НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
N 11-110/1711-9474 від 01.11.99
м.Київ
vd991101 vn11-110/1711-9474
Щодо залишку готівкової іноземної валюти
Національний банк України розглянув лист Державної податкової
адміністрації України від 05.11.99 за N 9272/5/23-3216 щодо
залишку готівкової іноземної валюти в касі підприємства і
повідомляє.
Положення Указу Президента України "Про застосування штрафних
санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки" ( 436/95 )
(із змінами, внесеними згідно з Указами Президента N 173/96 від
11.03.96, N 646/97 від 15.07.97, N 949/97 від 03.09.97, N 491/99
від 11.05.99) поширюється виключно на операції з готівкою у
національній валюті, порядок здійснення яких встановлений
нормативно-правовими актами Національного банку з регулювання
готівкового обігу, зокрема, Інструкцією НБУ N 4 "Про організацію
роботи з готівкового обігу установами банків України" та Порядком
ведення касових операцій у національній валюті в Україні,
затвердженими постановами Правління НБУ від 13.10.97 відповідно
N 335 ( z0529-97 ) і N 334 ( z0530-97 ) (із змінами і
доповненнями).
Згідно з цими документами ліміти залишку готівки в касі
суб'єктам господарювання встановлюються з урахуванням ряду
факторів, у т.ч. і середньоденних надходжень або видач готівки в
гривневому обчисленні.
Здійснення ж операцій з іноземною валютою регламентується
Правилами використання готівкової іноземної валюти на території
України, затвердженими постановою Правління Національного банку
України за N 119 ( z0245-98 ) від 26.03.98, пунктом 4.9 яких,
зокрема, визначено:
"Якщо залишки іноземної валюти зостаються в неробочі часи
доби у касах тих суб'єктів підприємницької діяльності, яким
дозволяється використовувати готівкову іноземну валюту як засіб
платежу або як заставу, то уповноважений банк встановлює ліміт
зазначених залишків іноземної валюти в касі (до розрахунку ліміту
каси не включаються кошти, які направляються на виплату заробітної
плати, та кошти на відрядження). Понадлімітні залишки готівкової
іноземної валюти підлягають повній інкасації в установах
уповноважених банків та зарахуванню на розподільчий рахунок в
іноземній валюті юридичної особи - резидента. Якщо суб'єкти
підприємницької діяльності працюють цілодобово, то закінченням
робочого дня вважається початок операційного дня банку, в якому
вони обслуговуються.
Якщо юридичні особи - резиденти працюють у вихідні та
святкові дні, то вони можуть перевищувати встановлені ліміти
залишку іноземної валюти в касі з обов'язковою інкасацією
понадлімітних залишків до установи уповноваженого банку не пізніше
наступного робочого дня банку".
Заступник Голови Правління НБУ В.Терпило
"Налоговый, банковский, таможенный Консультант", N 5299