11.11.2013 № 669
|
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
24 грудня 2013 р.
за № 2190/24722
Міністр
|
О.В. Клименко
|
ПОГОДЖЕНО:
Міністр фінансів України
Голова Державної служби України
з питань регуляторної політики
та розвитку підприємництва
|
Ю. Колобов
М.Ю. Бродський
|
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства
доходів і зборів України
11.11.2013 № 669
Директор Департаменту
координації нормотворчої
та методологічної роботи
з питань оподаткування
|
Н.Є. Привалова
|
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства
доходів і зборів України
11.11.2013 № 669
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
24 грудня 2013 р.
за № 2190/24722
Директор Департаменту
координації нормотворчої
та методологічної роботи
з питань оподаткування
|
Н.Є.Привалова
|
Додаток 1
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(підпункт 5 пункту 4.4)
Код
|
Найменування
|
010
|
Господарські операції з придбання (продажу) товарів (робіт, послуг), що здійснюються платниками податків з пов'язаними особами - нерезидентами
|
020
|
Господарські операції з придбання (продажу) товарів (робіт, послуг), що здійснюються платниками податків з пов'язаними особами - резидентами, які задекларували від'ємне значення об'єкта оподаткування з податку на прибуток за попередній податковий (звітний) рік
|
021
|
Господарські операції з придбання (продажу) товарів (робіт, послуг), що здійснюються платниками податків з пов'язаними особами - резидентами, які застосовують спеціальні режими оподаткування, станом на початок податкового (звітного) року
|
022
|
Господарські операції з придбання (продажу) товарів (робіт, послуг), що здійснюються платниками податків з пов'язаними особами - резидентами, які сплачують податок на прибуток підприємств та/або податок на додану вартість за іншою ставкою, ніж базова (основна), що встановлена відповідно до Податкового кодексу України (2755-17)
, станом на початок податкового (звітного) року
|
023
|
Господарські операції з придбання (продажу) товарів (робіт, послуг), що здійснюються платниками податків з пов'язаними особами - резидентами, які не були платниками податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість станом на початок податкового (звітного) року
|
030
|
Операції, однією зі сторін яких є нерезидент, зареєстрований у державі (на території), в якій ставка податку на прибуток (корпоративний податок) на 5 і більше відсотків нижче, ніж в Україні, або операції, однією зі сторін яких є нерезидент, який сплачує податок на прибуток (корпоративний податок) за ставкою на 5 і більше відсотків нижчою, ніж в Україні
|
Додаток 2
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(підпункт 6 пункту 4.4)
Код
|
Ознака
|
501
|
Юридичні особи - у разі якщо одна з таких осіб безпосередньо та/або опосередковано (через пов'язаних осіб) володіє корпоративними правами юридичної особи у розмірі 20 і більше відсотків
|
502
|
Фізична та юридична особа - у разі якщо фізична особа безпосередньо та/або опосередковано (через пов'язаних осіб) володіє корпоративними правами іншої юридичної особи у розмірі 20 і більше відсотків
|
503
|
Юридичні особи - у разі якщо одна і та сама особа безпосередньо та/або опосередковано володіє корпоративними правами таких юридичних осіб і розмір частки корпоративних прав у кожній юридичній особі становить 20 і більше відсотків
|
504
|
Юридична особа і особа, що має повноваження на призначення (обрання) одноособового виконавчого органу такої юридичної особи або на призначення (обрання) 50 і більше відсотків складу її колегіального виконавчого органу або наглядової ради
|
505
|
Юридичні особи, одноособові виконавчі органи яких призначені (обрані) за рішенням однієї і тієї самої особи (власника або уповноваженого ним органу)
|
506
|
Юридичні особи, в яких 50 і більше відсотків складу колегіального виконавчого органу або наглядової ради призначено (обрано) за рішенням однієї і тієї самої особи (власника або уповноваженого ним органу)
|
507
|
Юридичні особи, в яких 50 і більше відсотків складу колегіального виконавчого органу та/або наглядової ради становлять одні й ті самі фізичні особи
|
508
|
Юридична особа та фізична особа - у разі здійснення фізичною особою повноважень одноособового виконавчого органу такої юридичної особи
|
509
|
Юридичні особи, в яких повноваження одноособового виконавчого органу здійснює одна й та сама особа
|
510
|
Фізичні особи: чоловік (дружина), батьки (у тому числі усиновлювачі), діти (повнолітні, малолітні/неповнолітні, у тому числі усиновлені), повнорідні та неповнорідні брати і сестри, опікун, піклувальник, дитина, над якою встановлено опіку чи піклування
|
Додаток 3
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 4.7)
Код
|
Найменування
|
001
|
Агентський договір
|
002
|
Доручення
|
003
|
Дарування
|
004
|
Договір авторського замовлення
|
005
|
Кредит, позика
|
006
|
Комісія
|
007
|
Комерційна концесія
|
008
|
Комерційна субконцесія
|
009
|
Купівля-продаж
|
010
|
Ліцензійний договір
|
011
|
Субліцензійний договір
|
012
|
Опціон
|
013
|
Форвардний
|
014
|
Ф’ючерсний
|
015
|
Перевезення
|
016
|
Підряд
|
017
|
Субпідряд
|
018
|
Рента
|
019
|
Фінансовий лізинг (орендна операція)
|
020
|
Оперативний лізинг (орендна операція)
|
021
|
Зворотний лізинг
|
022
|
Виконання науково-дослідних, конструкторських, технологічних робіт, досліджень, технічних завдань, проектних пропозицій, проведення обстежень, інженерних, розвідувальних та інших подібних робіт, послуг
|
023
|
Виконання консультаційних, консалтингових, аудиторських, юридичних та інших подібних робіт, послуг
|
024
|
Надання маркетингових послуг, дослідження ринку, рекламних та інших подібних робіт, послуг
|
025
|
Виконання інших робіт, послуг, які не підпадають під коди 022-024
|
026
|
Договір поставки
|
027
|
Договір поруки
|
028
|
Договір страхування
|
029
|
Договір перестрахування
|
030
|
Договір експедиційний, транспортування, перевезення
|
031
|
Договір найму або піднайму судна або транспортного засобу, чартеру, фрахтування
|
032
|
Договір факторингу
|
033
|
Договір зберігання
|
034
|
Інші фінансові послуги
|
035
|
Інші банківські послуги
|
036
|
Інші операції, які не підпадають під коди 001-035
|
Додаток 4
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 4.9)
Код
|
Найменування
|
1
|
Товар
|
2
|
Робота
|
3
|
Послуга
|
Додаток 5
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 4.14)
Код
|
Найменування сторони
|
Код та назва операції
|
|
001
|
Агент
|
001
|
Агентський договір
|
002
|
Суб’єкт, якого представляє агент
|
||
003
|
Повірений
|
002
|
Доручення
|
004
|
Довіритель
|
||
005
|
Дарувальник
|
003
|
Дарування
|
006
|
Обдаровуваний
|
||
007
|
Виконавець
|
004
|
Договір авторського замовлення
|
008
|
Замовник
|
||
009
|
Кредитодавець
|
005
|
Кредит, позика
|
010
|
Кредитор
|
||
011
|
Позичальник
|
||
012
|
Комісіонер
|
006
|
Комісія
|
013
|
Комітент
|
||
014
|
Правоволоділець
|
007
|
Концесія
|
015
|
Користувач
|
||
016
|
Субкористувач
|
008
|
Субконцесія
|
015
|
Користувач
|
||
017
|
Продавець
|
009
|
Купівля-продаж
|
018
|
Покупець
|
||
019
|
Ліцензіат
|
010
|
Ліцензійний договір
|
020
|
Ліцензіар
|
||
019
|
Ліцензіат
|
011
|
Субліцензійний договір
|
021
|
Субліцензіат
|
||
017
|
Продавець
|
012
|
Опціон
|
018
|
Покупець
|
||
017
|
Продавець
|
013
|
Форвардний договір
|
018
|
Покупець
|
||
017
|
Продавець
|
014
|
Ф’ючерсний договір
|
018
|
Покупець
|
||
022
|
Перевізник
|
015
|
Перевезення
|
023
|
Відправник
|
||
024
|
Підрядник
|
016
|
Підряд
|
008
|
Замовник
|
||
025
|
Генеральний підрядник
|
017
|
Субпідряд
|
026
|
Субпідрядник
|
||
027
|
Платник ренти
|
018
|
Рента
|
028
|
Одержувач ренти
|
||
029
|
Лізингодавець
|
019
|
Фінансовий лізинг (орендна операція)
|
030
|
Лізингоодержувач
|
||
029
|
Лізингодавець
|
020
|
Оперативний лізинг (орендна операція)
|
030
|
Лізингоодержувач
|
||
029
|
Лізингодавець
|
021
|
Зворотний лізинг (орендна операція)
|
030
|
Лізингоодержувач
|
||
007
|
Виконавець
|
022
|
Договір на виконання науково-дослідних, конструкторських, технологічних робіт, досліджень, технічних завдань, проектних пропозицій, проведення обстежень, інженерних, розвідувальних та інших подібних робіт, послуг
|
031
|
Отримувач
|
||
008
|
Замовник
|
||
007
|
Виконавець
|
023
|
Договір на виконання консультаційних, аудиторських, юридичних, інших подібних робіт, послуг
|
031
|
Отримувач
|
||
008
|
Замовник
|
||
007
|
Виконавець
|
024
|
Договір надання маркетингових послуг, дослідження ринку, рекламних, інших подібних робіт, послуг
|
031
|
Отримувач
|
||
008
|
Замовник
|
||
007
|
Виконавець
|
025
|
Інші роботи, послуги, які не підпадають під коди 022-024
|
031
|
Отримувач
|
||
008
|
Замовник
|
||
032
|
Постачальник
|
026
|
Договір поставки
|
018
|
Покупець
|
||
017
|
Продавець
|
||
033
|
Поручитель
|
027
|
Поруки
|
010
|
Кредитор
|
||
034
|
Боржник
|
||
035
|
Страховик
|
028
|
Страхування
|
036
|
Страхувальник
|
||
037
|
Перестраховик
|
029
|
Перестрахування
|
036
|
Страхувальник
|
||
035
|
Страховик
|
||
044
|
Експедитор
|
030
|
Договір експедиційний, транспортування, перевезення
|
041
|
Клієнт
|
||
022
|
Перевізник
|
||
038
|
Фрахтівник
|
031
|
Договір найму або піднайму судна або транспортного засобу, чартеру, фрахтування
|
039
|
Фрахтувальник
|
||
022
|
Перевізник
|
||
023
|
Відправник
|
||
040
|
Фактор
|
032
|
Договір факторингу
|
041
|
Клієнт
|
||
034
|
Боржник
|
||
042
|
Зберігач
|
033
|
Договір зберігання
|
043
|
Поклажодавець
|
||
045
|
Інше найменування сторони
|
034
|
Інші фінансові послуги
|
035
|
Інші банківські послуги
|
||
036
|
Інші операції
|
Додаток 6
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 4.27)
Код
|
Найменування
|
201
|
Ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору
|
202
|
Ціни (націнки) на товари (роботи, послуги), що підлягають державному регулюванню згідно із законодавством
|
203
|
Ціна, визначена як вартість об’єкта оцінки на підставі проведеної обов’язкової оцінки
|
204
|
Ціна, складена за результатами проведення аукціону (публічних торгів), обов’язковість проведення якого передбачена законодавством
|
205
|
Ціна, сформована під час продажу (відчуження) товарів, у тому числі майна, переданого у заставу позичальником з метою забезпечення вимог кредитора, здійсненого у примусовому порядку згідно із законодавством
|
206
|
Ціна, узгоджена відповідно до договору між великим платником податків та Міністерством доходів і зборів України згідно з пунктом 39.6 статті 39 розділу I Податкового кодексу України (2755-17)
|
Додаток 7
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 4.28)
Код
|
Найменування
|
301
|
Порівняльна неконтрольована ціна (аналогу продажу)
|
302
|
Ціна перепродажу
|
303
|
Витрати плюс
|
304
|
Чистий прибуток
|
305
|
Розподілення прибутку
|
306
|
Відповідно до підпункту 2 пункту 21 підрозділу 10 "Інші перехідні положення" розділу ХХ "Перехідні положення" Податкового кодексу України (2755-17)
|
Додаток 8
до Порядку складання Звіту
про контрольовані операції
(пункт 4.29)
Код
|
Найменування
|
401
|
Офіційно визнані джерела інформації про ринкові ціни (підпункт 39.5.3.1 підпункту 39.5.3 пункту 39.5 статті 39 розділу I Податкового кодексу України (2755-17)
)
|
402
|
Ціни, що склалися за результатами публічних торгів (аукціонів), тендерів з торгівлі окремими видами продукції, біржові котирування
|
403
|
Статистичні дані державних органів і установ
|
404
|
Довідкові ціни спеціалізованих комерційних видань (у тому числі інтернет-видань) і публікацій (у тому числі електронних) та інших банків даних, звіти і довідки відділів з економічних питань у складі дипломатичних представництв України за кордоном, інформаційні програми, що використовуються з метою трансфертного ціноутворення, інші публічні інформаційні джерела, що є загальнодоступними
|
405
|
Відомості про ціни, діапазон цін та котирування, оприлюднені в засобах масової інформації
|
406
|
Відомості, отримані з бухгалтерської та статистичної звітності платників податків, оприлюднені в засобах масової інформації, у тому числі на офіційних веб-сайтах в Інтернеті
|
407
|
Результати незалежної оцінки майна та майнових прав, проведеної відповідно до Закону України "Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні" (2658-14)
|
408
|
Інформація про інші контрольовані операції, здійснені платником податків
|
409
|
Спеціалізовані комерційні видання (підпункт 2 пункту 21 підрозділу 10 "Інші перехідні положення" розділу ХХ "Перехідні положення" Податкового кодексу України (2755-17)
)
|