Щодо надання інформації фінансовим установам

Державна податкова адміністрація України на виконання наказу ДПА від 01.07.2002 N 301 (z0735-02) "Про затвердження Порядку подання фінансовими установами органам державної податкової служби повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків і зборів (обов'язкових платежів) та заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету", який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 06.09.2002 за N 735/7023 (далі - Наказ), здійснює електронний обмін повідомленнями про відкриття/закриття рахунків платників податків (далі - Повідомлення) між органами державної податкової служби та фінансовими установами.

В процесі обробки електронних Повідомлень в частині взяття/відмови у взятті рахунку на облік виникають обставини, вирішення яких лежить поза положеннями Наказу (z0735-02) та які потребують проведення додаткових заходів.

Це, в першу чергу, стосується недостовірності інформації щодо платника податків стосовно назви, коду ЄДРПОУ, керівників, місцезнаходження тощо, наявної в органах державної податкової служби.

Відповідно до Порядку подання податковим органам Повідомлення про відкриття (закриття) рахунків в фінансових установах, затвердженого наказом ДПА України від 01.08.2001 N 306 (z0923-01) та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 31.10.2001 за N 923/6114, органи державної податкової служби перевіряють інформацію подану платником податків у Повідомленні. Невідповідність такої інформації відомостям Єдиного банку даних про платників податків або її недостовірність є підставою для відмови в узятті рахунку на облік в органах державної податкової служби.

Відповідно до статті 18 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" (755-15) , якщо відомості, які підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, є недостовірними і були внесені до нього, то третя особа може посилатися на них у спорі як на достовірні. Третя особа не може посилатися на них у спорі у разі, якщо вона знала або могла знати про те, що такі відомості є недостовірними.

Якщо відомості, які підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, не були до нього внесені, вони не можуть бути використані в спорі з третьою особою, крім випадків, коли третя особа знала або могла знати ці відомості.

У зв'язку із цим, у разі наявності в органах державної податкової служби документів, що свідчать про недостовірність інформації щодо платника податків, ДПА України має на меті повідомляти фінансові установи про це шляхом відмови у взятті на облік рахунків таких платників податків з відповідним кодом причини відмови.

Враховуючи наведене, а також з метою упередження випадків ухилення від оподаткування та, відповідно, втрат бюджету, пропонуємо врахувати у робочому порядку наступне доповнення, а саме, внести до списку кодів причини відмови в узятті на облік рахунку (табл. 1.4 додатка 1 до Наказу (z0735-02) ) наступний код:

"9 - наявність в органах державної податкової служби документів, що свідчать про недостовірність реєстраційних даних платника податків".

Державна податкова адміністрація України звертається до Національного банку України з проханням довести до відома фінансових установ інформацію, викладену у цьому листі.