інших податкових пільг станом на 01.07.2015

Код пільги

Зміст пільги

Назва документа

Номер документа

Дата прийняття документа

Початок дії пільги

Кінець дії пільги

Ознака цільового призначення

Коментар

ПІЛЬГИ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ

Звільнення від сплати податку учасників Угод

11020025

Сума прибутку, що не підлягає оподаткуванню згідно із міжнародними договорами України.

Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" (334/94-ВР)

, ст. 18

334/94-ВР

28.12.94

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

11020182

Кошти, одержані юридичними особами, включаючи українські наукові організації, у зв'язку з проектами та діяльністю Центру, не підлягають оподаткуванню або іншим зборам з боку уряду України чи будь-яких його органів.

Указ Президента України (202/94)

; Угода про створення Українського науково-технологічного центру (УТНЦ) (998_032)

202/94

04.05.94

16.07.94

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

11020186

Такі гранти будуть звільнені Українською Стороною від сплати мита, будь-яких митних зборів, податків на прибуток, а також від сплати всіх інших аналогічних податків і зборів.

Угода між Україною та Європейським співтовариством про наукове та технологічне співробітництво (994_194)

від 04 липня 2002 року

368-IV (368-15)

25.12.2002

11.02.2003

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

11020189

З метою реалізації положень цієї Угоди обладнання, матеріали (крім підакцизних товарів), фінансові ресурси, роботи та послуги, які надаватимуться Турецькою Стороною та використовуватимуться українськими реципієнтами в рамках цієї Угоди, звільнятимуться від будь-яких податків. мит, зборів (крім митних зборів, які сплачуються українськими реципієнтами) або інших податкових зобов'язань, які стягуються або можуть бути стягнені на території України.

Угода між Кабінетом Міністрів України і Урядом Турецької Республіки про технічне і фінансове співробітництво (792_030)

від 14 листопада 2002 року

№ 1194-IV (1194-15)

18.09.2003

17.09.2003

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

11020190

Звільнення від будь-яких мит, внутрішніх податків та інших фіскальних зборів, які можуть стягуватися в Україні стосовно постачання Обладнання і послуг японськими громадянами відповідно до Гранту.

Закон України "Про ратифікацію Угоди (у формі обміну нотами) між Кабінетом Міністрів України та Урядом Японії про надання японського культурного гранту на постачання освітлювального обладнання Львівському державному академічному театру опери та балету імені С. Крушельницької" (1606-15)

1606-IV

17.03.2004

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2статті 3

2755-VI

02.12.2010

11020191

З метою сприяння реалізації проектів у рамках цієї Угоди (380_026)

все обладнання, матеріали (крім підакцизних) та послуги, що необхідні для їх впровадження і ввозяться на митну територію України, звільняються від податків, зборів та інших обов'язкових платежів, включаючи митні збори.

Закон України "Про ратифікацію Угоди між Кабінетом Міністрів України та Урядом Італійської Республіки про технічне співробітництво", стаття 4 (380_026)

1335-IV (1335-15)

25.11.2003

19.11.2004

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

11020206

У випадку, коли ЛСА надає Уряду країни обладнання, механізми та матеріали, які ввозяться в Україну, Уряд України звільняє таке обладнання, механізми та матеріали від податків, у тому числі від мит та інших обов'язкових платежів.

Закон України "Про ратифікацію Угоди між України та Урядом Японії про технічне співробітництво та грантову допомогу", ст. VII (392_024)

1969-IV (1969-15)

01.07.2004

У випадку, коли ЛСА надає обладнання, механізми та матеріали, які придбаються в Україні, Уряд України звільняє таке обладнання, механізми та матеріали від податків, у тому числі від податку на додану вартість та інших обов'язкових платежів.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

11020214

Українська сторона звільняє Виконавчі органи (іноземний державний орган, іноземне державне або приватне підприємство, будь-яку державну або приватну організацію) від податку на доходи або будь-яких інших прямих податків чи платежів, пов'язаних із заробітною платою, що виплачуються їм з датських фондів та джерел за їхні послуги в межах України в рамках цієї Угоди (208_012)

Закон України "Про ратифікацію Угоди між Кабінетом Міністрів України і Урядом Королівства Данія про технічне і фінансове співробітництво" (208_012)

, пп. "b" п. 3 ст. 2

948-V (948-16)

18.04.2007

03.07.2007

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

11020215

Установи, консалтингові компанії, неурядові організації чи інші юридичні особи, які найняті або фінансуються Шведською стороною для виконання завдань в Україні в рамках технічного та фінансового співробітництва між Шведською та Українською сторонами, які не є резидентами України, звільняються від сплати податків та подібних зборів із прибутку компаній, товарообігу чи на будь-яких аналогічних підставах, а також з заробітної плати й винагород, що виплачені Шведською стороною за їхні послуги в рамках проекту/програми технічного і фінансового співробітництва.

Закон України "Про ратифікацію Угоди між Кабінетом Міністрів України та Урядом Королівства Швеція про загальні умови технічного та фінансового співробітництва", п. 5, стаття 7 Угоди (752_051)

320-VI (320-17)

04.06.2008

18.07.2008

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

01.04.2011

11020216

За умови дотримання положень попереднього розділу всі платежі підрядникам за контрактами надання Технічної допомоги звільняються від будь-яких податків або будь-яких інших зборів чи обов'язкових платежів, що стягуються Україною або на території України, такою мірою, якою ці платежі фінансуються за рахунок грантових коштів.

Закон України "Про ратифікацію Договору між Урядом України та Європейським банком реконструкції та розвитку про співробітництво та діяльність постійного представництва ЄБРР в Україні", розділ 8.02, стаття 8 Договору (985_012)

319-IV (319-17)

04.06.2008

17.07.2008

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

11020217

Вартість послуг, що надаються в рамках Технічної допомоги, та вартість усіх Грантових коштів звільняються від податку на прибуток підприємств, що стягується Україною або на території України, та не становитимуть, чи вважатимуться такими, що становлять, оподатковувану вигоду або оподатковуваний дохід організації, яка може одержати прямі або непрямі вигоди від такої Технічної допомоги або Грантових коштів.

319-IV (319-17)

04.06.2008

17.07.2008

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

11020225

Відсотки та всі інші платежі, які належать Північній Екологічній Фінансовій Корпорації (НЕФКО) й виникають унаслідок проектів і фінансової діяльності, передбаченої цією Угодою, а також активи та доходи НЕФКО, пов'язані з такою фінансовою діяльністю й проектами, звільняються від оподаткування.

Закон України "Про ратифікацію Рамкової угоди між Урядом України та Північною екологічною фінансовою корпорацією", стаття 3 Рамкової угоди (994_999)

2533-VI (2533-17)

21.09.2010

18.11.2010

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

11020085

Під час укладання договорів з нерезидентами не дозволяється включення до них податкових застережень, згідно з якими підприємства, що виплачують доходи, беруть на себе зобов'язання щодо сплати податків на доходи нерезидентів. Суми податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачені суб'єктами господарювання за кордоном, зараховуються під час сплати ними податку в Україні. При цьому зарахуванню підлягає сума податку, розрахована за правилами, встановленими цим розділом. Розмір зарахованих сум податку з іноземних джерел протягом податкового (звітного) періоду не може перевищувати суми податку, що підлягає сплаті в Україні таким платником податку протягом такого періоду. Не підлягають зарахуванню у зменшення податкових зобов'язань такі податки, сплачені в інших країнах:
податок на капітал/майно та приріст капіталу;
поштові податки;
податки на реалізацію (продаж);
інші непрямі податки незалежно від того, підпадають вони під категорію прибуткових податків чи оподатковуються іншими податками згідно із законодавством іноземних держав.
Зарахування сплачених за митним кордоном України сум податку здійснюється за умови подання письмового підтвердження контролюючого органу іншої держави щодо факту сплати такого податку та за наявності чинного міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування доходів.

Податковий кодекс України (2755-17)

, підпункт 141.4.9 пункту 141.4 статті 141

2755-VI

02.12.2010

01.04.2011

Для цілей цієї статті під терміном "нерезиденти, що мають офшорний статус" розуміються нерезиденти, розташовані на території офшорних зон, крім нерезидентів, які надали платнику податку виписку із правоустановчих документів, легалізовану відповідною консульською установою України, що свідчить про звичайний (неофшорний) статус такого нерезидента. У разі існування договорів, визначених абзацом першим цього пункту, платник податку зазначає про наявність такої виписки у поясненні до податкової декларації.

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи" (71-19)

, п. 31 розділу I

71-VIII

28.12.2014

Інші пільги з податку на прибуток підприємств

11020292

Товари, обладнання, техніка, інше майно та послуги, що надаватимуться та використовуватимуться в рамках цієї Імплементаційної угоди (950_024)

, перелік яких попередньо узгоджений Сторонами, незалежно чи вони імпортуватимуться, експортуватимуться, купуватимуться чи іншим чином використовуватимуться в Україні, будуть звільнені від будь-яких тарифів, додаткових оплат, мит, ввізного мита, мита на експорт та іншого подібного оподаткування в Україні.

Закон України "Про ратифікацію Імплементаційної угоди між Кабінетом Міністрів України та Організацією НАТО з матеріально-технічного забезпечення і обслуговування (ОМТЗО) про утилізацію стрілецької зброї й легких озброєнь, звичайних боєприпасів та протипіхотних мін типу ПФМ-1"

№ 4338-VI (4338-17)

13.01.2012

09.02.2012

п. 5.1 статті 5 Імплементаційної угоди (950_024)

21.09.2011

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2статті 3

2755-VI

02.12.2010

11020300

Пункт 150.1 статті 150 Кодексу (2755-17)
        
 , у редакції, що діяла до 1 січня 2015 року, застосовується: у 2011 році з урахуванням такого:
якщо результатом розрахунку об'єкта оподаткування платника податку з числа резидентів за підсумками першого кварталу 2011 року є від'ємне значення, то сума такого від'ємного значення підлягає включенню до витрат другого календарного кварталу 2011 року.
Розрахунок об'єкта оподаткування за наслідками другого, другого і третього кварталів, другого - четвертого кварталів 2011 року здійснюється з урахуванням від'ємного значення, отриманого платником податку за перший квартал 2011 року, у складі витрат таких податкових періодів наростаючим підсумком до повного погашення такого від'ємного значення;

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 3 підрозділу 4 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

у 2012 - 2015 роках з урахуванням такого:
якщо результатом розрахунку об'єкта оподаткування платника податку з числа резидентів платників з доходом за 2011 рік 1 мільйон гривень та більше станом на 1 січня 2012 року є від'ємне значення (з урахуванням від'ємного значення об'єкта оподаткування станом на 1 січня 2011 року), то сума цього значення підлягає включенню до витрат у 2012 - 2014 роках та зменшенню фінансового результату до оподаткування у 2015 році:
звітних (податкових) періодів починаючи з I півріччя і наступних звітних періодів 2012 року у розмірі 25 відсотків суми такого від'ємного значення. У разі якщо 25 відсотків суми від'ємного значення об'єкта оподаткування не погашається протягом цього і за наслідками наступних податкових періодів 2012 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов'язань у наступних податкових періодах; звітних (податкових) періодів 2013 року у розмірі 25 відсотків суми такого від'ємного значення та сум від'ємного значення, не погашених за 2012 податковий рік. У разі якщо 25 відсотків суми від'ємного значення об'єкта оподаткування не погашається протягом відповідних звітних (податкових) періодів 2013 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов'язань у наступних періодах;
звітних (податкових) періодів 2014 року у розмірі 25 відсотків суми такого від'ємного значення та сум від'ємного значення, не погашених за 2013 податковий рік. У разі якщо 25 відсотків суми від'ємного значення об'єкта оподаткування не погашається протягом відповідних звітних (податкових) періодів 2014 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов'язань у наступних періодах;
звітних (податкових) періодів 2015 року у розмірі 25 відсотків суми такого від'ємного значення та сум від'ємного значення, не погашених за 2014 податковий рік. У разі якщо 25 відсотків суми від'ємного значення об'єкта оподаткування не погашається протягом відповідних звітних (податкових) періодів 2015 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов'язань у наступних періодах до повного погашення такого від'ємного значення. При цьому платники податку на прибуток ведуть окремий облік показника від'ємного значення об'єкта оподаткування, що склався станом на 1 січня 2012 року та включається до витрат наступних податкових періодів або зменшує фінансовий результат до оподаткування наступних податкових періодів і сум, не погашених протягом 2012 - 2015 років. Таке від'ємне значення погашається в першу чергу. В другу чергу погашається від'ємне значення об'єкта оподаткування, що виникло після 31 грудня 2011 року.
Для підприємств з доходом за 2011 рік менше 1 мільйона гривень пункт 150.1 статті 150 Кодексу (2755-17)
        
 у редакції, що діяла до 1 січня 2015 року, застосовується з урахуванням такого:
якщо результатом розрахунку об'єкта оподаткування платника податку за наслідками 2011 податкового року є від'ємне значення, то сума такого значення підлягає включенню до витрат звітного (податкового) періоду I півріччя 2012 року та наступних звітних періодів, що припадають на 2012 - 2014 роки або зменшує фінансовий результат до оподаткування звітних (податкових) періодів, починаючи з 2015 року до повного погашення такого від'ємного значення.

, п. 118 розділу I

71-VIII

28.12.2014

11020301

Фінансовий результат до оподаткування зменшується: на суму від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років. Положення зазначеного пункту застосовуються з урахуванням пункту 3 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" цього Кодексу (2755-17)

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 140.4.2 п. 140.4 ст. 140 розділу III

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

, п. 31 розділу I

71-VIII

28.12.2014

11020302

Якщо за результатами звітного періоду отримано від'ємний загальний фінансовий результат від операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів (загальна сума збитків від операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів, з урахуванням суми від'ємного фінансового результату від таких операцій, не врахованого у попередніх податкових періодах, перевищує загальну суму прибутків від таких операцій), сума такого від'ємного значення загального фінансового результату за операціями з продажу або іншого відчуження цінних паперів зменшує загальний фінансовий результат від операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів наступних податкових (звітних) періодів, що наступають за податковим (звітним) періодом виникнення зазначеного від'ємного значення фінансового результату.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 141.2.4 п. 141.2 ст. 141 розділу III

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

, п. 31 розділу I

71-VIII

28.12.2014

11020303

Звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходи, нараховані за активами інституту спільного інвестування, та інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо).

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 розділу III

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи", п. 31 розділу I

71-VIII

28.12.2014

11020304

Звільняються від оподаткування суми коштів у вигляді внесків, які надходять до платників податку, що здійснюють недержавне пенсійне забезпечення відповідно до закону, від вкладників пенсійних фондів, вкладників пенсійних депозитних рахунків та осіб, які уклали договори страхування відповідно до Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення" (1057-15)

, а також осіб, які уклали договори страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника недержавного пенсійного фонду відповідно до зазначеного Закону.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 141.6.2 п. 141.6 ст. 141 розділу III

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

71-VIII

28.12.2014

11020305

Особливості оподаткування витрат на недержавне пенсійне забезпечення.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 141.7 ст. 141 розділу III

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

Платник податку, який здійснює виплати на користь своїх працівників як внески до недержавних пенсійних фондів відповідно до укладених договорів, має право включити до складу витрат кожного податкового (звітного) періоду (наростаючим підсумком) суму таких внесків у повному обсязі.

, п. 31 розділу I

71-VIII

28.12.2014

11020382

Не підлягають оподаткуванню доходи, отримані нерезидентами у вигляді процентів або доходу (дисконту) на державні цінні папери або облігації місцевих позик, або боргові цінні папери, виконання зобов'язань за якими забезпечено державними або місцевими гарантіями, продані або розміщені нерезидентам за межами території України через уповноважених агентів нерезидентів, або процентів, сплачених нерезидентам за отримані державою або до бюджету Автономної Республіки Крим чи міського бюджету позики (кредити або зовнішні запозичення), які відображаються в Державному бюджеті України або місцевих бюджетах чи кошторисі Національного банку України, або за кредити (позики), які отримані суб'єктами господарювання та виконання яких забезпечено державними або місцевими гарантіями.

Податковий кодекс України (2755-17)

, підпункт 141.4.10 пункту 141.4 статті 141

2755-VI

02.12.2010

нова пільга

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування доходів, отриманих нерезидентами за борговими зобов'язаннями"

482-VIII (482-19)

22.05.2015

27.05.2015

ПІЛЬГИ ПО ПЛАТІ ЗА ЗЕМЛЮ

18010505

Не сплачується податок за земельні ділянки, надані для будівництва і обслуговування культових та інших будівель, необхідних для забезпечення діяльності релігійних організацій України, статути (положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 283.1.8 п. 283.1 ст. 283

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

18010508

Не сплачується податок за землі дорожнього господарства автомобільних доріг загального користування - землі під проїзною частиною, узбіччям, земляним полотном, декоративним озелененням, резервами, кюветами, мостами, штучними спорудами, тунелями, транспортними розв'язками, водопропускними спорудами, підпірними стінками, шумовими екранами, очисними спорудами і розташованими в межах смуг відведення іншими дорожніми спорудами та обладнанням, а також землі, що знаходяться за межами смуг відведення, якщо на них розміщені споруди, що забезпечують функціонування автомобільних доріг, а саме:
а) паралельні об'їзні дороги, поромні переправи, снігозахисні споруди і насадження, протилавинні та протисельові споруди, вловлюючі з'їзди, захисні насадження, шумові екрани, очисні споруди;
б) майданчики для стоянки транспорту і відпочинку, склади, гаражі, резервуари для зберігання паливно-мастильних матеріалів, комплекси для зважування великогабаритного транспорту, виробничі бази, штучні та інші споруди, що перебувають у державній власності, власності державних підприємств або власності господарських товариств, у статутному капіталі яких 100 відсотків акцій (часток, паїв) належить державі.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 283.1.4 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

18010509

Не сплачується податок за земельні ділянки кладовищ,. крематоріїв та колумбаріїв.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 283.1.6 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

18010531

Не сплачується податок: за сільськогосподарські угіддя зон радіоактивно забруднених територій, визначених відповідно до закону такими, що зазнали радіоактивного забруднення внаслідок Чорнобильської катастрофи (зон відчуження, безумовного (обов'язкового) відселення, гарантованого добровільного відселення і посиленого радіоекологічного контролю), і хімічно забруднених сільськогосподарських угідь, на які запроваджено обмеження щодо ведення сільського господарства.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 283.1.1 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

18010532

Не сплачується податок за землі сільськогосподарських угідь, що перебувають у тимчасовій консервації або у стадії сільськогосподарського освоєння.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 283.1.2 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII

2755-VI

02.12.2010

01.01.2015

18010584

Не сплачується земельний податок за земельні ділянки, на яких розташовані дипломатичні представництва, які відповідно до міжнародних договорів (угод), згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, користуються приміщеннями та прилеглими до них земельними ділянками на безоплатній основі.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 283.1.7 п. 283.1 ст. 283 розділу XIII

2755-VI

05.07.2012

01.01.2015

ПІЛЬГИ ПО ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

14010049

Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.

Закон України "Про внесення змін і доповнень до Закону Української РСР "Про систему оподаткування" (3904-12)

, Угода між Урядом України і Урядом Сполучених Штатів Америки про гуманітарне і техніко-економічне співробітництво (840_295)

07.05.92

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010050

Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.

Закон України "Про внесення змін і доповнень до Закону Української РСР "Про систему оподаткування", Угода між Урядом України і Урядом Сполучених Штатів Америки щодо надання допомоги Україні в ліквідації стратегічної ядерної зброї, а також запобігання розповсюдженню ядерної зброї (840_007)

31.12.93

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010051

Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.

Закон України "Про внесення змін і доповнень до Закону Української РСР "Про систему оподаткування" (3904-12)

, Рамкова Угода між Урядом України та Урядом ФРГ про консультування і технічне співробітництво (276_730)

32/97-ВР (32/97-ВР)

24.01.97

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010053

Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.

Закон України "Про внесення змін і доповнень до Закону Української РСР "Про систему оподаткування", Угода про загальні умови і механізм підтримки розвитку виробничої кооперації підприємств і галузей держав-учасниць СНД (997_014)

22.12.93

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010148

Звільнення від оподаткування товарів, обладнання та послуг, що постачаються за кошти безвідплатної допомоги Урядом Японії у рамках Меморандуму (392_001)

для створення Японського центру в Україні.

Закон України "Про ратифікацію Меморандуму про створення і діяльність Японського центру в Україні"

742/97-ВР (742/97-ВР)

17.12.97

08.01.98

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010149

Звільнення від сплати податку учасників Угоди (756_002)

Закон України "Про ратифікацію Угоди між Урядом України та Урядом Швейцарської Конфедерації про надання безповоротної фінансової допомоги на Проект "Охорона здоров'я матерів і дітей (неонтологія)"

69-XIV (69-14)

24.07.98

07.08.98

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010182

Звільняються від оподаткування ПДВ обладнання, матеріали та послуги, які фінансуються нідерландською стороною.

Закон України "Про ратифікацію Угоди між Кабінетом Міністрів України та Урядом Королівства Нідерландів про технічне та фінансове співробітництво"

498-XIV (498-14)

17.03.99

20.04.99

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010191

Звільняються від оподаткування ПДВ обладнання та послуги, які надаватимуться за Грантом японськими фізичними чи японськими юридичними особами.

Закон України "Про ратифікацію Угоди між Кабінетом Міністрів України і Урядом Японії щодо надання японського культурного гранту на постачання музичних інструментів Національній філармонії України"

933-XIV (933-14)

14.07.99

27.07.99

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010192

Закон України "Про ратифікацію Угоди між Кабінетом Міністрів України і Урядом Японії щодо надання японського культурного гранту на постачання аудіовізуального обладнання Національному музею історії України"

1161-XIV (1161-14)

19.10.99

12.11.99

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010193

Звільняються від оподаткування ПДВ обладнання, матеріали та послуги, які фінансуються Швейцарською стороною на безвідплатній основі та обладнання, тимчасово ввезене для потреб реалізації проектів.

Закон України "Про ратифікацію Угоди між Урядом України і Урядом Швейцарської Конфедерації про технічне та фінансове співробітництво"

665-XIV (665-14)

14.04.99

09.06.99

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010204

Звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з поставки виробничими та торговими підприємствами дитячих святкових подарунків, а також квитків на новорічно-різдвяні заходи для дітей, що закуповуються за рахунок коштів Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, профспілкових комітетів підприємств та організацій.

ст. 2 ЗУ "Про звільнення від оподаткування грошових коштів, які спрямовуються на проведення новорічно-різдвяних свят для дітей" (2117-14)

2117-III

30.11.2000

з 15.11 що року

15.01 що року

14010288

Угода між Україною та Європейським співтовариством про наукове та технологічне співробітництво (994_194)

від 04 липня 2002 року

368-IV (368-15)

25.12.2002

11.02.2003

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010299

від 14 листопада 2002 року

1194-IV (1194-15)

18.09.2003

17.10.2003

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010307

1606-IV (1606-15)

17.03.2004

25.05.2004

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010352

Товари, призначені для використання у рамках співробітництва у галузях, вказаних у пункті 1 цієї статті, при вивезенні не підлягають оподаткуванню зборами та податками, стягнення яких знаходиться у компетенції митних органів Російської Федерації і України за виключенням випадків, стосовно яких цією Угодою передбачено інше.

Закон України "Про ратифікацію Угоди між Кабінетом Міністрів України і Урядом Російської Федерації про переміщення товарів у рамках співробітництва у освоєнні космічного простору, створення та експлуатації ракетно-космічної та ракетної техніки", ст. 3 Угоди (643_148)

241-IV (241-15)

22.11.2002

14.04.2003

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010364

Послуги, що надаються Банком в Україні, звільняються від податку на додану вартість.

319-IV (319-17)

04.06.2008

17.07.2008

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010365

Усі імпортовані та вироблені в Україні обладнання, матеріали, роботи та послуги., включаючи консультаційні послуги, які використовуються для надання Технічної допомоги або для грантового спів фінансування і фінансуються за рахунок грантових коштів, звільняються від будь-яких податків і зборів або обов'язкових платежів, що стягуються Україною або на території України.

319-IV (319-17)

04.06.2008

17.07.2008

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010389

Контракти, фінансовані коштом Співтовариства, не підлягають сплаті податку на додану вартість, гербового, реєстраційного або інших аналогічних зборів в Україні, незалежно від того, чи існують такі збори, чи повинні бути впроваджені, і незалежно від того, чи укладені ці контракти з особами з України чи інших країн.

Закон України "Про ратифікацію Рамкової угоди між Урядом України і Комісією Європейських співтовариств", п. 3.3 ст. 3 Рамкової угоди між Урядом України і Комісією Європейських співтовариств (994_763)

360-VI (360-17)

03.09.2008

06.01.2009

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010390

У тих випадках, коли контракт стосується поставки товарів, що походять з України, контракт повинен бути укладений на підставі цін, без урахування податку на додану вартість. Термін "товар" слід розуміти як будь-який продукт, послугу і/або права, які підлягають продажу.

Закон України "Про ратифікацію Рамкової угоди між Урядом України і Комісією Європейських співтовариств", п. 3.4 ст. 3 Рамкової угоди між Урядом України і Комісією Європейських співтовариств (994_763)

360-VI (360-17)

03.09.2008

06.01.2009

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010393

2533-VI (2533-17)

01.09.2010

18.11.2010

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010394

За нульовою ставкою оподатковуються операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "а" пп. 195.1.1 п. 195.1 ст. 195 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

ЗУ "Про внесення змін до Податкового та Митного кодексів України щодо узгодження їх окремих норм"

4915-VI (4915-17)

07.06.2012

14010395

За нульовою ставкою оподатковуються операції з постачання товарів для заправки або забезпечення морських суден, що:
використовуються для навігаційної діяльності, перевезення пасажирів або вантажів за плату, промислової, риболовецької або іншої господарської діяльності, що провадиться за межами територіальних вод України; використовуються для рятування або подання допомоги в нейтральних або територіальних водах інших країн;
входять до складу Військово-Морських Сил України та відправляються за межі територіальних вод України, у тому числі на якірні стоянки.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "а" пп. 195.1.2 п. 195.1 ст. 195 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010396

За нульовою ставкою оподатковуються операції з постачання товарів для заправки або забезпечення повітряних суден, що:
виконують міжнародні рейси для навігаційної діяльності чи перевезення пасажирів або вантажів за плату;
входять до складу Повітряних Сил України та відправляються за межі повітряного кордону України, у тому числі у місця тимчасового базування.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "б" пп. 195.1.2 п. 195.1 ст. 195 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010397

За нульовою ставкою оподатковуються операції з постачання товарів для заправки (дозаправки) та забезпечення космічних кораблів, космічних ракетних носіїв або супутників Землі.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "в" пп. 195.1.2 п. 195.1 ст. 195 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010398

За нульовою ставкою оподатковуються операції з постачання товарів для заправки (дозаправки) або забезпечення наземного військового транспорту чи іншого спеціального контингенту Збройних Сил України, що бере участь у миротворчих акціях за кордоном України, або в інших випадках, передбачених законодавством.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "г" п. 195.1.2 п. 195.1 ст. 195 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010399

За нульовою ставкою оподатковуються операції з постачання товарів магазинами безмитної торгівлі, відповідно до порядку, встановленого Кабінетом Міністрів України.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "ґ" пп. 195.1.2 п. 195.1 ст. 195 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

ЗУ "Про внесення змін до Податкового та Митного кодексів України щодо узгодження їх окремих норм"

4915-VI (4915-17)

07.06.2012

14010400

За нульовою ставкою оподатковуються операції з постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "а" пп. 195.1.3 п. 195.1 ст. 195 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010401

За нульовою ставкою оподатковуються операції з поставки послуг, що передбачають роботи з рухомим майном, попередньо ввезеним на митну територію України для виконання таких робіт та вивезеним за межі митної території України платником, що виконував такі роботи, або отримувачем-нерезидентом.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "б" пп. 195.1.3 п. 195.1 ст. 195 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010402

За нульовою ставкою оподатковуються операції з поставки послуг з обслуговування повітряних суден, що виконують міжнародні рейси.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "в" пп. 195.1.3 п. 195.1 ст. 195 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010407

Звільняються від оподаткування операції з постачання легкових автомобілів для інвалідів уповноваженому органу виконавчої влади з їх оплатою за рахунок коштів державного чи місцевих бюджетів та коштів фондів загальнообов'язкового державного страхування, а також операції з їх безоплатної передачі інвалідам.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "в" пп. 197.1.3 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010408

Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг із доставки пенсій, страхових виплат та грошової допомоги населенню (незалежно від способу доставки) на всіх етапах доставки до кінцевого споживача.

Податковий кодекс України (2755-17)

, 197.1.4, пп. 197.1.4 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010413

Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з харчування та облаштування на нічліг та надання інших соціальних послуг бездомним особам у центрах обліку, закладах соціального захисту для бездомних осіб, а також особам, звільненим з місць позбавлення волі, у центрах соціальної адаптації осіб, звільнених з місць позбавлення волі.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "в" пп. 197.1.7 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм"

4834-VI (4834-17)

24.05.2012

14010415

Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з харчування, забезпечення майном, комунально-побутовими та іншими послугами, що надаються особам, які утримуються в установах пенітенціарної системи.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "ґ" пп. 197.1.7 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010416

Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з харчування, забезпечення майном, комунально-побутовими та іншими соціальними послугами за рахунок державних коштів, що надаються особам, які утримуються в реабілітаційних установах, територіальних центрах соціального обслуговування (надання соціальних послуг), установах, підприємствах, організаціях всеукраїнських громадських організацій інвалідів та їх спілок, які займаються реабілітацією, оздоровленням та фізкультурно-спортивною діяльністю, центрах обліку та закладах соціального захисту для бездомних осіб, центрах соціальної адаптації осіб, звільнених з місць позбавлення волі, санаторіях для ветеранів та інвалідів, будинках-інтернатах для громадян похилого віку, інвалідів та дітей-інвалідів, психоневрологічних та спеціалізованих будинках-інтернатах, пансіонатах для ветеранів війни і праці, геріатричних пансіонатах.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "д" пп. 197.1.7 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм"

4834-VI (4834-17)

24.05.2012

14010420

Звільняються від оподаткування операції з безкоштовної передачі рухомого складу однією залізницею або підприємством залізничного транспорту загального користування іншим залізницям або підприємствам залізничного транспорту загального користування державної форми власності.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 197.1.12 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010421

Звільняються від оподаткування операції з безоплатної приватизації житлового фонду, включаючи місця загального користування у багатоквартирних будинках та прибудинкових територій, присадибних земельних ділянок відповідно до законодавства, а також постачання послуг, отримання яких згідно із законодавством є обов'язковою передумовою приватизації житла, прибудинкових територій багатоквартирних будинків, присадибних земельних ділянок.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 197.1.13 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010422

Звільняються від оподаткування операції з безоплатної передачі працівникам радгоспів та інших сільськогосподарських підприємств, що приватизуються, та прирівняним до них особам частки державного майна (акцій) відповідно до Закону України "Про особливості приватизації майна в агропромисловому комплексі" (290/96-ВР)

. Перелік підприємств, які підлягають приватизації, визначається Кабінетом Міністрів України.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 197.1.13 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010424

Звільняються від оподаткування операції з надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства, а також надання такої допомоги благодійними організаціями набувачам (суб'єктам) благодійної допомоги відповідно до законодавства про благодійництво та благодійні організації.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 197.1.15 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010425

Звільняються від оподаткування операції безоплатної передачі в державну власність чи комунальну власність територіальних громад сіл, селищ, міст або у їх спільну власність об'єктів усіх форм власності, які перебувають на балансі одного платника податку і передаються на баланс іншого платника податку, якщо такі операції проводяться за рішенням Кабінету Міністрів України, центральних та місцевих органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування, прийнятим у межах їх повноважень.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 197.1.16 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

ЗУ "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України"

3609-VI (3609-17)

07.07.2011

14010426

Звільняються від оподаткування операції з безоплатного постачання товарів/послуг власного виробництва підсобними господарствами і лікувально-виробничими трудовими майстернями (цехами, дільницями) будинків-інтернатів, територіальних центрів соціального обслуговування (надання соціальних послуг), центрів реінтеграції бездомних осіб, центрів соціальної адаптації осіб, звільнених з місць позбавлення волі, спеціалізованих лікарень, лікувально-профілактичних закладів особливого типу та диспансерів за умови, що така передача здійснюється для задоволення власних потреб зазначених закладів.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 197.1.17 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм"

4834-VI (4834-17)

24.05.2012

14010427

Звільняються від оподаткування операції з постачання державних платних послуг фізичним або юридичним особам органами виконавчої влади та органами місцевого самоврядування, а також іншими особами, уповноваженими такими органами або законодавством надавати зазначені послуги, обов'язковість отримання (надання) яких установлюється законодавством, включаючи плату за реєстрацію, видачу ліцензії, сертифікатів у вигляді зборів, державного мита тощо.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 197.1.18 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010428

Звільняються від оподаткування операції з надання послуг з реєстрації актів цивільного стану державними органами, уповноваженими здійснювати таку реєстрацію згідно із законодавством.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 197.1.19 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм"

4834-VI (4834-17)

24.05.2012

01.07.2012

14010430

Звільняються від оподаткування операції з постачання (продажу, передачі) земельних ділянок, земельних часток (паїв), крім тих, що розміщені під об'єктами нерухомого майна та включаються до їх вартості відповідно до законодавства (з урахуванням положень абзацу першого підпункту 197.1.13 пункту 197.1 статті 197 Податкового кодексу України (2755-17)

 Податковий кодекс України (2755-17)
        
, абз. 1 (2755-17)
        
 пп. 197.1.21 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010431

Звільняються від оподаткування операції з орендної плати за земельні ділянки, що перебувають у власності держави або територіальної громади, якщо така орендна плата повністю зараховується до відповідних бюджетів.

Податковий кодекс України (2755-17)

, абз. 2 пп. 197.1.21 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010432

Звільняються від оподаткування операції оплати вартості фундаментальних досліджень, науково-дослідних і дослідницько-конструкторських робіт особою, яка безпосередньо отримує такі кошти з рахунка органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 197.1.22 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

ЗУ "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо державної податкової служби та у зв'язку з проведенням адміністративної реформи в Україні"

5083-VI (5083-17)

05.07.2012

14010436

Звільняються від оподаткування операції з передачі конфіскованого майна, знахідок, скарбів, майна, визнаного безхазяйним, майна, за яким не звернувся власник до кінця строку зберігання, та майна, що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходить у власність держави (у тому числі майна, визначеного у статті 184 Митного кодексу України (4495-17)

), у розпорядження державних установ або організацій, уповноважених здійснювати їх збереження або постачання згідно із законодавством, а також операції з безоплатної передачі зазначеного в цьому пункті майна у випадках, визначених законодавством, у володіння і користування державних органів, установ (організацій), які утримуються за рахунок бюджетних коштів, а також закладів, в яких виховуються діти-сироти та діти, позбавлені батьківського піклування, дитячих будинків сімейного типу, прийомних сімей.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 197.1.26 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

ЗУ "Про внесення змін до Податкового та Митного кодексів України щодо узгодження їх окремих норм"

4915-VI (4915-17)

07.06.2012

14010439

Звільняються від оподаткування операції з постачання товарів/послуг у частині суми компенсації на покриття різниці між фактичними витратами та регульованими цінами (тарифами) у вигляді виробничої дотації з бюджету.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 197.1.28 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010440

Звільняються від оподаткування операції з постачання товарів/послуг, передбачених для власних потреб дипломатичних представництв, консульських установ іноземних держав і представництв міжнародних організацій в Україні, а також для використання особами з числа дипломатичного персоналу цих дипломатичних місій та членами їх сімей, що проживають разом з такими особами. Порядок звільнення від оподаткування та перелік операцій, що підлягають звільненню від оподаткування, встановлюються Кабінетом Міністрів України виходячи з принципу взаємності стосовно кожної окремої держави.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 197.2 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010443

Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з перевезення (переміщення) пасажирів та вантажів транзитом через митну територію України, а також з постачання послуг, пов'язаних із таким перевезенням (переміщенням).

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 197.8 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010444

Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг, що надаються іноземним та вітчизняним суднам, які здійснюють міжнародні перевезення пасажирів, їхнього багажу і вантажів та оплачуються ними відповідно до законодавства України портовими зборами.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 197.9 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.08.2011

№ 3609-VI (3609-17)

07.07.2011

14010445

Звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з аеронавігаційного обслуговування повітряних суден, які здійснюють внутрішні, міжнародні та транзитні польоти в районах польотної інформації зони відповідальності України. Порядок документального оформлення, виписки податкових накладних та відображення цих операцій у податковій звітності визначається Кабінетом Міністрів України.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 197.10 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010446

Звільняються від оподаткування операції банків та інших фінансових установ з постачання (продажу, відчуження іншим способом) майна, що передане фізичними особами, а також суб'єктами підприємницької діяльності - приватними підприємцями та іншими особами, які не є платниками податку, у заставу, у тому числі іпотеку, та на яке було звернено стягнення.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 197.12 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010447

Звільняються від оподаткування операції банків з продажу (передачі) або придбання зобов'язань за депозитами (вкладами).

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 197.13 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010448

Звільняються від оподаткування операції з постачання будівельно-монтажних робіт з будівництва доступного житла та житла, що будується за державні кошти.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 197.15 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010449

На період проведення військових навчань на території України, які проводяться в рамках програми "Партнерство заради миру" (950_001)

, звільняються від оподаткування операції з поставки на митній території України пально-мастильних матеріалів, що придбаваються нерезидентами для передання учасникам спільних з підрозділами Збройних Сил України військових навчань.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 197.17 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010454

На період виконання робіт з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об'єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему, які виконуються за рахунок коштів міжнародної технічної допомоги, що надається на безоплатній та безповоротній основі, або за рахунок коштів, які передбачаються в Державному бюджеті України як внесок України до Чорнобильського фонду "Укриття" для виконання міжнародної програми - Плану здійснення заходів на об'єкті "Укриття" відповідно до положень Рамкової угоди між Україною та Європейським банком реконструкції та розвитку щодо діяльності Чорнобильського фонду "Укриття" в Україні (996_004)
        
 та Угоди про грант (проект ядерної безпеки Чорнобильської АЕС) між Європейським банком реконструкції та розвитку, Урядом України і Чорнобильською атомною електростанцією (996_729)
        
 оподатковуються за нульовою ставкою операції з постачання товарів (сировини, матеріалів, устаткування та обладнання) на митній території України, що здійснюються в рамках міжнародної технічної допомоги. Ці пільги не поширюються на операції, що стосуються підакцизних товарів та товарів 1 - 24 груп УКТ ЗЕД (584а-18)
        
 .

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 211.1 ст. 211 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010455

На період виконання робіт з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об'єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему, які виконуються за рахунок коштів міжнародної технічної допомоги, що надається на безоплатній та безповоротній основі, або за рахунок коштів, які передбачаються в Державному бюджеті України як внесок України до Чорнобильського фонду "Укриття" для виконання міжнародної програми - Плану здійснення заходів на об'єкті "Укриття" відповідно до положень Рамкової угоди між Україною та Європейським банком реконструкції та розвитку щодо діяльності Чорнобильського фонду "Укриття" в Україні (996_004)
        
та Угоди про грант (проект ядерної безпеки Чорнобильської АЕС) між Європейським банком реконструкції та розвитку, Урядом України і Чорнобильською атомною електростанцією (996_729)
        
 оподатковуються за нульовою ставкою операції з виконання робіт та постачання послуг на митній території України, що здійснюються в рамках міжнародної технічної допомоги. Ці пільги не поширюються на операції, що стосуються підакцизних товарів та товарів 1 - 24 груп УКТ ЗЕД (584а-18)
        
 .

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 211.1 ст. 211 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010456

За нульовою ставкою оподатковуються операції з вивезення за межі митної території України для виконання угоди про розподіл продукції товарів та інших матеріальних цінностей, які раніше були придбані інвестором на митній території України.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 337.2 ст. 337 розділу XVIII

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010458

Протягом дії міжнародних договорів України, згоду на обов'язковість яких надано Верховною Радою України, з питань космічної діяльності щодо створення космічної техніки (включаючи агрегати, системи та їх комплектуючі для космічних комплексів, космічних ракет-носіїв, космічних апаратів та наземних сегментів космічних систем), але не пізніше 1 січня 2018 року, звільняються від сплати податку на додану вартість операції з постачання на митній території України результатів науково-дослідних і дослідницько-конструкторських робіт, які виконуються платниками податку за рахунок кредитних коштів, залучених під гарантії Кабінету Міністрів України для фінансування ратифікованого Верховною Радою України Договору між Україною та Федеративною Республікою Бразилія про довгострокове співробітництво щодо використання ракети-носія "Циклон-4" на пусковому центрі Алкантара (076_009)

, на користь резидентів - суб'єктів космічної діяльності, які отримали ліцензію на право її здійснення та беруть участь у реалізації цього Договору. З метою застосування цієї пільги Кабінет Міністрів України встановлює порядок ведення реєстру зазначених науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "б" п. 3 підрозділу 2 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

31.12.2017

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи"

71-VIII (71-19)

28.12.2014

14010465

Тимчасово до 1 січня 2017 року від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 (584а-18)

згідно з УКТ ЗЕД.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 23 підрозділу 2 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

31.12.2013

Переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України.

№ 3609-VI (3609-17)

07.07.2011

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм"

4834-VI (4834-17)

24.05.2012

18.02.2014

31.12.2016

Закону України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо ставок окремих податків"

713-VII (713-18)

19.12.2013

71-VIII (71-19)

28.12.2014

14010470

Тимчасово до 1 січня 2017 року звільняються від оподаткування операції з вивезення в митному режимі експорту відходів і брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 (584а-18)

згідно з УКТ ЗЕД.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 23 підрозділу 2 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

31.12.2013

Переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України.

№ 3609-VI (3609-17)

07.07.2011

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм"

4834-VI (4834-17)

24.05.2012

18.02.2014

31.12.2016

Закону України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо ставок окремих податків"

713-VII (713-18)

19.12.2013

71-VIII (71-19)

28.12.2014

14010472

Звільняються від оподаткування операції з вивезення товарів з магазинів безмитної торгівлі за межі митної території України.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "ґ" пп. 195.1.2 п. 195.1 ст. 195 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

ЗУ "Про внесення змін до Податкового та Митного кодексів України щодо узгодження їх окремих норм"

4915-VI (4915-17)

07.06.2012

14010473

Звільняються від оподаткування операції з вивезення культурних цінностей у митному режимі експорту.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 210.7 ст. 210 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14010482

Звільняються від оподаткування операції з постачання Національному банку України дорогоцінних металів.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 197.19 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

14.01.2012

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування операцій з дорогоцінними металами за участю Національного банку України"

4238-VI (4238-17)

22.12.2011

14010483

Звільняються від оподаткування операції з постачання Національному банку України послуг, пов'язаних з розвідкою, видобутком, виробництвом і використанням дорогоцінних металів з метою поповнення золотовалютних резервів та виготовлення банківських металів.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 197.19 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

14.01.2012

4238-VI (4238-17)

22.12.2011

14010484

Звільняються від оподаткування операції з безоплатної передачі у державну або комунальну власність відповідних територіальних громад трамвайних вагонів (товарна позиція згідно з УКТ ЗЕД (584б-18)
        
 8603 10 00 10), тролейбусів (товарна позиція згідно з УКТ ЗЕД (584б-18)
        
 8702 90 90 10), автобусів (товарна позиція згідно з УКТ ЗЕД (584б-18)
        
 8702) для перевезення громадян на маршрутах (лініях) відповідно до вимог життєзабезпечення населених пунктів. У разі нецільового використання зазначених товарів платник податку зобов'язаний збільшити податкові зобов'язання за наслідками податкового періоду, на який припадає таке порушення, на суму податку на додану вартість, що мала бути сплачена в момент імпорту (постачання) таких товарів, а також сплатити пеню відповідно до закону.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 197.1.29 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.07.2012

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм"

4834-VI (4834-17)

24.05.2012

14010485

Тимчасово, на період виконання програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні, що виконуються відповідно до закону, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання на митній території України товарів (крім підакцизних) та надання послуг, якщо такі товари/послуги оплачуються за рахунок грантів (субгрантів), наданих відповідно до програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні, що виконуються відповідно до закону. Порядок здійснення таких операцій визначається Кабінетом Міністрів України. У разі порушення вимог, встановлених цим порядком, платник податку, який фактично скористався правом на податкову пільгу, вважається таким, що умисно ухиляється від оподаткування, і до такого платника застосовуються штрафні (фінансові) санкції, встановлені цим Кодексом.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 26 підрозділу 2 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.07.2012

На період виконання програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм"

4834-VI (4834-17)

24.05.2012

14010486

За нульовою ставкою оподатковуються операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі реекспорту, якщо товари поміщені у такий режим відповідно до пункту 5 частини першої статті 86 Митного кодексу України (4495-17)

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "б" пп. 195.1.1 п. 195.1 ст. 195 розділу V

2755-VI

02.12.2010

08.07.2012

ЗУ "Про внесення змін до Податкового та Митного кодексів України щодо узгодження їх окремих норм"

4915-VI (4915-17)

07.06.2012

14010487

За нульовою ставкою оподатковуються операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі безмитної торгівлі.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "в" пп. 195.1.1 п. 195.1 ст. 195 розділу V

2755-VI

02.12.2010

08.07.2012

ЗУ "Про внесення змін до Податкового та Митного кодексів України щодо узгодження їх окремих норм"

4915-VI (4915-17)

07.06.2012

14010488

За нульовою ставкою оподатковуються операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі вільної митної зони.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. "г" пп. 195.1.1 п. 195.1 ст. 195 розділу V

2755-VI

02.12.2010

08.07.2012

ЗУ "Про внесення змін до Податкового та Митного кодексів України щодо узгодження їх окремих норм"

4915-VI

07.06.2012

14010489

Операції з вивезення товарів у митному режимі реекспорту звільняються від оподаткування, крім операцій з вивезення відповідно до пункту 5 частини першої статті 86 Митного кодексу України (4495-17)
        
 , що оподатковуються податком за ставкою, визначеною підпунктом 195.1.1 пункту 195.1 статті 195 цього Кодексу (2755-17)
        
 .

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 206.5 ст. 206 розділу V

2755-VI

02.12.2010

08.07.2012

ЗУ "Про внесення змін до Податкового та Митного кодексів України щодо узгодження їх окремих норм"

4915-VI

07.06.2012

14010490

До операцій із вивезення товарів за межі митної території України в митному режимі тимчасового вивезення застосовується умовне повне звільнення від оподаткування за умови дотримання вимог та обмежень, встановлених главою 19 Митного кодексу України (4495-17)

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 206.8 ст. 206 розділу V

2755-VI

02.12.2010

08.07.2012

ЗУ "Про внесення змін до Податкового та Митного кодексів України щодо узгодження їх окремих норм"

4915-VI

07.06.2012

14010491

До операцій із вивезення товарів з митної території України на митний склад застосовується умовне повне звільнення від оподаткування за умови дотримання вимог та обмежень, встановлених главою 20 Митного кодексу України (4495-17)

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 206.9 ст. 206 розділу V

2755-VI

02.12.2010

08.07.2012

ЗУ "Про внесення змін до Податкового та Митного кодексів України щодо узгодження їх окремих норм"

4915-VI

07.06.2012

14010492

До операцій із вивезення товарів з митної території України у митному режимі переробки за межами митної території застосовується умовне повне звільнення від оподаткування за умови дотримання вимог та обмежень, встановлених главою 24 Митного кодексу України (4495-17)

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 206.13 ст. 206 розділу V

2755-VI

02.12.2010

08.07.2012

ЗУ "Про внесення змін до Податкового та Митного кодексів України щодо узгодження їх окремих норм"

4915-VI (4915-17)

07.06.2012

14010495

Тимчасово, з 1 січня 2013 року до 1 січня 2023 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання програмної продукції.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 26-1 підрозділу 2 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2013

01.01.2023

ЗУ "Про внесення змін до розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування суб'єктів індустрії програмної продукції"

5091-VI (5091-17)

05.07.2012

ЗУ "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо врегулювання окремих питань оподаткування"

5412-VI (5412-17)

02.10.2012

14010496

При ввозі в Україну, вивозі з неї або використанні, придбанні в ній, матеріально-технічні кошти, необхідні для здійснення співробітництва на основі цієї Угоди, звільняються від тарифів, мита, податків на імпорт і експорт та аналогічні податки й інші збори, що стягуються відповідно до законодавства України.

Угода між Урядом України та Урядом Японії про співробітництво в галузі ліквідації ядерної зброї, що підлягає скороченню в Україні, і створенні Комітету зі співробітництва в цих цілях, пункт 5 статті 9 Угоди (392_029)

02.03.94

14.03.94

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010497

№ 4338-VI (4338-17)

13.01.2012

09.02.2012

п. 5.1 статті 5 Імплементаційної угоди (950_024)

21.09.2011

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14010498

Звільняються від оподаткування операції з безоплатної передачі майна Державним концерном "Укроборонпром" та державними підприємствами, у тому числі казенними, які включені до його складу, якщо така передача здійснюється підприємствам, установам чи організаціям з метою проведення демонстрації товарів військового призначення або подвійного використання (з подальшим поверненням цього майна), проведення спільних або самостійних випробувань виробів військового призначення (з подальшим поверненням цього майна або без такого), підтримки науково-дослідної та дослідно-конструкторської діяльності державних підприємств, установ та організацій (з подальшим поверненням цього майна або без такого), забезпечення діяльності представництв Державного концерну "Укроборонпром" та підприємств оборонно-промислового комплексу, включених до його складу (з подальшим поверненням цього майна або без такого).

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 197.1.30 п. 197 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

31.10.2012

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування підприємств оборонно-промислового комплексу"

5414-VI (5414-17)

02.10.2012

14010500

Тимчасово, на період реалізації проектів (програм) за рахунок міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до ініціативи країн Великої вісімки "Глобальне партнерство проти розповсюдження зброї та матеріалів масового знищення", звільняються під оподаткування податком на додану вартість операції з постачання на митній території України товарів (крім підакцизних товарів і товарів груп 1 - 24 (584а-18)
        
 згідно з УКТ ЗЕД) та надання послуг, якщо такі товари/послуги оплачуються за рахунок міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до ініціативи країн Великої вісімки "Глобальне партнерство проти розповсюдження зброї та матеріалів масового знищення". Перелік товарів/послуг та порядок здійснення таких операцій визначаються Кабінетом Міністрів України. У разі порушення вимог, встановлених цим порядком, платник податку, який фактично скористався правом на податкову пільгу, вважається таким, що умисно ухиляється від оподаткування, і до такого платника застосовуються штрафні (фінансові) санкції, встановлені цим Кодексом (2755-17)
        
.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 28 підрозділу 2 розділу XX

2755-VI

02.12.2010

01.01.2013

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо врегулювання окремих питань оподаткування"

5412-VI (5412-17)

02.10.2012

14010501

Норми цього підпункту поширюються також на операції з безоплатної передачі об'єктів з балансу юридичної особи будь - якої форми власності на баланс іншої юридичної особи, яка перебуває в державній або комунальній власності, що проводяться за рішенням органу державної влади України або органу місцевого самоврядування, прийнятим у межах їх повноважень, незалежно від того, чи є суб'єкти операції платниками податку.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 197.1.16 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України"

№ 3609-VI (3609-17)

07.07.2011

14010502

Норми цього підпункту поширюються також на операції з безоплатної передачі об'єктів з балансу юридичної особи будь - якої форми власності на баланс іншої юридичної особи, яка перебуває в державній або комунальній власності, що проводяться за рішенням юридичних осіб, у разі передачі основних засобів інфраструктури залізничного транспорту, незалежно від того, чи є суб'єкти операції платниками податку.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 197.1.16 п. 197.1 ст. 197 розділу V

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

№ 3609-VI (3609-17)

07.07.2011

14010504

Звільняються від оподаткування операції з постачання на митній території України та вивезення в митному режимі експорту зернових культур товарних позицій 1001 - 1008 (584а-18)

згідно з УКТ ЗЕД, крім постачання та вивезення в митному режимі експорту таких зернових культур сільськогосподарськими підприємствами - виробниками та підприємствами, які безпосередньо придбали такі зернові культури у сільськогосподарських підприємств - виробників, а також крім постачання таких зернових культур Аграрним фондом у разі їх придбання з податком на додану вартість.

П. 197.21 ст. 197 Податкового кодексу України (2755-17)

2755-VI

02.12.2010

01.01.2014

термін дії пільги призупинено з 01.04.2014 до 31.12.2017

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо ставок окремих податків" від 19.12.2013 № 713-VII (713-18)

713-VII

19.12.2013

Норми цього пункту не застосовуються до операцій з постачання зернових культур товарної позиції 1006 (584а-18)

та товарної підкатегорії 1008 10 00 00 згідно з УКТ ЗЕД і такі операції оподатковуються податком на додану вартість у порядку, встановленому цим Кодексом.

Закон України "Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні" від 27.03.2014 № 1166-VII (1166-18)

1166-VII

27.03.2014

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України"

1621-VII (1621-18)

31.07.2014

71-VIII (71-19)

28.12.2014

14010505

Звільняються від оподаткування операції з постачання на митній території України та вивезення в митному режимі експорту технічних культур товарних позицій 1205 (584а-18)
        
 і 1206 згідно з УКТ ЗЕД (584а-18)
        
 , крім постачання та вивезення в митному режимі експорту таких технічних культур сільськогосподарськими підприємствами - виробниками та підприємствами, які безпосередньо придбали такі технічні культури у сільськогосподарських підприємств - виробників, а також крім постачання таких технічних культур Аграрним фондом у разі їх придбання з податком на додану вартість.

П. 197.21 ст. 197 Податкового кодексу України (2755-17)

2755-VI

02.12.2010

01.01.2014

термін дії пільги призупинено з 01.04.2014 до 31.12.2017

713-VII

19.12.2013

1166-VII

27.03.2014

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України"

1621-VII (1621-18)

31.07.2014

71-VIII (71-19)

28.12.2014

14010515

Тимчасово до 31 грудня 2017 року включно від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001 - 1008 (584а-18)

згідно з УКТ ЗЕД, крім першого постачання таких зернових та технічних культур сільськогосподарськими підприємствами - виробниками та підприємствами, які безпосередньо придбали такі зернові та технічні культури у сільськогосподарських підприємств - виробників.

П. 15-2 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України (2755-17)

Операції з вивезення в митному режимі експорту зернових та технічних культур, зазначених в абзаці першому цього пункту, звільняються від оподаткування податком на додану вартість. Норми цього пункту не застосовуються до операцій з постачання зернових культур товарної позиції 1006 (584а-18)

71-VIII (71-19)

28.12.2014

01.01.2015

31.12.2017

14010516

Тимчасово до 31 грудня 2017 року включно від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання на митній території України технічних культур товарних позицій 1205 (584а-18)
        
 і 1206 00 згідно з УКТ ЗЕД (584а-18)
        
 , крім першого постачання таких зернових та технічних культур сільськогосподарськими підприємствами - виробниками та підприємствами, які безпосередньо придбали такі зернові та технічні культури у сільськогосподарських підприємств - виробників.

П. 15-2 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України (2755-17)

Операції з вивезення в митному режимі експорту технічних культур, зазначених в абзаці першому цього пункту, звільняються від оподаткування податком на додану вартість.

71-VIII

28.12.2014

01.01.2015

31.12.2017

14010518

Тимчасово, до 31 березня 2019 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з першого постачання на митній території України лікарських засобів ввезених на митну територію України, внесених до Державного реєстру лікарських засобів, медичних виробів, внесених до Державного реєстру медичної техніки та виробів медичного призначення та/або введених в обіг відповідно до законодавства у сфері технічного регулювання та оцінки відповідності.

П. 38 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України (2755-17)

2755-VI

02.12.2010

07.05.2015

Нова пільга

Звільнення від оподаткування податком на додану вартість застосовується, якщо постачання здійснюється на підставі договорів із спеціалізованими організаціями, що здійснюють закупівлі, перелік яких визначений Законом України "Про здійснення державних закупівель" (1197-18)

, укладених на виконання угод між центральним органом виконавчої влади України, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері охорони здоров'я, та відповідною спеціалізованою організацією, що здійснює закупівлі, у межах виконання бюджетних програм із забезпечення медичних заходів державних програм та/або комплексних заходів програмного характеру у сфері охорони здоров'я. Перелік лікарських засобів та медичних виробів, які закуповуються на підставі угод щодо закупівлі із спеціалізованими організаціями, що здійснюють закупівлі, та порядок постачання і цільового використання лікарських засобів, медичних виробів, що звільняються від оподаткування податком на додану вартість, визначаються Кабінетом Міністрів України".

Закон України "Про внесення зміни до Податкового кодексу України щодо звільнення від оподаткування деяких лікарських засобів та медичних виробів" від 9 квітня 2015 року № 332-VIII (332-19)

332-VIII

09.04.2015

31.03.2019

14010519

Тимчасово, до 31 березня 2019 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з першого постачання виробником на митній території України лікарських засобів, внесених до Державного реєстру лікарських засобів, медичних виробів, внесених до Державного реєстру медичної техніки та виробів медичного призначення та/або введених в обіг відповідно до законодавства у сфері технічного регулювання та оцінки відповідності.

П. 38 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України (2755-17)

2755-VI

02.12.2010

07.05.2015

Нова пільга

332-VIII

09.04.2015

31.03.2019

14010520

Тимчасово, до 31 березня 2019 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання (передачі) лікарських засобів та медичних виробів, що були поставлені на митній території України у системі охорони здоров'я від центрального органу виконавчої влади України, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері охорони здоров'я, та/або від державних підприємств, створених за наказом цього центрального органу виконавчої влади, до кінцевого споживача (пацієнта) у межах виконання бюджетних програм із забезпечення медичних заходів державних програм та/або комплексних заходів програмного характеру у сфері охорони здоров'я.

П. 38 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України (2755-17)

2755-VI

02.12.2010

07.05.2015

Нова пільга

332-VIII

09.04.2015

31.03.2019

ПІЛЬГИ ПО АКЦИЗНОМУ ПОДАТКУ З ВИРОБЛЕНИХ В УКРАЇНІ ПІДАКЦІЗНИХ ТОВАРІВ (ПРОДУКЦІЇ)

Звільнення від сплати податку учасників Угод

14020012

Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.

Угода між Урядом України і Урядом Сполучених Штатів Америки про гуманітарне і техніко-економічне співробітництво (840_295)

07.05.92

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.02.2010

14020013

Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.

Угода між Урядом України і Урядом Сполучених Штатів Америки щодо надання допомоги Україні в ліквідації стратегічної ядерної зброї, а також запобігання розповсюдженню ядерної зброї (840_007)

31.12.93

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.02.2010

14020014

Звільнення від сплати податку учасників Угоди (276_730)

, згідно Закону України.

Закон України "Про ратифікацію Рамкової Угоди між Урядом України та Урядом ФРГ про консультування і технічне співробітництво

32/97-ВР (32/97-ВР)

24.01.97

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14020015

Звільнення від сплати податку учасників Програми, згідно Закону України.

Загальні правила, що застосовуються до меморандумів про фінансування (994_106)

(Програма технічної допомоги Європейського Співтовариства (TACIS)

28.12.94

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14020016

Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.

Угода про загальні умови і механізм підтримки розвитку виробничої кооперації підприємств і галузей держав-учасниць СНД (997_014)

22.12.93

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14020030

Не підлягають оподаткуванню операції з вивезення (експорту) підакцизних товарів (продукції) платником податку за межі митної території України.

Товари (продукція) вважаються вивезеними (експортованими) платником податку за межі митної території України, якщо їх вивезення (експортування) засвідчене належно оформленою митною декларацією, у тому числі, якщо відвантаження відбулося у звітному періоді, а вивезення (експортування) - у наступному звітному періоді і на дату подання декларації з акцизного податку за звітний місяць наявна така митна декларація.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 213.2.1 п. 213.2 ст. 213

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

3609-VI (3609-17)

07.07.2011

14020031

Звільняються від оподаткування операції з реалізації легкових автомобілів для інвалідів, у тому числі дітей-інвалідів, оплата вартості яких здійснюється за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів, коштів фондів загальнообов'язкового державного страхування, а також легкових автомобілів спеціального призначення (швидка медична допомога та для потреб центральних органів виконавчої влади, що реалізують державну політику у сферах цивільного захисту, рятувальної справи, пожежної і техногенної безпеки), оплата вартості яких здійснюється за рахунок коштів державного та місцевих бюджетів.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 213.3.1 п. 213.3 ст. 213

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо державної податкової служби та у зв'язку з проведенням адміністративної реформи в Україні"

5083-VI (5083-17)

05.07.2012

14020032

Звільняються від оподаткування операції з безоплатної передачі для знищення підакцизних товарів (продукції), конфіскованих за рішенням суду та таких, що перейшли у власність держави внаслідок відмови власника, якщо вони не підлягають реалізації (продажу) в установленому законодавством порядку.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 213.3.4 п. 213.3 ст. 213

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14020033

Звільняються від оподаткування операції з реалізації та/або передачі в межах одного підприємства підакцизних товарів (продукції), крім нафтопродуктів, вироблених на митній території України, що використовуються як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції).

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 213.3.5 п. 213.3 ст. 213

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо податкової реформи", п. 54 розділу I

71-VIII (71-19)

28.12.2014

14020034

Звільняються від оподаткування операції з реалізації безпосередньо вітчизняними виробниками алкогольних напоїв і тютюнових виробів магазинам безмитної торгівлі. Підставою для звільнення від сплати податку продукції, яка призначена для реалізації магазинами безмитної торгівлі, є належно оформлена митна декларація, що оформляється під час відвантаження продукції від такого виробника.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 213.3.8 п. 213.3 ст. 213

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

Законом України від 28.12.2014 № 71-VIII (71-19)
        
 з 01.07.2015 до Податкового кодексу України (2755-17)
        
 внесені зміни щодо визначення терміну "алкогольні напої" (пп. 14.1.5 п. 14.1 ст. 14), якими місткість спирту етилового для алкогольних напоїв зменшено з понад 1,2 відсотків до понад 0,5 відсотка об'ємних одиниць, а перелік товарних позицій доповнено позицією згідно з УКТ ЗЕД (584а-18)
        
 2203 (2203 00 - Пиво із солоду (солодове))

14020036

У разі повного або часткового повернення покупцем підакцизних товарів (продукції), вироблених (виготовлених) на митній території України, продавцю для усунення недоліків товару (продукції) або його знищення (переробки) у зв'язку з неможливістю усунення таких недоліків, платник податку - продавець проводить коригування податкових зобов'язань зі сплати акцизного податку у звітному періоді, у якому відбулося таке повернення.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 217.5 ст. 217

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14020037

Виноматеріали, що реалізуються підприємствам вторинного виноробства, які використовують ці виноматеріали для виробництва готової продукції, не оподатковуються. В інших випадках реалізація виноматеріалів оподатковується за ставками податку на виноробну продукцію.

Податковий кодекс України (2755-17)

, п. 225.9 ст. 225

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14020038

Податок справляється за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту із:

а) спирту етилового, який використовується підприємствами первинного та змішаного виноробства виробництва виноградних, плодово-ягідних, інших виноматеріалів і сусла та вермутів.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 229.1.1 п. 229.1 ст. 229

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування спирту етилового для окремих виробництв"

5074-VI (5074-17)

05.11.2012

01.01.2013

14020039

Податок справляється за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту із:

б) спирту етилового, який використовується для виробництва лікарських засобів (у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів), крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 229.1.1 п. 229.1 ст. 229

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14020040

Податок справляється за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту із:

в) спирту етилового денатурованого (спирту технічного), який реалізується суб'єктам господарювання з метою його використання як сировини для виробництва продуктів органічного синтезу, які не містять у своєму складі більш як 0,1 відсотка залишкового етанолу.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 229.1.1 п. 229.1 ст. 229

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

термін дії пільги призупинено з 01.01.2014 до 03.09.2014

Закону України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо ставок окремих податків"

713-VII (713-18)

19.12.2013

Пункт 5 статті 1 розділу I Закону України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо посилення контролю за обігом підакцизних товарів та уточнення окремих податкових норм" (1638-18)

1638-VII

12.08.2014

14020045

Нафтопродукти (коди 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90, 2710 12 15 10, 2710 12 15 20, 2710 12 15 90, 2710 11 21 00, 2710 19 11 10, 2710 19 11 20, 2710 19 11 90, 2710 19 15 10, 2710 19 15 20, 2710 19 15 90, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 згідно з УКТ ЗЕД (584а-18)

) можуть бути реалізованими у якості сировини для виробництва у хімічній промисловості за нульовою ставкою акцизного податку.

Податковий Кодекс України (2755-17)

, пп. 229.4.1 п. 229.4 ст. 229

2755-VI

02.12.2010

3609-VI (3609-17)

07.07.2011

01.01.2012

14020046

Речовини, що використовуються як компоненти моторних палив (коди 2707 10 90 00, 2905 11 00 00 згідно з УКТ ЗЕД (584а-18)

), можуть бути реалізовані як сировина для виробництва в хімічній промисловості за нульовою ставкою акцизного податку.

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо ставок акцизного податку на речовини, які використовуються як компоненти моторних палив"

5471-VI (5471-17)

06.11.2012

10.11.2012

ПІЛЬГИ ПО АКЦИЗНОМУ ПОДАТКУ З ВВЕЗЕНИХ НА МИТНУ ТЕРІТОРІЮ УКРАЇНИ ПІДАКЦИЗНИХ ТОВАРІВ (ПРОДУКЦІЇ)

Звільнення від сплати податку учасників Угод

14030012

Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.

07.05.92

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14030013

Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України. (3904-12)

31.12.93

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14030014

Звільнення від сплати податку учасників Угоди (276_730)

, згідно Закону України.

Закон України "Про ратифікацію Рамкової Угоди між Урядом України та Урядом ФРН про консультування і технічне співробітництво

32/97-ВР (32/97-ВР)

24.01.97

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14030015

Звільнення від сплати податку учасників Програми, згідно Закону України.

Загальні правила, що застосовуються до меморандумів про фінансування (994_106)

(Програма технічної допомоги Європейського Співтовариства (TACIS)

28.12.94

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14030016

Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.

22.12.93

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14030019

Звільнення від сплати податку учасників Угоди. (528_002)

498-XIV (498-14)

17.03.99

20.04.99

Податковий кодекс України (2755-17)

, пункт 3.2 статті 3

2755-VI

02.12.2010

14030024

Не підлягають оподаткуванню операції з ввезення на митну територію України раніше експортованих підакцизних товарів (продукції), у яких виявлено недоліки, що перешкоджають реалізації цих товарів на митній території країни імпортера, для їх повернення експортеру. Такі підакцизні товари (продукція) ввозяться їх продавцем (експортером) без подальшої реалізації на митній території України.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 213.2.2 п. 213.2 ст. 213

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14030025

Звільняються від оподаткування операції з ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України, призначених для офіційного (службового) користування дипломатичними представництвами іноземних держав, консульськими установами іноземних держав та для особистого використання членами дипломатичних представництв іноземних держав, консульських установ іноземних держав виходячи з принципу взаємності стосовно кожної окремої держави.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 213.3.2 п. 213.3 ст. 213

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14030026

Звільняються від оподаткування операції з ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України, якщо при цьому згідно із законодавством України не справляється податок на додану вартість у зв'язку з розміщенням товарів (продукції) у митних режимах: транзиту, митного складу, знищення або руйнування, відмови на користь держави, магазину безмитної торгівлі, тимчасового ввезення, переробки на митній території України.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 213.3.3 п. 213.3 ст. 213

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14030027

Звільняються від оподаткування операції з ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції), що використовуються як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції), за умови подальшого виготовлення з такої сировини готової продукції на митній території України, з якої сплачується акцизний податок, або реалізації такої продукції (підакцизних товарів) на експорт, та пред'явлення митному органу ліцензії на право виробництва (крім виробництва (крім виробництва нафтопродуктів).

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 213.3.6 п. 213.3 ст. 213

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14030028

Звільняються від оподаткування операції з ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції) (крім алкогольних напоїв і тютюнових виробів) як міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до міжнародних договорів України, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, або як гуманітарної допомоги, наданої згідно з нормами Закону України "Про гуманітарну допомогу" (1192-14)

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 213.3.9 п. 213.3 ст. 213

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

Законом України від 28.12.2014 № 71-VIII (71-19)
        
 з 01.07.2015 до Податкового кодексу України (2755-17)
        
 внесені зміни щодо визначення терміну "алкогольні напої" (пп. 14.1.5 п. 14.1 ст. 14), якими місткість спирту етилового для алкогольних напоїв зменшено з понад 1,2 відсотків до понад 0,5 відсотка об'ємних одиниць, а перелік товарних позицій доповнено позицією згідно з УКТ ЗЕД (584а-18)
        
 2203 (2203 00 - Пиво із солоду (солодове))

14030029

Звільняються від оподаткування операції з ввезення акредитованими державними випробувальними лабораторіями та/або суб'єктами господарювання, які мають ліцензії на виробництво тютюнових виробів, еталонних (моніторингових) чи тестових зразків тютюнових виробів (не призначених для продажу вроздріб) для проведення досліджень чи випробувань (калібрування лабораторного обладнання, проведення дегустацій, вивчення фізико-хімічних показників, дизайну).

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 213.3.10 п. 213.3 ст. 213

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14030031

Легкі дистиляти ( код 2710 11 11 00 (584а-18)

згідно з УКТ ЗЕД) та важкі дистиляти (код 2710 19 31 30 згідно з УКТ ЗЕД) можуть ввозитися в Україну в якості сировини для виробництва етилену без сплати акцизного податку.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 229.3.1 п. 229.3 ст. 229

2755-VI

02.12.2010

01.01.2011

14030033

Нафтопродукти (коди 2710 11 11 00, 2710 11 15 00, 2710 11 21 00, 2710 19 11 00, 2710 19 15 00, 2710 19 25 00, 2710 19 29 00 згідно з УКТ ЗЕД (584а-18)

) можуть ввозитися в Україну в якості сировини для виробництва у хімічній промисловості без сплати акцизного податку.

Податковий Кодекс України (2755-17)

, пп. 229.5.1 п. 229.5 ст. 229

2755-VI

02.12.2010

14030035

Речовини, що використовуються як компоненти моторних палив (коди 2707 10 90 00, 2905 11 00 00 згідно з УКТ ЗЕД (584а-18)

), можуть ввозитися в Україну як сировина для виробництва в хімічній промисловості без сплати акцизного податку.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 229.7.1 п. 229.7 ст. 229

2755-VI

02.12.2010

5471-VI (5471-17)

06.11.2012

10.11.2012

14030036

Звільняються від оподаткування ввезення на митну територію України тютюнової сировини тютюново-ферментаційними заводами, які здійснюють реалізацію ферментованої тютюнової сировини виробникам тютюнових виробів або на експорт, та реалізація ферментованої тютюнової сировини тютюново-ферментаційними заводами виробникам тютюнових виробів.

Податковий кодекс України (2755-17)

, пп. 213.3.6 п. 213.3 ст. 213

2755-VI

02.12.2010

04.01.2013

ПІЛЬГИ ПО ДЕРЖАВНОМУ МИТУ

22090005

Від сплати державного мита звільняються: фінансові органи та державні податкові інспекції - за видачу їм свідоцтв і дублікатів свідоцтв про право держави на спадщину та документів, необхідних для одержання цих свідоцтв, за вчинення державними нотаріальними конторами виконавчих написів про стягнення податків, платежів, зборів і недоїмок.

Декрет Кабінету Міністрів України "Про державне мито" (7-93)
        
, стаття 4, пункт 15 (абзаци другий і третій пункту 15 статті 4 виключено згідно із Законом України від 08.07.2011 р. № 3674-VI (3674-17)
        
)

№ 3674-VI

08.07.2011

21.01.93

22090009

Від сплати державного мита звільняються: Національний банк України та його установи, за винятком госпрозрахункових.

Декрет Кабінету Міністрів України "Про державне мито" (7-93)

, стаття 4, пункт 29

7-93

21.01.93

22090014

Від сплати державного мита звільняються: Пенсійний фонд України, його підприємства, установи й організації; Фонд України соціального захисту інвалідів і його відділення, органи Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України та Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності.

Декрет Кабінету Міністрів України "Про державне мито" (7-93)

, стаття 4, пункт 34

7-93

21.01.93

Закон України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо загальнообов'язкового державного соціального страхування"

429-IV (429-15)

16.01.2003

11.02.2003

22090015

Від сплати державного мита звільняються: державні органи приватизації - за вчинення нотаріусами виконавчих написів про стягнення заборгованості з орендної плати, а також за проведення аукціонів, за операції з цінними паперами.

Декрет Кабінету Міністрів України "Про державне мито" (7-93)

, стаття 4, пункт 35 (пункт 35 статті 4 змінено згідно із Законом України від 08.07.2011 р. № 3674-VI (3674-17)

7-93

21.01.93

30.04.93

22090025

Від сплати державного мита звільняються: органи державної влади (посадові особи) - за державну реєстрацію обтяження права на нерухоме майно.

Декрет Кабінету Міністрів України "Про державне мито" (7-93)
        
, стаття 4, пункт 50 (частину першу статті 4 доповнено пунктом 50 згідно із Законом України від 04.07.2012 р. № 5037-VI (5037-17)
        
)

7-93

21.01.93

07.08.2012

22090026

Від сплати державного мита звільняються: органи виконавчої влади, органи місцевого самоврядування - за державну реєстрацію права власності держави, територіальної громади на земельні ділянки, яке виникло відповідно до закону.

Декрет Кабінету Міністрів України "Про державне мито" (7-93)
        
, стаття 4, пункт 51 (частину першу статті 4 доповнено пунктом 51 згідно із Законом України від 04.07.2012 р. № 5037-VI (5037-17)
        
)

7-93

21.01.93

07.08.2012

Директор Департаменту

Н.Є. Привалова

ПОГОДЖЕНО:

О.М. Задорожний
 
С.П. Тимошенко
 
І.Ю. Мельник
 
О.В. Доманський

( Текст взято з сайту ДФС України http://sfs.gov.ua )

ДОВІДНИК № 75/2

інших податкових пільг станом на 01.07.2015