

позичок.

------------------------------------------------------------------

|   Посада     | Прізвище, ім'я | Зразок підпису | Зразок печатки|

|уповноваженої | та по батькові |                |               |

|    особи     |                |                |               |

|--------------+----------------+----------------+---------------|

|              |                |                |               |

|--------------+----------------+----------------+---------------|

|              |                |                |               |

------------------------------------------------------------------

 Посада відповідальної особи          _____________ (П.І.Б.)

                                        (підпис)

 М.П.

Додаток 3

до Порядку покриття

у 2005 році Державним

казначейством України

тимчасових касових

розривів місцевих бюджетів

ПОРЯДОК

відображення у бухгалтерському обліку виконання державного та місцевих бюджетів операцій з покриття у 2005 році Державним казначейством України тимчасових касових розривів місцевих бюджетів

1. На суму наданої короткотермінової позички, передбачену договором (на підставі меморіальних документів, сформованих управлінням Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі):

Тип операції	N та назва балансового рахунку Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів
дебет	1541 "Позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку"
кредит	3252 "Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів інших кредитів"

та одночасно:

дебет	4431 "Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету"
кредит	2231 "Кредити, не віднесені до інших категорій"

2. На суму коштів, перерахованих на котловий рахунок для поповнення загального фонду місцевих бюджетів (на підставі меморіальних документів, сформованих управлінням Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі):

Тип операції	N та назва балансового рахунку Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів
дебет	3252 "Рахунок для зарахування до загального фонду місцевих бюджетів інших кредитів"
кредит	3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів"

3. На суму пролонгованої короткотермінової позички (на підставі меморіальних документів, сформованих управлінням Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі):

Тип операції	N та назва балансового рахунку Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів
дебет	1542 "Пролонговані позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку"
кредит	1541 "Позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку"

4. На суму простроченої заборгованості за короткотерміновою позичкою (на підставі меморіальних документів, сформованих управлінням Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі):

Тип операції	N та назва балансового рахунку Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів
дебет	1543 "Прострочена заборгованість за позичками, наданими місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку"
кредит	1541 "Позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" або 1542 "Пролонговані позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку"

5. На суму коштів, що надійшли в рахунок погашення короткотермінової позички (на підставі меморіальних документів, сформованих відповідно до умов договору):

Тип операції	N та назва балансового рахунку Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів
дебет	3142 "Кошти загального фонду місцевих бюджетів"
кредит	1541 "Позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" або 1542 "Пролонговані позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку"

та одночасно:

дебет	2231 "Кредити, не віднесені до інших категорій"
кредит	4431 "Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету"

6. На суму коштів, що надійшли в рахунок погашення короткотермінової позички з порушенням термінів розрахунків, обумовлених договором, і спрямовані на погашення простроченої заборгованості за короткотерміновою позичкою (на підставі меморіальних документів, сформованих управлінням Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі відповідно до умов договору):

Тип операції	N та назва балансового рахунку Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів
дебет	1541 "Позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку" або 1542 "Пролонговані позички, надані місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку"
кредит	1543 "Прострочена заборгованість за позичками, наданими місцевим бюджетам за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку"