дебіторська заборгованість - нарахований і неотриманий дохід
за надані послуги;
кредиторська заборгованість - надходження оплати за надану
послугу в більшій сумі, ніж була нарахована.
Рядок 010 заповнюється лише у звітах за спеціальним фондом
(за спеціальними коштами та іншими власними надходженнями).
У рядку 020 "Видатки - всього" відображається сума
узагальненої заборгованості установи на звітну дату, що виникла
при виконанні видаткової частини кошторису.
Рядки з 030 "Поточні видатки" до 580 "Кредитування з
вирахуванням погашення" розшифровують рядок 020 і відображають
заборгованість за видатками в розрізі кодів економічної
класифікації видатків.
Рядок 590 "Всього" складається із суми рядків 010 "Доходи" та
020 "Видатки - всього".
У графі 4 "Дебіторська заборгованість - на початок року"
наводиться сума дебіторської заборгованості установи станом на
01.01.2001, що відповідає даним бухгалтерського обліку та даним
форм N 1 "Баланс" і N 7 "Звіт про заборгованість бюджетних
установ" річного фінансового звіту за 2000 рік.
У графі 5 "Дебіторська заборгованість на звітну дату -
всього" відображається сума дебіторської заборгованості установи,
що виникла при виконанні кошторису доходів і видатків у поточний
та минулі роки і перебуває на бухгалтерському обліку за станом на
дату складання звіту.
У графі 6 "Дебіторська заборгованість на звітну дату, з неї:
строк позовної давності якої минув" із суми, указаної у графі 5,
уточнюється сума дебіторської заборгованості, строк позовної
давності якої минув і яка на звітну дату перебуває на
бухгалтерському обліку.
У графі 7 "Дебіторська заборгованість на звітну дату, з неї:
що перебуває на балансі більше 1 місяця" із суми, указаної у графі
5, уточнюється сума дебіторської заборгованості, що перебуває на
балансі установи більше 1 місяця.
У графі 8 "Дебіторська заборгованість - списана" наводиться
сума дебіторської заборгованості, яка мала прострочений строк
позовної давності і була списана протягом звітного періоду.
У графі 9 "Кредиторська заборгованість - на початок року"
наводиться сума кредиторської заборгованості установи за станом на
01.01.2001, що відповідає даним бухгалтерського обліку та даним
форм N 1 "Баланс" і N 7 "Звіт про заборгованість бюджетних
установ" річного фінансового звіту за 2000 рік.
У графі 10 "Кредиторська заборгованість на звітну дату -
всього" відображається сума кредиторської заборгованості установи,
що виникла при виконанні кошторису доходів і видатків за поточний
та минулі роки і перебуває на бухгалтерському обліку станом на
дату складання звіту.
У графі 11 "Кредиторська заборгованість на звітну дату, з
неї: строк позовної давності якої минув" із суми, указаної у графі
10, уточнюється сума кредиторської заборгованості, строк позовної
давності якої минув і яка перебуває на бухгалтерському обліку на
звітну дату.
У графі 12 "Кредиторська заборгованість - списана"
наводиться сума кредиторської заборгованості, яка була списана в
встановленому порядку протягом звітного періоду як така, що мала
прострочений строк позовної давності.
Строк позовної давності статтею 71 Цивільного Кодекса
Української РСР ( 1540-06 ) установлений три роки.
20. У форму N 7 включається заборгованість за сумами недостач
і крадіжок коштів та матеріальних цінностей, збитків за псування
матеріальних цінностей, віднесених на рахунок винних осіб, та за
іншими сумами, що підлягають утриманню в установленому порядку.
21. Усі операції установи (у т.ч. заборгованість), що виникли
за видатками, не передбаченими кошторисами доходів та видатків
(наприклад - заборгованість на виплату допомоги і компенсацій
громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи,
та заборгованість за мобілізаційну підготовку), у звітах форм N 4
про надходження і використання коштів спеціального фонду та форми
N 7 "Звіт про заборгованість бюджетних установ" - не враховуються.
22. Форма N 8 "Звіт про зобов'язання бюджетних установ"
(додаток 13) складається всіма установами, що отримують кошти
Державного бюджету України. Звіт призначений для контролю за
відповідністю обліку зобов'язань в органах Державного казначейства
України та у розпорядників бюджетних коштів, які перебувають на
обслуговуванні в органах Державного казначейства України. Звіт
складається за кожною функцією у розрізі кодів економічної
класифікації видатків.
У графі 4 "Затверджено кошторисом на рік" проставляється
затверджена в кошторисі річна сума планового призначення
загального фонду з урахуванням запроваджених протягом року змін до
кошторисів. За умови обліку зобов'язань за спеціальним фондом
графа 4 заповнюється на підставі даних "Зведення показників
спеціального фонду кошторису на рік", що є додатком до кошторису
доходів та видатків установи.
Графи 5 "На початок року зареєстровано - всього" та 6 "На
початок року зареєстровано - з них кредиторська заборгованість" у
зв'язку з тим, що облік зобов'язань в органах Державного
казначейства України запроваджується з 2001 року, заповнюються на
підставі даних річної форми N 7 "Звіт про заборгованість бюджетних
установ" (графа 9 звіту), але в межах кошторисних призначень 2001
року (як це передбачено наказом Державного казначейства України
від 19.10.2000 N 103 ( z0759-00 ), зареєстрованого у Міністерстві
юстиції України 30.10.2000 за N 759/4980).
Суми у графах 5 та 6 форми N 8 повинні бути однаковими в
цьому році.
Графа 7 "На звітну дату зареєстровано - всього" заповнюється
на підставі документів, що подані до органу Державного
казначейства України разом з реєстром фінансових зобов'язань для
попередньої оплати або оплати вже отриманих послуг або
матеріальних цінностей і які на звітну дату не оплачені.
У графі 8 "На звітну дату зареєстровано - з них кредиторська
заборгованість" з усієї суми зобов'язань, зареєстрованих в органі
Державного казначейства України (графа 7) виділяється, сума
кредиторської заборгованості установи.
Форма N 8 "Звіт про зобов'язання бюджетних установ"
складається установами, які обслуговуються в органах Державного
казначейства України.
23. У Пояснювальній записці слід відображати таке:
основні фактори, що вплинули на виконання кошторису доходів і
видатків установи;
зміни у фінансовому стані установи за звітний період;
заборгованість з виплат допомоги і компенсацій громадянам,
які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи;
реструктуризовану заборгованість та підстави для неї;
анульовані та відновлені протоколи взаємозаліків і відмінені
та відновлені векселі минулих періодів (головними розпорядниками у
зведених квартальних звітах така інформація подається у вигляді
довільних таблиць, де вказується дата і номер протоколу (векселя),
загальна сума, підприємство-учасник, у рахунок якої заборгованості
проведено);
розшифровку поточних рахунків, що перебувають в установах
банків (для установ, що згідно з чинним законодавством переведені
на казначейське обслуговування), підстави для наявності цих
рахунків із зазначенням залишків на цих рахунках та виду коштів;
суму коштів спеціального фонду, що була спрямована на
погашення заборгованості із соціальних виплат загального фонду;
надходження гуманітарної допомоги;
у разі сплати до бюджету штрафів, накладених на бюджетну
установу органами, що контролюють, - суму сплачених штрафів,
підставу, винних осіб.
При отриманні установою додаткових коштів з інших бюджетів
або місцевих бюджетів інших рівнів (субвенцій) у пояснювальній
записці роз'яснюється, з якого саме місцевого бюджету надійшли
кошти, на якому рахунку органа Державного казначейства України
(установи банку) вони зберігаються.
Крім того, у пояснювальній записці до квартального
фінансового звіту обов'язково повинні бути викладені роз'яснення
про розбіжності між плановими кошторисними призначеннями і
фактичним виконанням надходжень.
24. Операції з надходження і використання бюджетних коштів за
звітний період, проведені у натуральній формі або в іноземній
валюті (крім тих, для яких передбачена форма N 2-валюта),
відображаються за окремими формами квартальної фінансової
звітності, складеними за певним видом коштів. Такі форми подаються
до органів Державного казначейства України для врахування даних у
зведених звітах за територією і візуються органами Державного
казначейства України, але відповідальність за законність та
правильність відображення в звітах вищезазначених операцій несуть
розпорядники бюджетних коштів.
Форми квартальної фінансової звітності про операції,
проведені в іноземній валюті, повинні бути складені в національній
валюті за курсом Національного банку України.
Форми квартальної фінансової звітності про операції у
натуральній формі повинні бути складені в національній валюті за
загальним порядком. Тобто форми квартальної фінансової звітності
про такі операції повинні містити дані про надходження і касові
видатки в рівному обсязі. З метою врахування операцій, проведених
у натуральній формі, у консолідованому звіті про виконання
державного бюджету вони "умовно" прирівнюються до надходжень та
касових видатків.
25. Кошти, які надходять на ім'я установ як відновлення
касових видатків (за телефонні переговори, помилково
перераховані), згідно з чинними нормативними актами відображаються
у відповідних формах квартальної фінансової звітності як зменшення
касових видатків за тим кодом економічної класифікації видатків,
за яким вони були проведені.
26. При складанні форм квартальної фінансової звітності в
2001 році коди бюджетної класифікації України застосовуються з
урахуванням змін, установлених наказом Міністерства фінансів
України від 25.12.2000 N 348 ( v0348201-00 ) "Про внесення змін та
доповнень до бюджетної класифікації України" та наказом
Міністерства фінансів України від 25.12.2000 N 349 ( v0349201-00 )
"Про внесення змін та доповнень до бюджетної класифікації України"
(у т.ч. щодо даних про заборгованість та залишки за станом на
початок року).
27. Звіти складаються в гривнях, а зведені звіти - у тисячах
гривень з одним десятковим знаком.
28. Правильність складання квартальних фінансових звітів
установлюється шляхом перевірки та порівняння показників у
відповідних формах фінансових звітів (додаток 14).
29. Підприємства, установи та організації, які обслуговуються
в органі Державного казначейства України за кодом економічної
класифікації видатків 4000 "Кредитування з вирахуванням
погашення", додатково до форм квартальної фінансової звітності
подають Довідку до КЕК 4000 "Кредитування з вирахуванням
погашення" (додаток 15).
30. Форми квартальних фінансових звітів повинні заповнюватися
за всіма передбаченими статтями (графами, рядками), за відсутності
даних незаповнені статті прокреслюються або заповнюються нулями.
Додаткові статті у форми квартальної фінансової звітності вводити
забороняється.
31. При казначейській формі виконання кошторисів доходів і
видатків квартальні фінансові звіти перевіряються і візуються
органом Державного казначейства України (у якому відкриті
реєстраційні рахунки установи) на відповідність даних
казначейського обліку з проставленням підпису, печатки або штампа
відповідного органу Державного казначейства України.
Зведені фінансові звіти розпорядників коштів другого ступеня,
до подання головному розпоряднику бюджетних коштів, повинні бути
перевірені і завізовані відповідними обласними органами Державного
казначейства України (за винятком установ Міністерства оборони
України, які мають специфіку обслуговування).
Для складання зведених звітів органи вищого рівня приймають
від підвідомчих установ, що перейшли на казначейське
обслуговування кошторисів доходів і видатків, лише звіти,
завізовані в органах Державного казначейства України.
Органи Державного казначейства України та розпорядники
бюджетних коштів несуть відповідальність за достовірність даних у
формах квартальної фінансової звітності та їх відповідність даним
органів Державного казначейства України (з урахуванням вимог п.24
цієї Інструкції).
32. Форми квартальних фінансових звітів та пояснювальні
записки підписуються керівниками установ і головними бухгалтерами.
Без таких підписів звіти вважаються недійсними.
33. Квартальні фінансові звіти подаються у повному обсязі:
установі вищого рівня;
органу Державного казначейства України - при отриманні коштів
з Державного бюджету України;
фінансовому органу - при отриманні коштів з місцевого
бюджету;
Рахунковій палаті - центральні органи виконавчої влади та
інші головні розпорядники бюджетних коштів.
34. Зведені квартальні фінансові звіти центральних органів
виконавчої влади та інших головних розпорядників бюджетних коштів
(у тому числі обласних державних адміністрацій) подаються до
управління бухгалтерського обліку та звітності Державного
казначейства України керівниками бухгалтерської служби цих органів
у паперовому вигляді та на магнітних носіях.
Звіти подаються, попередньо перевірені і завізовані, про
виділені кошти з бюджету - управлінням видатків державного бюджету
та цільових фондів Державного казначейства України, а про дані
форм N 3 "Звіт про виконання плану по штатах і контингентах" -
галузевим управлінням Міністерства фінансів України.
Зведена квартальна фінансова звітність обласних державних
адміністрацій до подання Державному казначейству України повинна
бути перевірена і завізована відповідним обласним органом
Державного казначейства (з проставлянням підпису, печатки або
штампа).
Зведена квартальна фінансова звітність центральних органів
виконавчої влади та інших головних розпорядників бюджетних коштів,
установи та організації яких повністю переведені на казначейське
виконання кошторисів, повинна дорівнювати аналогічним зведеним
звітним даним органів Державного казначейства України за кодами
відомчої класифікації видатків цих головних розпорядників
бюджетних коштів.
35. Термін подання квартальної фінансової звітності
установлюється органами, до яких ці звіти подаються, у межах,
визначених постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2000
N 419 ( 419-2000-п ) "Про затвердження Порядку подання фінансової
звітності".
36. Міністерство фінансів України, Державне казначейство
України та їх територіальні органи відповідно до п.2 постанови
Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 N 419 ( 419-2000-п )
"Про затвердження Порядку подання фінансової звітності" у разі
неподання центральними органами виконавчої влади, іншими головними
розпорядниками бюджетних коштів та місцевими органами фінансової
звітності про виконання кошторисів доходів і видатків та
використання бюджетних коштів припиняють перерахування коштів з
бюджетів та (або) оплату рахунків з повідомленням про це
керівників зазначених органів.
37. Вищенаведений порядок складання квартальних фінансових
звітів установами, що отримують кошти з державного та/або місцевих
бюджетів, головні розпорядники бюджетних коштів доводять до відома
підпорядкованих установ, а органи Державного казначейства України
та фінансові органи - до установ, що ними обслуговуються.
Начальник управління методології
по виконанню бюджету, бухгалтерського
обліку та звітності О.О.Чечуліна
Додаток 1
до Інструкції про порядок складання у
2001 році квартальних звітів
установами й організаціями, що
отримують кошти з державного та/або
місцевих бюджетів
Баланс
на 1 ____________ 200__ р. Дата
Форма N 1
Коди
----------
Установа ____________________________________ за ЄДРПОУ |________|
Код відомчої класифікації видатків __________ за СПОДУ | |
Періодичність: річна, 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня ----------
Одиниця виміру ________________________________
------------------------------------------------------------------
| Актив |Код |На |На |
| |рядка|початок|кінець |
| | |року |кварталу|
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----------------------------------------------------------------|
| I. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ |
|----------------------------------------------------------------|
|Нематеріальні активи | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Залишкова вартість | 110 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Знос | 111 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Первісна вартість | 112 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Основні засоби | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Залишкова вартість | 120 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Знос | 121 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Первісна вартість | 122 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Інші необоротні матеріальні активи | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Залишкова вартість | 130 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Знос | 131 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Первісна вартість | 132 | | |
|----------------------------------------------------------------|
| II. ОБОРОТНІ АКТИВИ |
|----------------------------------------------------------------|
|Матеріали і продукти харчування | 140 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Малоцінні та швидкозношувані предмети | 150 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Інші запаси | 160 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Дебіторська заборгованість | 170 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Розрахунки з постачальниками, | 171 | | |
|підрядниками та замовниками | | | |
|за виконані роботи й надані послуги | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Розрахунки із податків та платежів | 172 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Розрахунки із страхування | 173 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Розрахунки з відшкодування завданих | 174 | | |
|збитків | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Розрахунки за спеціальними видами | 175 | | |
|платежів | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Розрахунки за іншими операціями | 176 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Короткострокові векселі одержані | 180 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Інші кошти | 190 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Грошові кошти в дорозі | 200 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Рахунки в банках | 210 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Рахунки загального фонду | 211 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Рахунки спеціального фонду | 212 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Рахунки в іноземній валюті | 213 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Інші поточні рахунки | 214 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Рахунки в казначействі | 220 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Рахунки загального фонду | 221 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Рахунки спеціального фонду | 222 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Інші рахунки в казначействі | 223 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Каса | 230 | | |
|----------------------------------------------------------------|
| III. ВИТРАТИ |
|----------------------------------------------------------------|
|Видатки загального фонду | 240 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Видатки державного бюджету | 241 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Видатки місцевого бюджету | 242 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Видатки спеціального фонду | 250 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Видатки за спеціальними коштами | 251 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Видатки за коштами на виконання окремих| 252 | | |
|доручень | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Видатки за іншими власними надходженням| 253 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Видатки за субвенціями, одержаними з | 254 | | |
|інших бюджетів | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Видатки за іншими доходами | 255 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Виробничі витрати | 260 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|БАЛАНС | 270 | | |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Пасив |Код |На |На |
| |рядка|початок|кінець |
| | |року |кварталу|
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----------------------------------------------------------------|
| I. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|----------------------------------------------------------------|
|Фонд у необоротних активах | 280 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Фонд у малоцінних та швидкозношуваних | 290 | | |
|предметах | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Фінансовий результат | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Результат виконання кошторису за | 300 | | |
|загальним фондом | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Результат виконання кошторису за | 310 | | |
|спеціальним фондом | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Результати переоцінок | 320 | | |
|----------------------------------------------------------------|
| II. ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|----------------------------------------------------------------|
|Довгострокові зобов'язання | 330 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Короткострокові позики | 340 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Поточна заборгованість за | 350 | | |
|довгостроковими зобов'язаннями | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Короткострокові векселі видані | 360 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Кредиторська заборгованість | 370 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Розрахунки з постачальниками, | 371 | | |
|підрядниками та замовниками за виконані | | | |
|роботи й надані послуги | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Розрахунки за спеціальними видами | 372 | | |
|платежів | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Розрахунки із податків та платежів | 373 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Розрахунки із страхування | 374 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Розрахунки із заробітної плати | 375 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Розрахунки зі стипендіатами | 376 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Розрахунки з працівниками за | 377 | | |
|безготівковими перерахуваннями | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Розрахунки за депозитними сумами | 378 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Розрахунки за іншими операціями | 379 | | |
|----------------------------------------------------------------|
| III. ДОХОДИ |
|----------------------------------------------------------------|
|Доходи загального фонду | 380 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Доходи державного бюджету | 381 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Доходи місцевого бюджету | 382 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Доходи спеціального фонду | 390 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Доходи за спеціальними коштами | 391 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Доходи за коштами на виконання | 392 | | |
|окремих доручень | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Доходи за іншими власними надходженнями| 393 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Доходи (субвенції), одержані з інших | 394 | | |
|бюджетів | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Інші доходи | 395 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Доходи, спрямовані на покриття дефіциту| 396 | | |
|загального фонду | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
| Доходи за витратами майбутніх періодів | 397 | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|Доходи від реалізації продукції, | 400 | | |
|виробів і виконаних робіт | | | |
|-----------------------------------------+-----+-------+--------|
|БАЛАНС | 410 | | |
------------------------------------------------------------------
Довідка до рахунку 70 "Доходи загального фонду"
---------------------------------------------------------------------------
| |Код |Сума за | |Код |Сума за |
| Дебет |рядка|кошторисом| Кредит |рядка|кошторисом|
| | |видатків | | |видатків |
|-------------------+-----+----------+-------------------+-----+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------+-----+----------+-------------------+-----+----------|
|Віднесено на | | |Залишок на початок | 500 | |
|рахунки 641, 642 | | |року | | |
|-------------------+-----+----------+-------------------+-----+----------|
|Розрахунки за |420 | |Надійшли | 510 | |
|платежами | | |асигнування за | | |
| | | |загальним фондом | | |
| | | |протягом року | | |
|-------------------+-----+----------+-------------------+-----+----------|
|Списано безнадійних|430 | |Оприбутковано | 520 | |
|боргів | | |залишків матеріалів| | |
|-------------------+-----+----------+-------------------+-----+----------|
|Списано недостач, |440 | |Виплати, здійснені | 530 | |
|матеріалів, | | |в централізованому | | |
|прийнятих на | | |порядку розпорядни-| | |
|рахунок установи | | |ком коштів вищого | | |
| | | |рівня за рахунок | | |
|-------------------+-----+----------|кошторису даної | | |
| |450 | |установи | | |
|-------------------+-----+----------+-------------------+-----+----------|
|Списано витрат за |460 | | | 540 | |
|закінченими і | | | | | |
|зданими в | | | | | |
|експлуатацію | | | | | |
|об'єктами | | | | | |
|будівництва | | | | | |
|-------------------+-----+----------+-------------------+-----+----------|
| |470 | | | 550 | |
|-------------------+-----+----------+-------------------+-----+----------|
| |480 | | Разом | 560 | |
|-------------------+-----+----------+-------------------+-----+----------|
| Разом |490 | |Залишок за рахунком| 570 | |
| | | |на кінець кварталу| | |
---------------------------------------------------------------------------
Довідка до рахунку 71 "Доходи спеціального фонду"
(у частині інших доходів)
---------------------------------------------------------------------------
| |Код |Сума за | |Код |Сума за |
| Дебет |рядка|кошторисом| Кредит |рядка|кошторисом|
| | |видатків | | |видатків |
|-------------------+-----+----------+-------------------+-----+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------+-----+----------+-------------------+-----+----------|
| | | |Залишок на початок | 580 | |
| | | |року | | |
| | | |-------------------+-----+----------|
| | | |Надійшло асигнувань| | |
| | | |за іншими доходами | 590 | |
| | | |спеціального фонду | | |
| | | |(одержаними за | | |
| | | |розподілами) | | |
|-------------------+-----+----------+-------------------+-----+----------|
| | | |Надійшло | 600 | |
| | | |асигнувань, | | |
| | | |безпосередньо на | | |
| | | |ім'я установи, за | | |
| | | |іншими доходами | | |
| | | |спеціального фонду | | |
| | | |(одержаними без | | |
| | | |розподілів) | | |
|-------------------+-----+----------+-------------------+-----+----------|
| | | | Разом | 610 | |
|-------------------+-----+----------+-------------------+-----+----------|
| | | |Залишок за рахунком| 620 | |
| | | |на кінець кварталу | | |
---------------------------------------------------------------------------
Керівник
Головний бухгалтер
"___"___________ 200__ р.
Начальник управління методології
по виконанню бюджету, бухгалтерського
обліку та звітності О.О.Чечуліна
Додаток 2
до Інструкції про порядок складання у
2001 році квартальних звітів
установами й організаціями, що
отримують кошти з державного та/або
місцевих бюджетів
Звіт про виконання
кошторису доходів і видатків установи (загальний фонд)
за _________________ 200_ р.
Коди
Форма N 2 ----------
за ДКУД |________|
Установа ___________________________________ за ЄДРПОУ |________|
Територія __________________________________ за КОАТУУ |________|
Код відомчої класифікації видатків _________ за СПОДУ |________|
Галузь (вид діяльності) ____________________ за ЗКГНГ | |
Код функціональної класифікації видатків ___ ----------
Періодичність: квартальна
Одиниця виміру _______
--------------------------------------------------------------------------------------------
| Показники | Код |Код |Затверд-| План | Ліміти|Надійшло| Касові|Фактичні|
| |економіч-|рядка| жено |асигну-|асигну-| асигну-|видатки|видатки |
| | ної | | кошто- |вань на|вань на| вань за| | |
| | класифі-| |рисом на|звітний|звітний| звітний| | |
| | кації | | рік |період |період | період | | |
| |видатків | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Видатки - усього | х | 010 | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
| у тому числі: | | | | | | | | |
|Поточні видатки | 1000 | 020 | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Видатки на товари і | 1100 | 030 | | | | | | |
|послуги | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Оплата праці | 1110 | 040 | | | | | | |
|працівників бюджетних | | | | | | | | |
|установ | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Заробітна плата | 1111 | 050 | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Грошове утримання | 1112 | 060 | | | | | | |
|військовослужбовців | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Нарахування на | 1120 | 070 | | | | | | |
|заробітну плату | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Придбання предметів | 1130 | 080 | | | | | | |
|постачання і | | | | | | | | |
|матеріалів, оплата | | | | | | | | |
|послуг та інші видатки | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Предмети, матеріали, | 1131 | 090 | | | | | | |
|обладнання та | | | | | | | | |
|інвентар | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Медикаменти та | 1132 | 100 | | | | | | |
|перев'язувальні | | | | | | | | |
|матеріали | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Продукти харчування | 1133 | 110 | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|М'який інвентар та | 1134 | 120 | | | | | | |
|обмундирування | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Оплата транспортних | 1135 | 130 | | | | | | |
|послуг та утримання | | | | | | | | |
|транспортних засобів | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Оренда та експлуата- | 1136 | 140 | | | | | | |
|ційні послуги | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Поточний ремонт | 1137 | 150 | | | | | | |
|обладнання, інвентарю | | | | | | | | |
|та будівель; технічне | | | | | | | | |
|обслуговування | | | | | | | | |
|обладнання | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Послуги зв'язку | 1138 | 160 | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Оплата інших послуг | 1139 | 170 | | | | | | |
|та інші видатки | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Видатки на | 1140 | 180 | | | | | | |
|відрядження | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Матеріали, інвентар, | 1150 | 190 | | | | | | |
|будівництво, | | | | | | | | |
|капітальний ремонт та | | | | | | | | |
|заходи спеціального | | | | | | | | |
|призначення, що мають | | | | | | | | |
|загальнодержавне | | | | | | | | |
|значення | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Оплата комунальних | 1160 | 200 | | | | | | |
|послуг та | | | | | | | | |
|енергоносіїв | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Оплата | 1161 | 210 | | | | | | |
|теплопостачання | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Оплата водопостачання | 1162 | 220 | | | | | | |
|і водовідведення | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Оплата | 1163 | 230 | | | | | | |
|електроенергії | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Оплата природного | 1164 | 240 | | | | | | |
|газу | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Оплата інших | 1165 | 250 | | | | | | |
|комунальних послуг | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Оплата інших | 1166 | 260 | | | | | | |
|енергоносіїв | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Дослідження і | 1170 | 270 | | | | | | |
|розробки, державні | | | | | | | | |
|програми | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Виплата процентів | 1200 | 280 | | | | | | |
|(доходу) за | | | | | | | | |
|зобов'язаннями | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Субсидії і поточні | 1300 | 290 | | | | | | |
|трансферти | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Субсидії та поточні | 1310 | 300 | | | | | | |
|трансферти | | | | | | | | |
|підприємствам | | | | | | | | |
|(установам, | | | | | | | | |
|організаціям) | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Поточні трансферти | 1320 | 310 | | | | | | |
|органам державного | | | | | | | | |
|управління інших рівнів| | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Поточні трансферти | 1340 | 320 | | | | | | |
|населенню | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Виплата пенсій і | 1341 | 330 | | | | | | |
|допомоги | | | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Стипендії | 1342 | 340 | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----+--------+-------+-------+--------+-------+--------|
|Інші поточні | 1343 | 350 | | | | | | |
|трансферти населенню | | | | | | | | |