Про відкриття рахунків в органах Держказначейства на початок нового бюджетного періоду

На виконання доручення Міністра фінансів України В.М.Пинзеника від 10.04.2008 <...> Державне казначейство України повідомляє.

Згідно з пунктом 1 статті 57 Бюджетного кодексу України (2542-14) не пізніше 31 грудня або на останній день іншого бюджетного періоду Державне казначейство України закриває всі рахунки, відкриті у поточному бюджетному періоді.

Відкриття, ведення та закриття бюджетних рахунків клієнтів у національній валюті в органах Державного казначейства здійснюється відповідно до Порядку відкриття рахунків у національній валюті в органах Державного казначейства, затвердженого наказом Державного казначейства України від 02.12.2002 N 221 (z0976-02) та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17.12.2002 за N 976/7264.

Відповідно до пункту 4.6 зазначеного вище Порядку (z0976-02) бюджетні рахунки розпорядникам та одержувачам коштів відкриваються щорічно на початок нового бюджетного періоду. При цьому розпорядники коштів, яким в органах Державного казначейства особові справи вже заведені (у минулі бюджетні періоди), обов'язково подають затверджений кошторис на відповідний рік, а одержувачі - план використання бюджетних коштів.

Надання інших документів вимагається лише у разі внесення змін у ці документи, а саме:

- заяви про відкриття рахунків встановленого зразка за підписом керівника та головного бухгалтера або іншої посадової особи, на яку покладено функцію ведення бухгалтерського обліку та складання звітності;

- копії довідки про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідченої нотаріально або органом, що видав довідку;

- копії належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту, положення, установчого договору), засвідченої органом, який здійснив реєстрацію, або нотаріально. Положення, які затверджуються постановами Кабінету Міністрів України чи указами Президента України, нотаріального засвідчення не потребують. Установи та організації, які діють на підставі законів, установчий документ не подають;

- копії документа, що підтверджує взяття клієнта на облік в органі державної податкової служби, засвідченої органом, що видав документ, або нотаріально;

- картки зі зразками підписів осіб у двох примірниках, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів клієнта надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завіреної нотаріально або установою вищого рівня в установленому порядку;

- копії документа, що підтверджує реєстрацію клієнта у відповідному органі Пенсійного фонду України, засвідченої органом, що його видав, або нотаріально;

- копії страхових свідоцтв, що підтверджують реєстрацію клієнта у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, Фонді загальнообов'язкового соціального страхування України на випадок безробіття, Фонді соціального страхування з тимчасової втрати працездатності як платника страхових внесків, засвідчені органом, що їх видав, або нотаріально.

Оскільки Державне казначейство України є органом державної виконавчої влади та учасником системи електронних платежів Національного банку України, процедури відкриття/закриття рахунків в органах Державного казначейства України та перелік документів, що подаються клієнтами у зв'язку з відкриттям/закриттям рахунків, з одного боку мають бути аналогічними процедурам відкриття/закриття клієнтами рахунків в установах банків, а з іншого - враховувати особливості казначейського обслуговування розпорядників, одержувачів бюджетних коштів та інших клієнтів.