Метод складання звіту наведений у примітці 32.
(тис. грн.)
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| Рядок | Найменування статті | Звітний |Попередній |
| | | рік | рік |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
|І. Операційна діяльність | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 1 |Процентні доходи, що | | |
| |отримані | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 2 |Процентні витрати, що | | |
| |сплачені | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 3 |Комісійні доходи, що | | |
| |отримані | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 4 |Комісійні витрати, що | | |
| |сплачені | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 5 |Дивіденди від | | |
| |довгострокових вкладень в | | |
| |асоційовані компанії, що | | |
| |отримані | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 6 |Інші доходи, що отримані | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 7 |Інші витрати, що сплачені | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 8 |Реалізовані результати від | | |
| |торговельних операцій | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 9 |Повернення раніше списаних | | |
| |активів | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 10 |Виплати працівникам банку | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 11 |Податок на прибуток, що | | |
| |сплачений | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 12 |Чистий грошовий прибуток | | |
| |від поточних операцій банку | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 13 |Зменшення (збільшення) | | |
| |коштів, які розміщені в | | |
| |інших банках, кредитів та | | |
| |передоплат іншим банкам | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 14 |Зменшення (збільшення) | | |
| |кредитів, які надані | | |
| |клієнтам | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 15 |Зменшення (збільшення) | | |
| |інших активів | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 16 |Збільшення (зменшення) | | |
| |коштів, які отримані від | | |
| |Національного банку | | |
| |України | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 17 |Збільшення (зменшення) | | |
| |коштів інших банків | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 18 |Збільшення (зменшення) | | |
| |поточних та депозитних | | |
| |рахунків | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 19 |Збільшення (зменшення) | | |
| |інших зобов'язань | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 20 |Реалізація (придбання) | | |
| |цінних паперів у портфелі | | |
| |банку на продаж | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 21 |Чисте збільшення | | |
| |(зменшення) активів та | | |
| |зобов'язань від операційної | | |
| |діяльності | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 22 |Чистий приплив (відплив) | | |
| |грошових коштів від | | |
| |операційної діяльності | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
|ІІ. Інвестиційна діяльність |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 23 |Реалізація (придбання) | | |
| |інвестиційних паперів | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 24 |Зменшення (збільшення) | | |
| |вкладень в асоційовані | | |
| |компанії | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 25 |Зменшення (збільшення) | | |
| |вкладень у дочірні | | |
| |установи | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 26 |Зменшення (збільшення) | | |
| |основних засобів та | | |
| |нематеріальних активів | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 27 |Чистий відплив грошових | | |
| |коштів від інвестиційної | | |
| |діяльності | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
|ІІІ. Фінансова діяльність |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 28 |Збільшення (зменшення) | | |
| |цінних паперів власного | | |
| |боргу | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 29 |Збільшення (зменшення) | | |
| |субординованих зобов'язань | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 30 |Збільшення (зменшення) | | |
| |сплаченого акціонерного | | |
| |капіталу | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 31 |Дивіденди, що сплачені | | |
| |протягом звітного періоду | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 32 |Чистий приплив грошових | | |
| |коштів від фінансової | | |
| |діяльності | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 33 |Чисте збільшення | | |
| |(зменшення) грошових коштів | | |
| |та їх еквівалентів | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 34 |Грошові кошти та їх | | |
| |еквіваленти на початок року | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
| 35 |Грошові кошти та їх | | |
| |еквіваленти на кінець року | | |
|------------|----------------------------|----------|-----------|
|ІV. Вплив змін курсів валют | | |
|-----------------------------------------|----------|-----------|
3.5.7. Звіт про рух грошових коштів за непрямим методом
3.5.7.1. Правила складання звіту.
3.5.7.1.1. Форма звіту поділяється на 3 розділи:
- Операційна діяльність.
- Інвестиційна діяльність.
- Фінансова діяльність.
3.5.7.2. Розділ "Операційна діяльність" включає:
3.5.7.2.1. Чистий грошовий прибуток від поточних операцій
банку. Ця сума відображає чисте надходження (вибуття) грошових
коштів у вигляді прибутку (збитку) банку від його діяльності
таким чином: негрошові доходи (витрати) віднімаються/додаються
від/до суми чистого прибутку.
3.5.7.2.2. Чистий приплив (відплив) грошових коштів від
іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової,
а відображає збільшення (зменшення) активів та зобов'язань, що
виникають у результаті цієї діяльності.
Різниця між чистим прибутком та чистим грошовим прибутком
від поточних операцій банку включає:
- негрошові статті доходів та витрат (наприклад, амортизація
основних засобів, рух резервів тощо);
- неопераційні статті доходів та витрат (наприклад,
результати від продажу основних засобів та інвестиції);
- тимчасові різниці між елементами чистого прибутку та
пов'язаними з ними грошовими потоками (наприклад, нарахування
доходів та витрат, амортизація дисконтів та премій).
3.5.7.3. Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх
еквівалентів дорівнює сумам таких статей:
- чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної
діяльності;
- чистий відплив грошових коштів від інвестиційної
діяльності;
- чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності.
При цьому грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
дорівнюють сумі таких статей:
- грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;
- чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх
еквівалентів.
3.5.7.4. Принцип (механізм) складання деяких статей звіту
3.5.7.4.1. Приплив грошових коштів включає:
- грошовий прибуток;
- зменшення активів;
- збільшення зобов'язань;
- грошове збільшення статутного капіталу.
3.5.7.4.2. Відплив грошових коштів включає:
- грошовий збиток;
- збільшення активів;
- зменшення зобов'язань;
- сплату дивідендів;
- грошове зменшення статутного капіталу.
3.5.7.4.3. Визначення чистого грошового прибутку від
поточних операцій банку.
Цей прибуток обчислюється таким чином: з прибутку за звітний
період знімаються всі негрошові потоки за рахунками доходів та
витрат (витрати - всі активні рахунки додаються, доходи - всі
пасивні рахунки віднімаються). За всіма рахунками класів 6 та 7
береться до розрахунку різниця між залишками на кінець та початок
звітного періоду.
3.5.7.4.4. Визначення грошового збільшення (зменшення)
активів банку.
Грошове збільшення (зменшення) активів банку - це грошовий
потік, що дорівнює різниці між залишками за активними рахунками з
вирахуванням контрактивних рахунків на початок і кінець звітного
періоду з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками
доходів, витрат і капіталу (витрати віднімаються, доходи
додаються).
Позитивний результат додається до грошових потоків,
від'ємний - віднімається.
3.5.7.4.5. Визначення грошового збільшення (зменшення)
пасивів банку.
Грошове збільшення (зменшення) пасивів банку - це грошовий
потік, що дорівнює різниці між залишками за пасивними рахунками з
вирахуванням контрпасивних рахунків на початок і кінець звітного
періоду з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками
доходів, витрат (витрати віднімаються, доходи додаються).
Позитивний результат додається до грошових потоків,
від'ємний - віднімається.
3.5.7.5. За всіма рахунками (в тому числі класів 6 та 7)
береться різниця між залишками на кінець і початок періоду.
Ураховуючи те, що початком періоду є 1 січня кожного року, сума
класів 6 та 7 на початок періоду дорівнює нулю.
3.5.7.6. Схема складання звіту (для всіх рахунків, включаючи
рахунки класів 6 та 7) така:
|--------------|-----------------------|-------------------------|
| Розрахункові | Залишок на початок | Залишок на кінець |
| статті | періоду більший, ніж | періоду більший, ніж |
| | на кінець періоду | на початок періоду (К |
| | (П > К) | > П) |
|--------------|-----------------------|-------------------------|
|Для активних | "+" | "-" |
|рахунків | | |
|--------------|-----------------------|-------------------------|
|Для пасивних | "-" | "+" |
|рахунків | | |
|--------------|-----------------------|-------------------------|
____________
"+" - збільшення грошового потоку;
"-" - зменшення грошового потоку.
Метод складання звіту наведений у примітці 32.
(тис. грн.)
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| Рядок | Найменування статті | Звітний |Попередній |
| | | рік | рік |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
|І. Операційна діяльність |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 1 |Чистий прибуток (збиток) поточного | | |
| |періоду | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| |Поправки чистого прибутку | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 2 |Нараховані витрати | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 3 |Нараховані доходи | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 4 |Амортизація основних засобів | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 5 |Резерви під сумнівні борги, знецінення | | |
| |активів | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 6 |Торговельний результат | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 7 |Нарахований та відстрочений податок | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 8 |Прибуток (збиток) від продажу | | |
| |інвестицій | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 9 |Прибуток від довгострокових вкладень в | | |
| |асоційовані компанії | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 10 |Амортизація дисконту і премії цінних | | |
| |паперів | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 11 |Інший рух коштів, які не є грошовими | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 12 |Чистий грошовий прибуток від поточних | | |
| |операцій банку | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 13 |Зменшення (збільшення) коштів, які | | |
| |розміщені в інших банках, кредитів та | | |
| |передоплат іншим банкам | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 14 |Зменшення (збільшення) кредитів, які | | |
| |надані клієнтам | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 15 |Зменшення (збільшення) інших активів | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 16 |Збільшення (зменшення) коштів, які | | |
| |отримані від Національного банку | | |
| |України | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 17 |Збільшення (зменшення) коштів інших | | |
| |банків | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 18 |Збільшення (зменшення) поточних та | | |
| |депозитних рахунків | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 19 |Збільшення (зменшення) інших | | |
| |зобов'язань | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 20 |Реалізація (придбання) цінних паперів | | |
| |у портфелі банку на продаж | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 21 |Чисте збільшення (зменшення) активів | | |
| |та зобов'язань від операційної | | |
| |діяльності | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 22 |Чистий приплив (відплив) грошових | | |
| |коштів від операційної діяльності | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
|ІІ. Інвестиційна діяльність |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 23 |Реалізація (придбання) інвестиційних | | |
| |паперів | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 24 |Зменшення (збільшення) вкладень в | | |
| |асоційовані компанії | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 25 |Зменшення (збільшення) вкладень в | | |
| |дочірні установи | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 26 |Зменшення (збільшення) основних | | |
| |засобів та нематеріальних активів | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 27 |Чистий відплив грошових коштів від | | |
| |інвестиційної діяльності | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
|ІІІ. Фінансова діяльність |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 28 |Збільшення (зменшення) цінних паперів | | |
| |власного боргу | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 29 |Збільшення (зменшення) субординованих | | |
| |зобов'язань | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 30 |Збільшення (зменшення) сплаченого | | |
| |акціонерного капіталу | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 31 |Дивіденди, що сплачені протягом | | |
| |звітного періоду | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 32 |Чистий приплив грошових коштів від | | |
| |фінансової діяльності | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 33 |Чисте збільшення (зменшення) грошових | | |
| |коштів і їх еквівалентів | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 34 |Грошові кошти та їх еквіваленти на | | |
| |початок року | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
| 35 |Грошові кошти та їх еквіваленти на | | |
| |кінець року | | |
|-----------|---------------------------------------|-----------|-----------|
3.6. Примітки
3.6.1. Примітка - це додаткова інформація для розкриття та
уточнення суми, суті та класифікації операцій, до якої вони
належать.
3.6.2. Усі примітки повинні розкривати читачам фінансової
звітності не тільки суми, але й методи їх розрахунків та оцінки.
3.6.3. У примітці 1 відображені основні принципи та методи
облікової політики банку, що була застосована в процесі ведення
бухгалтерського обліку, та оцінка статей річної фінансової
звітності.
3.6.4. У примітці повинні бути надані роз'яснення щодо змін
в обліку, які були внесені протягом року.
3.6.5. Статті "Інші" за активами, зобов'язаннями, доходами
та витратами повинні бути розкриті окремою статтею в примітці,
якщо суми перевищують 5 % від загальних сум згідно з їхньою
категорією (активи, зобов'язання, доходи та витрати відповідно).
3.6.6. Кожний банк має зазначати свої особливості щодо
діяльності й обліку і при потребі створювати додаткові примітки.
У разі відсутності якогось фінансового інструменту дані про це не
надаються.
3.6.7. У примітках усі суми виражені в тисячах гривень.
3.6.8. Примітки є невід'ємною частиною річних фінансових
звітів.
3.6.9. Інформація у примітках розкривається в такому
порядку:
Примітка 1. Облікова політика
Примітка 1.1. Основи облікової політики та складання
звітності
У примітці 1.1 банк відображає основи облікової політики, на
підставі яких складалися річні фінансові звіти. Принципи оцінки
окремих активів та зобов'язань такі:
- за історичною (первісною) вартістю;
- за ринковою вартістю.
У наступних примітках банк указує, які саме принципи
застосовувалися до конкретних активів та зобов'язань.
Примітка 1.2. Іноземна валюта
У примітці 1.2 банк зазначає:
- курси гривні щодо іноземних валют, за якими відображалися
доходи та витрати в іноземній валюті у звіті про прибутки та
збитки;
- курси, за якими відображені активи та пасиви в іноземній
валюті у Балансовому звіті;
- статті, за якими відображаються результати переоцінки
активів та пасивів;
- політику керівництва банку щодо ризику збитків унаслідок
зміни курсу іноземної валюти.
Примітка 1.3. Доходи та витрати
У примітці 1.3 банк зазначає:
- метод визнання доходів та витрат;
- застосування методів нарахування та касового методу;
- метод визнання процентних і дисконтних доходів і витрат у
звіті про прибутки та збитки, зокрема те, до яких статей
відносяться купонний дохід і доходи та витрати від амортизації
дисконтів та премій за цінними паперами;
- облікову політику щодо комісійних доходів і витрат;
- інше (у разі потреби).
Примітка 1.4. Цінні папери на продаж
У примітці 1.4 банк зазначає:
- метод оцінки цінних паперів на продаж та порядок
застосування переоцінки до них (створення резервів);
- за якими статтями звітів відображаються результати від
торгівлі;
- за якими статтями звітів відображаються проценти та
дивіденди, які отримані від цінних паперів на продаж під час
володіння ними;
- наявність цінних паперів на продаж, які є об'єктом
операцій репо;
- інше (у разі потреби).
Примітка 1.5. Інвестиційні цінні папери
У примітці 1.5 банк зазначає:
- які цінні папери входять до складу інвестиційних цінних
паперів у портфелі банку;
- метод оцінки та переоцінки (створення резервів);
- статті у звітах, де вказуються процентні та дивідендні
доходи за ними;
- інше (у разі потреби).
Примітка 1.6. Операції репо
У примітці 1.6 банк зазначає:
- наявність цінних паперів, які продані та куплені за
угодами репо;
- за якими статтями звітів вони обліковуються;
- де відображаються різниця між ціною продажу і купівлі та
методи, які застосовуються для обліку цієї різниці (метод
нарахування або касовий);
- інше (у разі потреби).
Примітка 1.7. Кредити та резерви під можливі збитки за ними
У примітці 1.7 банк відображає свою кредитну політику,
зокрема порядок:
- відображення у Балансовому звіті кредитів (за сумою
основного боргу мінус резерви на потенційні збитки);
- формування спеціального резерву під стандартну та
нестандартну заборгованість для покриття кредитного ризику (на
балансових рахунках класів 1 та 2);
- формування загального резерву під заборгованість для
можливих збитків за кредитами (за балансовими рахунками класу 5);
- списання кредитів;
- повернення попередньо списаних кредитів;
- нарахування процентів за кредитами;
- списання нарахованих до отримання процентів, якщо їх
стягнення вважається неможливим.
Примітка 1.8. Враховані векселі
У примітці 1.8 банк відображає облікову політику щодо
врахованих векселів.
Примітка 1.9. Нематеріальні активи
У примітці 1.9 банк зазначає:
- методи оцінки придбаних (виготовлених) нематеріальних
активів;
- метод амортизації;
- норми амортизації;
- інше (у разі потреби).
Примітка 1.10. Основні засоби
У примітці 1.10 банк зазначає:
- методи оцінки придбаних (виготовлених) основних засобів;
- метод амортизації;
- норми амортизації;
- віднесення на рахунок основних засобів процентних витрат,
які нараховані за придбаними ресурсами, використаними для
виготовлення цього об'єкта, до часу його введення в експлуатацію;
- надавання банком основних засобів в оперативний лізинг;
- методи оцінки наданого оперативного лізингу основних
засобів;
- надавання банком основних засобів у фінансовий лізинг;
- отримування банком основних засобів у фінансовий лізинг;
- методи оцінки фінансового лізингу;
- активи, що надані в заставу зобов'язань;
- інше (у разі потреби).
Примітка 1.11. Резерви
У примітці 1.11 банк зазначає:
- порядок формування загального резерву (крім за кредитами),
який створюється для відшкодування можливих непередбачених
ризиків;
- порядок використання загального резерву (крім за
кредитами);
- порядок формування резервів для відшкодування можливих
втрат від дебіторської заборгованості;
- порядок списання дебіторської заборгованості;
- сформовані додаткові резерви за активами (крім резервів за
кредитами).
Примітка 1.12. Відстрочений податок на прибуток
У примітці 1.12 банк указує політику щодо відображення
відстроченого податку на прибуток.
Примітка 1.13. Власні акції банку, викуплені в акціонерів
У примітці 1.13 банк зазначає політику щодо викуплених у
акціонерів власних акцій банку.
Примітка 1.14. Взаємозалік статей активів та зобов'язань
У примітці 1.14 банк указує, чи було здійснено взаємозалік
активів і зобов'язань балансу, за якими статтями звітів, а також
юридичне обгрунтування.
Примітка 1.15. Похідні фінансові інструменти та операції
хеджування
У примітці 1.15 банк зазначає:
- усі наявні за станом на 31 грудня звітного року
деривативні угоди, облікову політику щодо них, методи оцінки та
переоцінки;
- які операції хеджуються;
- принципи оцінки, облікову політику та визнання результатів
хеджування;
- за якими статтями відображаються результати переоцінки
деривативних угод.
Примітка 1.16. Ефект змін в облікових політиках та
виправлення суттєвих помилок
У примітці 1.16 банк указує ефект змін в облікових політиках
та коригування суттєвих помилок.
При змінах в облікових політиках банк зазначає:
- яка облікова політика змінюється, причини та суть змін,
ефект змін (сума), за якими статтями звітів відображені
коригування.
При коригуванні суттєвих помилок банк зазначає:
- зміст та суму помилки,
- статті фінансової звітності минулих періодів, які були
перераховані з метою повторного подання порівняльної інформації.
Примітка 1.17. Консолідація звітності
У примітці 1.17 банк розкриває (у разі складання річної
фінансової звітності з урахуванням консолідації асоційованих
компаній і дочірніх установ):
- методи консолідації;
- ефект від придбання або вибуття дочірніх підприємств на
фінансове становище, результати за звітний період;
- чи застосовує банк єдину облікову політику;
- статті звітів, за якими відображені (за наявності) гудвіл
та частка меншості.
інше (у разі потреби).
Примітка 2. Чистий процентний дохід
Таблиця 2.1. Процентний дохід
|---------|------------------------|----------------|----------------|
| Рядок | Найменування статті | Звітний | Попередній |
| | | рік | рік |
|---------|------------------------|----------------|----------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|---------|------------------------|---------------------------------|
| |Процентний дохід: | |
|---------|------------------------|---------------------------------|
| 1 |За коштами в банках |Гр. рах. 600, 601 |
|---------|------------------------|---------------------------------|
| 2 |За кредитами та |Гр. рах. 602, 603, 604 |
| |авансами клієнтам | |
|---------|------------------------|---------------------------------|
| 3 |За цінними паперами на |Рах. 6050, 6052, 6054 |
| |продаж | |
|---------|------------------------|---------------------------------|
| 4 |За інвестиційними |Рах. 6051, 6053 |
| |цінними паперами | |
|---------|------------------------|---------------------------------|
| 5 |Інший |Гр. рах. 609 |
|---------|------------------------|---------------------------------|
| 6 |Усього |Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 |
|---------|------------------------|---------------------------------|
Таблиця 2.2. Процентні витрати
|---------|-------------------------|--------------|--------------|
| Рядок | Найменування статті | Звітний | Попередній |
| | | рік | рік |
|---------|-------------------------|--------------|--------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|---------|-------------------------|-----------------------------|
| |Процентні витрати: | |
|---------|-------------------------|-----------------------------|
| 1 |За коштами, отриманими |Гр. рах. 700, 701 |
| |від банків | |
|---------|-------------------------|-----------------------------|
| 2 |За коштами, отриманими |Гр. рах. 702, 703, 704 |
| |від клієнтів | |
|---------|-------------------------|-----------------------------|
| 3 |За випуском цінних |Гр. рах. 705 |
| |паперів як боргових | |
| |зобов'язань | |
|---------|-------------------------|-----------------------------|
| 4 |Інші |Гр. рах. 709 |
|---------|-------------------------|-----------------------------|
| 5 |Усього |Рядок 5 = 1 + 2 + 3 + 4 |
|---------|-------------------------|-----------------------------|
Примітка 3. Дивідендний дохід
Дивідендний дохід від цінних паперів, які обліковуються у
класі 3 Плану рахунків.
|----------|-----------------------|----------------|----------------|
| Рядок | Найменування статті | Звітний | Попередній |
| | | рік | рік |
|----------|-----------------------|----------------|----------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|----------|-----------------------|---------------------------------|
| 1 |Цінні папери на |Субрахунок рах. 6300 |
| |продаж | |
|----------|-----------------------|---------------------------------|
| 2 |Інвестиційні цінні |Субрахунок рах. 6300 |
| |папери | |
|----------|-----------------------|---------------------------------|
| 3 |Усього |Рядок 3 = 1 + 2 |
|----------|-----------------------|---------------------------------|
Залишки за рахунком 6300 за станом на 31 грудня звітного
року повинні дорівнювати сумі "усього" примітки 3 рядків 3 та 6
звіту про прибутки та збитки.
Примітка 4. Чистий торговельний дохід
|---------|-------------------------|---------------|---------------|
| Рядок | Найменування статті | Звітний | Попередній |
| | | рік | рік |
|---------|-------------------------|---------------|---------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|---------|-------------------------|-------------------------------|
| 1 |Іноземна валюта |Рах. 6204 |
| |(реалізований | |
| |результат) | |
|---------|-------------------------|-------------------------------|
| 2 |Іноземна валюта |Рах. 6204 |
| |(нереалізований | |
| |результат) | |
|---------|-------------------------|-------------------------------|
| 3 |Усього результат від |Рядок 3 = 1 + 2 |
| |торгівлі іноземною | |
| |валютою | |
|---------|-------------------------|-------------------------------|
| 4 |Цінні папери на продаж |Рах. 6203 |
|---------|-------------------------|-------------------------------|
| 5 |Резерв під знецінення |(Рах. 7703) |
| |цінних паперів на | |
| |продаж | |
|---------|-------------------------|-------------------------------|
| 6 |Усього результат від |Рядок 6 = 4 + 5 |
| |торгівлі цінними | |
| |паперами | |
|---------|-------------------------|-------------------------------|
| 7 |Інші (роз'яснити які) |Рах. 6209 |
|---------|-------------------------|-------------------------------|
| 8 |Усього торговельний |Рядок 8 = 3 + 6 + 7 |
| |дохід | |
|---------|-------------------------|-------------------------------|
Сума рядків 1 та 2 повинна дорівнювати залишку на рахунку
6204 за станом на 31 грудня звітного року. Указати методи
розрахунку реалізованого результату.
Примітка 5. Загальноадміністративні витрати
|--------|-------------------|-----------------|-----------------|
| Рядок | Найменування | Звітний | Попередній |
| | статті | рік | рік |
|--------|-------------------|-----------------|-----------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|--------|-------------------|-----------------------------------|
| 1 |Адміністративні |Гр. рах. 743, 744, |
| |витрати |рах. 7420, 7450, 7451, 7452, 7453, |
| | |7454, 7455 |
|--------|-------------------|-----------------------------------|
| 2 |Амортизація |Рах. 7423 |
| |(примітка 16) | |
|--------|-------------------|-----------------------------------|
| 3 |Збиток від продажу |Негативний результат рах. 6490 |
| |основних засобів |мінус рах. 7490 |
|--------|-------------------|-----------------------------------|
| 4 |Оренда |Рах. 7421, 7422, 7395 |
| |(оперативний | |
| |лізинг) | |
|--------|-------------------|-----------------------------------|
| 5 |Інші податки |Гр. рах. 741 |
|--------|-------------------|-----------------------------------|
| 6 |Інші |Рах. 7390, 7396, 7397, 7399, 7801, |
| | |7456, 7493, 7497, 7499 |
|--------|-------------------|-----------------------------------|
| 7 |Усього |Рядок 7 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 |
|--------|-------------------|-----------------------------------|
Примітка 6. Витрати на персонал
|---------|--------------------------|--------------|--------------|
| Рядок | Найменування статті | Звітний | Попередній |
| | | рік | рік |
|---------|--------------------------|--------------|--------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|---------|--------------------------|-----------------------------|
| 1 |Зарплата |Рах. 7400 |
|---------|--------------------------|-----------------------------|
| 2 |Витрати на соціальне |Рах. 7401 |
| |забезпечення | |
|---------|--------------------------|-----------------------------|
| 3 |Інші обов'язкові |Рах. 7402 |
| |нарахування | |
|---------|--------------------------|-----------------------------|
| 4 |Інші витрати на персонал |Рах. 7403, 7409 |
|---------|--------------------------|-----------------------------|
| 5 |Усього |Рядок 5 = 1 + 2 + 3 + 4 |
|---------|--------------------------|-----------------------------|
| |* Середня кількість | |
| |працівників протягом року | |
| |становила: | |
|---------|--------------------------|-----------------------------|
Сума "усього" повинна дорівнювати залишку за групою рахунків
740 за станом на 31 грудня звітного року.
____________
* Указується середньосписочна чисельність працівників згідно
зі звітом за формою N 1-ПВ (затверджено наказом Держкомстату від 14.10.97 N 24).