X. Звітність 30. Районні і міські відділи Пенсійного фонду складають і подають обласному (міському) органу Пенсійного фонду в установлені ними строки таку звітність: Місячна: - звіт про виплату пенсій та допомоги, ф.2а, що складається на основі звітів органів соціального захисту населення (додаток 2); - звіт про виконання кошторису видатків по бюджету, ф.2мдб (додаток 4); - оперативні звіти про надходження та використання коштів Пенсійного фонду (додаток 5). Квартальна та річна: - баланс виконання бюджету Пенсійного фонду, ф.1ПФ (додаток 1); - звіт про виконання бюджету Пенсійного фонду, ф.2ПФ (додаток 3); - звіт про нарахування страхових внесків, інших надходжень та витрачання коштів Пенсійного фонду, ф.4ПФ. - звіт про виконання кошторису за регресними позовами (додаток 6). 31. Обласні управління подають до Пенсійного фонду України зведені квартальні звіти про виконання бюджету Пенсійного фонду не пізніше як через 26 днів після закінчення звітного періоду, а річні звіти - не пізніше 20 лютого наступного року. Пенсійний фонд України подає зведені річні та квартальні звіти про надходження і використання коштів фонду до Міністерства фінансів України. Одночасно з річним звітом та звітом станом на 1 липня подається пояснювальна записка, в якій відображаються особливості виконання бюджету Пенсійного фонду по доходах і видатках. При цьому мають зазначатись кількість районів, міст, областей, які не забезпечили виконання бюджету по страхових внесках та інші джерела доходів Пенсійного фонду, а також причини, через які не надходять платежі. Звіти складаються і подаються управліннями до Пенсійного фонду України в мільйонах карбованців. 31.1. Баланс виконання бюджету Пенсійного фонду України (ф.IПФ) складається на основі звірки оборотів і залишків по субрахунках на кінець звітного періоду відображених у книзі "Журнал-головна" (ф.308), з оборотами і залишками на субрахунках аналітичного обліку. 31.2. При складанні "Звіту про виконання бюджету Пенсійного фонду" (ф.2 ПФ) необхідно враховувати: Розділ I "Доходи" складається на основі даних аналітичного обліку, записи якого проводяться на основі даних банків про рух коштів на поточних рахунках. Розділ П "Видатки" та розділ III. Відомості про контингент по виплаті пенсій та допомоги" складаються на основі "Звіту про виплату пенсій та допомоги" (ф.2а), що подається органами соціального захисту населення, та "Звіту про нарахування страхових внесків, інших надходжень та витрачання коштів Пенсійного фонду" (ф.4ПФ), що подається підприємствами, установами та організаціями. У графі 4 "Призначено" та "Затверджено кошторисом на рік" відображаються дані затвердженого бюджету (ліміту видатків) з урахуванням змін, внесених в установленому порядку. У графі 5 зазначаються суми фактичних видатків коштів Пенсійного фонду. Звітні дані показують у зростаючому підсумку з початку року. Квартальні і річні звіти підписуються керівником і головним бухгалтером органу Пенсійного фонду України. Кореспонденція субрахунків по основних бухгалтерських операціях подається в додатку 7. Інструкцію по бухгалтерському обліку та звітності в органах Пенсійного фонду України погоджено з Міністерством фінансів та Міністерством соціального захисту населення. Додаток N I до Інструкції по бухгалтерському обліку та звітності в органах Пенсійного фонду України Баланс виконання бюджету Пенсійного фонду Коди Форма I-ПФ по ОКУД _________ по ОКПО _________ Установа _______________________________________________________ (управління, відділ) на ______________199__ р. Періодичність: річна, квартальна Одиниця виміру: млн.крб._________ Контрольна сума _________________ ------------------------------------------------------------------ АКТИВ ------------------------------- ----- ------------ -------------- Найменування показника | Код |На початок |На кінець року| |рядка| року | (кварталу) | -------------------------------|-----|------------|--------------| 1 | 2 | 3 | 4 | ------------------------------- ----- ------------ -------------- Розділ I. Поточні рахунки Поточний рахунок коштів Пенсійного фонду (115) 010 Кошти Пенсійного фонду в дорозі (116) 020 Поточний рахунок коштів державного бюджету (118) 030 Поточний рахунок коштів місцевих бюджетів (119) 040 Усього коштів 050 Розділ II. Розрахунки Розрахунки по недостачах (170) 060 Розрахунки по платежах до бюджету (173) 070 Розрахунки по виконавчих документах та інших від- рахуваннях (187) 080 Розрахунки з підприємствами зв'язку по виплаті пенсій та допомоги (191) 090 Розрахунки по стягненню переп- лат пенсій і допомоги (192) 100 Розрахунки з банком по креди- тах (193) 110 Розрахунки обласних управлінь з Пенсійним фондом України (194) 120 Розрахунки з органами соціаль- ного захисту населення (195) 130 Розрахунки з підприємствами, установами, організаціями по страхових внесках (196) 140 Розрахунки обласних управлінь з районними, міськими відділами Пенсійного фонду (197) 150 Розрахунки з іншими дебітора- ми (199) 160 Розділ III. Видатки Видатки на виплату трудових і соціальних пенсій (220) 170 Видатки на виплату пенсій та допомоги військовослужбовцям строкової служби та їхнім сім'ям (221) 180 Видатки на виплату пенсій дер- жавним службовцям (222) 190 Видатки на виплату допомоги по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку (223) 200 Додаткові грошові виплати пен- сіонерам у зв'язку з підвищен- ням роздрібних цін (224) 210 Цільова грошова допомога непра- цездатним громадянам з міні- мальними доходами (225) 220 Видатки на утримання органів управління Пенсійного 230 фонду (226) Видатки по оплаті банківських, поштових операцій (227) 240 Видатки за оплату житлово- комунальних послуг (228) 250 Інші видатки (229) 260 Усього видатків 270 Усього по активу 280 ПАСИВ Розділ I. Кошти цільового призначення Довгострокові кредити 290 банку (248) Розділ II. Кошти Пенсійного фонду Кошти на виплату пенсій та допомоги за рахунок страхо- вих внесків підприємств, ус- танов, організацій та коопе- ративів (600) 300 Кошти на виплату пенсій за рахунок обов'язкових страхо- вих внесків громадян (601) 310 Кошти на виплату пенсій та допомоги за рахунок страхо- вих внесків осіб, які займають- ся підприємницькою діяль- ністю (602) 320 Кошти на виплату пенсій та допо- моги за рахунок добровільних внесків підприємств, установ, організацій і громадян (603) 330 Кошти на виплату пенсій та допо- моги за рахунок державного бюджету (604) 340 Кошти на виплату пенсій та допо- моги за рахунок місцевих бюдже- тів (605) 350 Інші кошти Пенсійного фонду (606) 360 Розділ III. Розрахунки Розрахунки по недостачах (170) 370 Розрахунки по платежах до бюджету (173) 380 Розрахунки по виконавчих доку- ментах та інших відрахуваннях (187) 390 Розрахунки з підприємствами у зв'язку з виплатою пенсій та допомоги (191) 400 Розрахунки по стягненню пере- плат пенсій та допомоги (192) 410 Розрахунки з банком по креди- тах (193) 420 Розрахунки обласних управлінь з Пенсійним фондом України (194) 430 Розрахунки з органами соціаль- ного захисту населення (195) 440 Розрахунки з підприємствами, установами, організаціями по страхових внесках (196) 450 Розрахунки обласних управлінь з районними, міськими відділами Пенсійного фонду (197) 460 Розрахунки з іншими кредито- рами (199) 470 Усього по пасиву 480 Забалансові рахунки Бланки суворої звітності (04) 490 Списана заборгованість непла- тоспроможних дебіторів (05) 500 Переплати пенсій та допомоги внаслідок неправильного засто- сування законодавства про пен- сії та допомогу і помилкових обчислень (10) 510 Керівник Головний бухгалтер Додаток 2 до Інструкції по бухгалтерському обліку та звітності в органах Пенсійного фонду України Звіт про виплату пенсій та допомоги Форма 2а Орган соціального захисту населення _________________________ на ____________ 199__ р. Періодичність: місячна __________________________ Одиниця виміру: ________________________________ Контрольна сума _________________________________ I. Видатки на пенсії та допомогу --- ----------------------------------- ------ ----------------- N | Найменування показника | Код | Фактичні | п/п| |рядка | видатки | | | | | ---|-----------------------------------|------|-----------------| 1 | 2 | 3 | 4 | --- ----------------------------------- ------ ----------------- Розділ I. Одержано коштів з початку року 100 Розділ П. Видатки 1. Пенсії, призначені згідно із Законом України "Про пенсійне забезпечення" - усього 110 у тому числі: видатки на пенсії згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи" 120 підвищення пенсій та допомоги відповідно до Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" 130 2. Пенсії та допомога військово- службовцям строкової служби та їхнім сім'ям - усього 140 у тому числі: видатки на пенсії згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи" 150 підвищення пенсій та допомоги відповідно до Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" 160 3. Пенсії, призначені згідно із Законом України "Про державну службу" 170 4. Допомога по догляду за дитиною до досягнення нею півторарічно- го віку 180 у тому числі видатки згідно із Законом України "Про статус і соці- альний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорно- бильської катастрофи" 190 5. Допомога по догляду за дити- ною віком від півтора до трьох років 200 у тому числі видатки згідно із Законом України "Про статус і соці- альний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорно- бильської катастрофи" 210 6. Додаткові грошові виплати пенсіонерам у зв'язку з під- вищенням роздрібних цін 220 7. Цільова грошова допомога непрацездатним громадянам з мінімальними доходами 230 8. Видатки на виплату одноразової та щомісячної грошової допомоги мало- забезпеченим пенсіонерам 240 у тому числі: пенсіонерам, що одержують трудові і соціальні пенсії 250 пенсіонерам-військовослужбовцям строкової служби та їхнім сім'ям 260 пенсіонерам, які одержують пенсії згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист грома- дян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи" 270 9. Поштові витрати 280 у тому числі: видатки по доставці пенсій і допо- моги військовослужбовцям строкової служби та їхнім сім'ям 290 видатки по доставці пенсій і допо- моги згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслі- док Чорнобильської катастрофи" 300 10. Інші видатки 310 11. Усього видатків за рахунок Пенсійного фонду 320 Розділ III. Відомості про контингент одержувачів пенсій та допомоги ------------------------------- ----- -------------------------- Категорії одержувачів | Код | Фактична наявність | |рядка|на початок |на кінець звіт| | | року |ного періоду | -------------------------------|-----|-----------|--------------| 1 | 2 | 3 | 4 | ------------------------------- ----- ----------- -------------- 1. Кількість пенсіонерів, які одержують трудові і соці- альні пенсії згідно із За- коном України "Про пенсійне забезпечення" 010 у тому числі: згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які пост- раждали внаслідок Чорно- бильської катастрофи" 020 відповідно до Закону Укра- їни "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соці- ального захисту" 030 2. Кількість пенсіонерів - військовослужбовців рядово- го, сержантського, старшин- ського складу строкової служби та їхніх сімей 040 у тому числі: згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які пост- раждали внаслідок Чорно- бильської катастрофи" 050 відповідно до Закону Укра- їни "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соці- ального захисту" 060 3. Кількість пенсіонерів, які одержують пенсії згідно із Законом України "Про держав- ну службу" 070 4. Кількість одержувачів допо- моги по догляду за дитиною до досягнення нею півтора- річного віку 080 у тому числі згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які пост- раждали внаслідок Чорно- бильської катастрофи" 090 5. Кількість одержувачів допо- моги по догляду за дитиною віком від півтора до трьох років 100 у тому числі згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які пост- раждали внаслідок Чорно- бильської катастрофи 110 6. Кількість пенсіонерів, які одержують додаткові грошові виплати у зв'язку з підви- щенням роздрібних цін 120 7. Кількість непрацюючих пенсіо- нерів з мінімальними доходами, які отримують цільову грошо- ву допомогу 130 8. Кількість малозабезпечених пенсіонерів, які одержують одно- разову та щомісячну грошову до- помогу 140 у тому числі: пенсіонерів, що одержують трудові і соціальні пенсії 150 пенсіонерів-військовослужбовців строкової служби та їхніх сімей 160 пенсіонерів, які одержують пенсії згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист гро- мадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи" 170 Примітка: Відомості про контингент одержувачів пенсій та допомоги подаються в річних і квартальних звітах. Керівник відділу Керівник районного соціального захисту (міського) відділення населення зв'язку Головний бухгалтер Головний бухгалтер відділу соціального районного (міського) захисту населення відділення зв'язку Додаток 3 до Інструкції по бухгалтерському обліку та звітності в органах Пенсійного фонду України Звіт про виконання бюджету Пенсійного фонду коди ____________________ Форма 2-ПФ ОКУД _____________ по ОКПО _____________ Установа _______________________________________________________ (управління) на ___________ 199 р. Дата _________________ Періодичність : річна, квартальна по ОКУД __________________ Одиниця виміру: ________________ по СОЕИ __________________ Контрольна сума _________________ --- --------------------------------- ----- ----------- --------- NN | Найменування показника | Код |Призначено |Виконано | п/п| |рядка| | | ---|---------------------------------|-----|-----------|---------| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | --- --------------------------------- ----- ----------- --------- Розділ I. Доходи Залишки грошових коштів на початок року - усього (по всіх рахунках Пенсійного фонду) 010 Надходження у поточному році - усього 020 у тому числі : страхових внесків від підприємств, установ, організацій і кооперативів 030 обов'язкових страхових внесків від громадян 040 від осіб, які займаються підпри- ємницькою діяльністю 050 добровільних внесків від підпри- ємств, установ, організацій і гро- мадян 060 кошти з державного бюджету 070 кошти з місцевих бюджетів 080 кошти з фонду Чорнобиля 090 кредити банку 100 надходження за пільговими пен- сіями 110 Інші надходження 120 --- ---------------------------- ------ ---------------- -------- NN | Найменування показників | Код |Затверджено кош-|Фактичні| п/п| |рядка |торисом на рік |видатки | ---|----------------------------|------|----------------|--------| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | --- ---------------------------- ------ ---------------- -------- Розділ II. Видатки 1. Пенсії призначені згідно із законом України "Про пенсійне забезпечення" 130 у тому числі: видатки на пенсії згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи" 140 підвищення пенсій та допомоги від- повідно до Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" 150 2. Пенсії та допомога військовослуж- бовцям строкової служби та їхнім сім'ям 160 у тому числі: видатки на пенсії згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорно- бильської катастрофи" 170 підвищення пенсій та допомоги відповідно до Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" 180 3. Пенсії, призначені згідно із Законом України "Про Державну службу" 190 4. Допомога по догляду за дитиною до досягнення нею півтораріч- ного віку 200 у тому числі: видатки згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслі- док Чорнобильської катастрофи" 210 5. Допомога по догляду за дитиною віком від півтора до трьох років 220 у тому числі: видатки згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслі- док Чорнобильської катастрофи" 230 6. Додаткові грошові виплати пенсіо- нерам у зв'язку з підвищенням роздрібних цін 240 7. Цільова грошова допомога непраце- здатним громадянам з мінімальними доходами 250 8. Видатки на утримання органів управління Пенсійного фонду 260 9. Видатки на виплату одноразової та щомісячної грошової допомоги малозабезпеченим пенсіонерам 270 у тому числі: пенсіонерам, що одержують тру- дові і соціальні пенсії 280 пенсіонерам-військовослужбов- цям строкової служби та їхнім сім'ям 290 пенсіонерам, які одержують пенсії згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист грома- дян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи" 300 10. Видатки на покриття витрат за оплату житлово-комунальних послуг 310 у тому числі: пенсіонерам, що одержують тру- дові і соціальні пенсії 320 пенсіонерам-військовослужбовцям строкової служби та їхнім сім'ям 330 пенсіонерам, які одержують пенсії згідно із Законом України "Про статус і соці- альний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорно- бильської катастрофи" 340 11. Видатки по оплаті банківських і поштових операцій 350 у тому числі: видатки по доставці пенсій і допомоги військовослужбовцям строкової служби та їхнім сім'ям 360 видатки по доставці пенсій та допомоги згідно із Законом України "Про статус і соціаль- ний захист громадян, які пост- раждали внаслідок Чорнобильсь- кої катастрофи" 370 12. Інші видатки 380 13. Усього 390 у тому числі видатки на пенсії згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобиль- ської катастрофи" 400 14. Перераховано до Пенсійного фонду України (обласного управління) 410 15. Залишок коштів на кінець року (кварталу) - усього за всіма рахунками Пенсій- ного фонду 420 Розділ III. Відомості про контингент одержувачів пенсій та допомоги --- -------------------------------- ----- ---------------------- NN | |Код | Фактична наявність | п/п|Категорії одержувачів |рядка|на початок |на кінець | | | | року |звітного | | | | |періоду | ---|--------------------------------|-----|-----------|----------| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | --- -------------------------------- ----- ----------- ---------- 1. Кількість пенсіонерів, які одер- жують трудові і соціальні пенсії згідно із Законом України "Про пен- сійне забезпечення" 430 у тому числі: згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист грома- дян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи" 440 відповідно до Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" 450 2. Кількість пенсіонерів-військово- службовців рядового, сержантського, старшинського складу строкової служби та їхніх сімей 460 у тому числі: згідно із Законом України "Про статус та соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи" 470 відповідно до Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального за- хисту" 480 3. Кількість пенсіонерів, які одер- жують пенсії згідно із Законом України "Про державну службу" 490 4. Кількість одержувачів допомоги по догляду за дитиною до досягнення нею півторарічного віку 500 у тому числі згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист гро- мадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи" 510 5. Кількість одержувачів допомоги по догляду за дитиною віком від півтора до трьох років 520 у тому числі згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист гро- мадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи" 530 6. Кількість пенсіонерів, які одержують додаткові грошові виплати у зв'язку з підвищенням роздрібних цін 540 7. Кількість непрацюючих пенсіонерів з мінімальними доходами, які отриму- ють цільову грошову допомогу 550 8. Кількість малозабезпечених пенсіоне- рів, які одержують одноразову та що- місячну грошову допомогу 560 у тому числі: пенсіонерів, що одержують трудові і соціальні пенсії 570 пенсіонерів-військовослужбовців строкової служби та їхніх сімей 580 пенсіонерів, які одержують пенсії згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист грома- дян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи" 590 9. Кількість пенсіонерів, які одержують доплату на покриття витрат за оплату житлово-кому- нальних послуг 600 у тому числі: пенсіонерів, що одержують тру- дові і соціальні пенсії 610 пенсіонерів-військовослужбовців строкової служби та їхніх сімей 620 пенсіонерів, які одержують пенсії згідно із Законом України "Про статус і соціальний захист грома- дян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи" 630 Керівник Головний бухгалтер Додаток 4 до Інструкції по бухгалтерському обліку та звітності в органах Пенсійного фонду України Звіт про виконання кошторису видатків по бюджету Підприємство, організація, Форма N 2-мдб Коди установа _________________________ ОКПО ____________ на __________ 199__ р. Дата ____________ Періодичність: __________________ По ОКУД ____________ Одиниця виміру: _________________ По ОКУД ____________ ____________ ____________ -------- ------- ---- ------ ------ ------------ ------------- | |Па- | |Символ|Затверджено |Залишки бюд- | Розділ | Глава |раг-|Стаття|звіт- |по кошторису|жетних коштів| | |раф | |ності |за звітний |на початок | | | | | |період |року | | | | | | | | --------|-------|----|------|------|------------|-------------| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | -------- ------- ---- ------ ------ ------------ ------------- --------- -------- -------------- Надійшло | Касові |Залишки бюд- | бюджетних|видатки |жетних кош- | коштів | |тів на кінець | | |звітного пе- | | |ріоду | ---------|--------|--------------| 8 | 9 | 10 | --------- -------- -------------- Примітка: Графа 1-5 заповнюється відповідно до Класифікації доходів і видатків державного та місцевих бюджетів України, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.05.93 N 28. Додаток 5 до Інструкції по бухгалтерському обліку та звітності в органах Пенсійного фонду України Звіт про надходження та використання коштів Пенсійного фонду України Орган Пенсійного фонду _________________________________ Періодичність: _________________________________________ Одиниця виміру: ________________________________________ --- ------------------------------------- ----------- ----------- N | Показники | Код | Виконано | п/п| | рядка | | ---|-------------------------------------|-----------|-----------| 1 | 2 | 3 | 4 | --- ------------------------------------- ----------- ----------- 1. Залишок коштів на початок місяця 01 2. Надійшло страхових внесків 03 3. Одержано від Пенсійного фонду України 05 4. Одержано з місцевих бюджетів 07 5. Інші надходження 09 6. Усього коштів з початку місяця 11 7. Заявлено коштів органами соціального захисту населення 02 8. Профінансовано пенсій та допомоги в минулому місяці на поточний 04 9. Профінансовано пенсій та допомоги в поточному місяці 06 10. Компенсаційні виплати 08 11. Профінансовано пенсій та допомоги в поточному місяці на наступний 10 12. Профінансовано пенсій та допомоги в поточному місяці на минулий 12 13. Інші видатки 14 14. Залишок коштів 16 Керівник (підпис) Головний бухгалтер (підпис) Додаток 6 до Інструкції по бухгалтерському обліку та звітності в органах Пенсійного фонду України Звіт про виконання кошторису за регресними позовами Орган Пенсійного фонду ------------------------------------- На 1 _________ 199__ р. Періодичність: квартальна, річна _____ Одиниця виміру ____________ -------------------------------- ----- ------------- ------------ Показники | Код | Затверджено |Виконано з | |рядка| на рік |початку року| -------------------------------- ----- ------------- ------------ Розділ I. Доходи Залишки грошових коштів на початок року 010 Надходження поточного року 020 Всього надходжень 030 Розділ II. Видатки Оплата праці 040 Нарахування на оплату праці 050 Канцелярські та господарські видатки 060 Відрядження та службові поїздки 070 Придбання інвентаря 080 Всього видатків 090 Підлягає внесенню до Пенсійного фонду 100 Фактично перераховано Пен- сійному фонду 110 Залишки коштів на кінець звітного періоду 120 Керівник (підпис) Головний бухгалтер (підпис) "___" __________ 199__ р. Додаток 7 до Інструкції по бухгалтерському обліку та звітності в органах Пенсійного фонду України Кореспонденція субрахунків по основних бухгалтерських операціях Для бухгалтерського обліку основних операцій по виплаті пенсій та допомоги в органах Пенсійного фонду застосовується така кореспонденція субрахунків: -- --------------------------------- --------------------------- NN| Зміст операцій | Номер субрахунків | п/п| |-------------- ------------| | | по дебету | по кредиту| --|---------------------------------|--------------|------------| 1 | 2 | 3 | 4 | -- --------------------------------- -------------- ------------ 1. Нараховано страхові внески підпри- ємствами, установами, організаціями та кооперативами 196 600 2. Нараховано пеню на суми прострочено- го платежу підприємств, установ, організацій 196 600 3. Нараховано обов'язкові страхові внески 196 601 4. Надійшли обов'язкові страхові внески від підприємств, установ та організацій 115 196 5. Надійшли страхові внески від осіб, що займаються підприємницькою діяль- ністю 115 602 6. Надійшли добровільні внески від підприємств, установ, організацій та громадян 115 603 7. Надійшло обласному управлінню Пенсійного фонду фінансування на виплату пенсій та допомоги від Пенсійного фонду України 115 194 8. Перераховано страхові внески об- ласним управлінням до Пенсійного фонду України 194 115 9. Одержано довгостроковий кредит банку на виплату пенсій та допомоги 115 248 10. Нараховано відсотки за користу- вання кредитом 227 193 11. Перераховано відсотки за користуван- ня банківським кредитом 193 115 12. Погашено довгостроковий кредит банку 248 115 13. Нараховано кошти за регресними позо- вами 199 606 14. Надійшли кошти за регресними позовами 115 199 15. Перераховано страхові внески та зроблено інші перерахування в останні дні місяця, а також пере- раховано внески, що не надійшли до кінця місяця на поточні рахунки органів Пенсійного фонду України 116 193-199 16. Зараховано ці надходження на по- точні рахунки органів Пенсійного фонду України 115 116 17. Перераховано кошти органам соціаль- ного захисту населення на виплату 115, 118, пенсій та допомоги 195 119 18. Виплачено пенсії та допомоги 220-224, підприємствами зв'язку 228 191 19. Перераховано кошти для фінансу- вання витрат на утримання апарату управління органів Пенсійного фон- ду України 226 115 20. Надійшли страхові внески від підприємств, установ, та організацій на рахунок Пенсійного фонду України 115 196 21. Проведено витрати на виплату допо- моги по догляду за дитиною віком до півтора року та від півтора до трьох років 223 196 22. Списано заключними оборотами видатки кошторисів за рахунок коштів бюджету 194, 197 220-228 23. Списано заключними оборотами видатки коштів за рахунок стра- 600-603, хових внесків 605-606 220-229 24. Надійшли кошти на рахунки обласних управлінь Пенсійного фонду з державного бюджету 118 194 25. Надійшли кошти на рахунки органів Пенсійного фонду з місцевих бюджетів через обласні управління Пенсійного фонду 119 194, 197 26. Надійшли кошти на рахунки органів Пенсійного фонду з місцевих бюджетів 119 605 27. Повернуто поштові перекази, пен- сії та допомоги, що надійшли на 115 поточний рахунок 118, 119 220-225 28. Перераховано кошти підприємствам зв'язку на виплату пенсій та 115 допомоги 191 118, 119 29. Перераховано відрахування з пенсій та допомоги по ви- 115 конавчих документах 187 118, 119 30. Надійшли кошти на відшкодування 115 видатків Пенсійного фонду 118, 119 220-225 31. Виплачено підприємствами зв'язку, пенсії та допомоги по платіжних документах органів соці- ального захисту населення 220-225 191 32. Не витрачено кошти підприємствами зв'язку на виплату пенсій та допомоги і повернено їх на поточні 115 рахунки органів Пенсійного фонду 118, 119 191 33. Виявлено переплати пенсій та допомоги, що підлягають стягнен- ню з пенсіонерів, підприємств, установ та організацій 192 220-225 34. Відраховано кошти з пенсій та допо- моги для погашення заборгова- ності по виявлених переплатах 220-225 192 35. Внесено кошти в установи банку для погашення заборгованості по 115 виявлених переплатах 118, 119 192 36. Списано переплати пенсій та допомоги згідно із чинним законо- давством, а також переплати, передані іншими органами Пенсій- ного фонду 600-606 192 37. Прийнято переплати від інших органів Пенсійного фонду 192 606 38. Виявлено нестачі і крадіжки коштів, призначених на виплату пенсій та допомоги, що підля- гають стягненню 170 606 39. Внесено в установи банку кошти для погашення заборгованості по 115 недостачах і крадіжках 118, 119 170 40. Стягнено з пенсіонерів кошти по виконавчих документах 220-225 187 41. Одержано фінансування на виплату допомоги на дітей віком від півтора до трьох років з місцевих бюджетів 119 605 42. Перераховано кошти під- приємствам, установам, організа- ціям на виплату допомоги на дітей віком від півтора до трьох років 196 115 43. Перераховано кошти органу житлово-комунального господарст- ва або підприємствам, що надають 115 комунальні послуги 199 118, 119 44. Віднесено на фактичні видатки витрати за оплату житлово-кому- нальних послуг 228 199 45. Списано заключними оборотами видатки за рахунок місцевих бюджетів 605, 600 223