УВАГА! ДОКУМЕНТ ВТРАЧАЄ ЧИННІСТЬ.
Частина ІІ
Комісійні операції
Розділ ІІІ
Інкасування векселів
45. Банки виконують доручення векселедержателів і беруть на
себе відповідальність за пред'явлення векселів у строк платнику і
одержання належних платежів. Якщо платіж надійде, вексель
повернеться боржнику. У разі ненадходження платежу вексель
повертається векселедержателю, але з опротестуванням неплатежу.
Отже, банк відповідає за наслідки, які з'явилися через невчинення
протесту.
46. Якщо при врахуванні векселів банк зазнає певного ризику,
оплачуючи вексель (за мінусом дисконту), то, здійснюючи інкасо
векселя, він приймає на себе лише доручення одержати належний за
векселем платіж у визначений термін і передати його власнику
векселя. Роль банку зводиться лише до точного виконання
інструкцій клієнта-векселедержателя.
За здійсненя інкасо банк отримує комісійну винагороду.
47. Банки приймають для інкасування векселі з оплатою в тих
місцях, де є установи банків.
Вексель передається для інкасування з написом про
передоручення на ім'я банку, який ставиться на його звороті у
вигляді "Сплатіть за наказом _____ банку. Валюта на інкасо" і
засвідчується підписом векселедержателя.
Прийнявши на інкасо векселі, банк зобов'язаний своєчасно
переслати їх за місцем платежу і поставити до відома платника
повідомленням про надходження документів на інкасо.
48. При неодержанні платежу за вексель банк зобов'язаний
подати його для опротестування від імені довірителя (якщо
останній не дав розпорядження повернути йому неоплачений
вексель), а також повідомити його про виконання доручення.
49. За виконання доручення щодо інкасування векселів банк
має право на:
а) відшкодування витрат за відправку та отримання векселів і
одержання платежу, коли платіж за векселем необхідно одержати в
іншому місці;
б) винагороду (комісію) за виконання доручення.
50. Банк не несе відповідальності за втрату векселів на
пошті, несвоєчасне одержання їх у місці платежу з вини пошти, за
упущення або недоліки, допущені нотаріусом (судовим виконавцем)
при опротестуванні та за незалежні від банку обставини, які
можуть призвести до невигідних для клієнта операцій.
51. У разі ненадходження платежу і здійснення протесту
витрати, пов'язані з протестом, комісія і інші платежі
сплачуються клієнтом. Неоплачені документи зберігаються в банку
(для повернення їх клієнтові на його вимогу) протягом
встановленого банком часу. Після закінчення строку банк не
відповідає за подальше їх зберігання.
Розділ ІV
Доміциляція векселів
52. Доміциляцією називається призначення платником за
векселем будь-якої третьої особи, а такі векселі -
доміцильованими. Зовнішньою ознакою доміцильованих векселів є
напис на лицьовому боці векселя "Доміцильований" або "Платник -
(банк)" і підпис доміциліата.
(Із змінами, внесеними постановою Правління НБУ
від 02.06.97 р. N 171 ( v0171500-97 ),
від 03.06.97 р. реєстр. N 477)
53. Банки можуть за дорученням векселедавця або трасата
здійснювати платежі за векселем у встановлений строк. Банк у
цьому разі на противагу інкасуванню векселів є не одержувачем
платежу, а стає платником.
54. Виступаючи як доміциліат, банк не ризикує, оскільки він
оплачує вексель лише в тому випадку, якщо платник вніс йому
раніше вексельну суму або якщо платник має у нього на своєму
розрахунковому (поточному) рахунку достатні кошти і уповноважує
банк списати з його рахунку суму, неохідну для оплати векселя. У
противному разі банк відмовляє в платежі, і вексель
опротестовується звичайним порядком проти векселедавця.
За оплату векселя, як особливий платник, банк може стягувати
комісію, а оплачені векселі відсилає клієнтові. Для осіб, які
мають у даному банку розрахунковий (поточний) рахунок, оплата
доміцильованих векселів може здійснюватися безплатно.
Розділ ІV-1. Авалювання векселів
Аваль - вексельна порука, в силу якої особа (аваліст), яка
здійснила її, переймає на себе відповідальність за виконання
зобов'язання будь-якою зобов'язаною за векселем особою -
акцептантом, векселедавцем, індосантом.
Аваль може бути здійснений при видачі векселя або на
будь-якому наступному етапі його обігу.
Банк може здійснити авалювання векселя на підставі договору
з будь-якою зобов'язаною за векселем особою.
Аваль виражається за допомогою напису на лицьовому боці
векселя або на додатковому аркуші (алонжі): "Вважати за аваль",
"Як аваліст за (назва юридичної особи, за яку наданий аваль)",
"Авальований" та будь-яким іншим рівнозначним написом, який
підписується авалістом. В авалі обов'язково має бути вказано за
кого він виданий, в іншому випадку він вважається виданим за
векселедавця.
Аваль векселя банком здійснюється лише після грунтовної
перевірки його юридичної та економічної надійності (пункт 6).
Аваль не втрачає своєї сили внаслідок недійсності зобов'язання,
за яке він був наданий (недійсності підпису юридичної особи, її
фінансової неспроможності тощо).
Договір між банком і клієнтом щодо надання останньому аваля
на векселі укладається на строк, який визначається залежно від
строку платежу за векселем. Договір може передбачати встановлення
комісійної винагороди банку за здійснення аваля.
У разі неоплати платником пред'явленого йому векселя
векселедержатель звертається з пропозицією про оплату до
банку-аваліста. Після оплати авальованого векселя банк-аваліст
набуває право регресної вимоги проти особи, за яку він надав
аваль, а також проти усіх зобов'язаних за векселем осіб.
Після належного протесту векселя в неплатежі, здійсненого
векселедержателем, останній набуває права звернення позову до
всіх зобов'язаних осіб, у тому числі до банку-аваліста.
(Розділом 1У-1 доповнено постановою Правління НБУ
від 02.06.97 р. N 171 ( v0171500-97 ),
від 03.06.97 р. реєстр. N 477)
Частина ІІІ
Розділ V
Вексельне переврахування і перезастава
55. При проведенні операцій з векселями комерційні банки
акумулюють значну кількість векселів. При правильному веденні цих
операцій вексельний портфель є для банку надійною статтею його
активу, стійкішою, ніж інші цінні папери, наприклад, акції. Ще
однією перевагою векселів є точно встановлена їх ліквідність за
строками.
56. Дисконантні і заставні операції з векселями дають
комерційним банкам можливість з меншим ризиком порушення своєї
ліквідності вкладати в ці операції найбільш схильні до
несподіваного вилучення дипозити (кошти на розрахункових,
поточних та інших аналогічних рахунках).
У разі несподіваного вилучення таких коштів комерційні банки
для збереження своєї ліквідності можуть рефінансуватися в
установах Національного банку України або в комерційних банках у
формі переврахування і перезастави векселів.
57. Установи Національного банку України здійснюють ці
операції при додержанні таких умов:
- усі подані векселі за строками оплати не повинні
перевищувати 90 днів і бути такими, щоб їх можна було вчасно
одержати у місцях їх платежу;
- подані векселі повинні мати не менше двох підписів, не
враховуючи підпису того комерційного банку, який подав ці
векселі, а переказні векселі (тратти) - ще й акцепт платника;
- з платежем у місцях, де є установи комерційного банку,
нотаріус або суд;
- наявність ліміту кредитування.
При цьому до переврахування приймаються лише враховані
векселі, а до перезастави - векселі, які враховані, так і з
застави.
58. У технічному відношенні закінчені операції здійснюються
у порядку, викладеному у розділах І та ІІ цих вказівок, і на
підставі реєстру.
Частина ІV
Розділ VІ
Бухгалтерський облік операцій з векселями
Врахування (дисконт) векселів
59. Бухгалтерський облік* вкладення коштів комерційними
банками у придбання векселів (дисконт векселів) проводиться на
активних рахунках:
_________________________
* Бухгалтерський облік дисконтної операції викладено,
виходячи з умови, що векселедержатель обслуговується у тому
самому банку, куди він подав вексель.
N 195 - "Враховані банками векселі в портфелі банку",
N 196 - "Враховані банками векселі у кореспондентів",
N 197 - "Опротестовані враховані векселі".
За дебетом рахунків проводяться суми придбаних (врахованих)
банками векселів (рахунок N 195);
суми цих векселів, відісланих на інкасо в
банки-кореспонденти (рахунок N 196);
суми опротестованих векселів (рахунок N 197).
За кредитом рахунків відображаються суми, що надійшли до
оплати тих векселів, які знаходяться в портфелі банку (рахунок N
195), суми оплачених векселів, що надійшли від
банків-кореспондентів (рахунок N 196), і суми оплати
опротестованих векселів (рахунок N 197).
60. Аналітичний облік за цими рахунками проводиться на
лицьових рахунках для обліку оборотів і залишків, прийнятих до
обліку векселів, заборгованості за виданими коштами у розрізі
векселедержателя і векселедавця у межах дозволеного їм кредиту, а
також для контролю за строками і своєчасністю погашення векселів.
На рахунках N 195, N 196, N 197 відображається номінальна
вартість векселів.
61. При здійсненні операцій по врахуванню і переврахуванню,
виходячи з можливих умов їх завершення і наведеного цифрового
прикладу на стор.4, у бухгалтерському обліку здійснюються
проводки за рахунками:
А. При врахуванні (дисконті) або придбанні векселів:
1) дебет - рахунку N 195 на суму номінальної вартості
векселя (10000 карбованців);
кредит - розрахункових рахунків векселедержателів на суму
номінальної вартості векселя (9850 карбованців) за
мінусом суми відсотка врахування (дисконту);
кредит - рахунку N 943 на суму відсотка врахування
(дисконту) - 150 карбованців.
Б. При одержанні платежу за векселем або його продажу:
2) дебет - розрахункового рахунку векселедавця на суму
номінальної вартості векселя (10000 карбованців);
кредит - рахунку N 195 на суму номінальної вартості
векселя (10000 карбованців);
дебет - рахунку N 943 на суму відсотка врахування
(150 карбованців);
кредит - рахунку N 960 на суму відсотка врахування
(150 карбованців).
За своєчасні оплати векселя рахунки N 195 і N 943 за даним
векселем закриваються.
В. За врахованими векселями, відісланими на інкасо в інші
банки:
При відсиланні векселя на інкасо:
3) дебет - рахунку N 196 (10000 карбованців);
кредит - рахунку N 195 (10000 карбованців);
При одержанні платежу:
4) дебет - рахунку N 161 (10000 карбованців);
кредит - рахунку N 196 (10000 карбованців);
дебет - рахунку N 970 - витрати по інкасо, сплачені
банку-кореспонденту;
дебет - рахунку N 943 на суму згідно з проводкою N 1
(150 карбованців);
кредит - рахунку N 960 на таку саму суму (150 карбованців).
Г. При опротестуванні врахованих векселів:
5) дебет - рахунку N 197 (10000 карбованців);
кредит - рахунків N 195 (196) (10000 карбованців);
дебет - рахунку N 970 - сума витрат банку по здійсненню
опротестування;
Д. При одержанні платежу за опротестовані векселі:
6) дебет рахунку платника на:
номінальну суму векселя (10000 карбованців), суму
відшкодування витрат по опротестуванню, суми пені і
нарахованих відсотків за час прострочення строку оплати
векселя;
дебет - рахунку N 943 - на суму відсока врахування згідно з
проводкою N 1 (150 карбованців);
кредит - рахунку N 197 - на номінальну суму векселя
(10000 карбованців);
кредит - рахунку N 960 на:
- суму відсотка врахування згідно з проводкою N 1 за рахунком
N 943 (150 карбованців);
- суму відшкодування витрат на опротестування;
- суму нарахованих відсотків за час прострочення строку
оплати векселя.
Е. Доміциляція векселів
Забезпечення клієнтом погашення векселя:
7) дебет - розрахункового рахунку клієнта, що уклав угоду на
доміциляцію, на суму номінальної вартості векселя;
кредит - рахунку N 911.
Оплата пред'явленого в строк платежу векселя:
8) дебет - рахунку N 911;
кредит - розрахункового рахунку векселедержателя.
Є. Авалювання векселя
Здійснення банком авалювання векселя:
9) дебет - розрахункового рахунку клієнта на суму комісії
банку;
кредит - рахунку N 960 на суму отриманої комісії;
прибуток - рахунку N 9925 на суму номінальної вартості
векселя.
Закінчення дії договору аваля:
10) видаток - рахунку N 9925.
Погашення пред'явленого до оплати векселя банком-авалістом:
11) дебет - рахунку N 195 на суму номінальної вартості векселя,
оплаченого банком;
кредит - розрахункового рахунку векселедержателя на суму,
сплачену за векселем;
видаток - рахунку N 9925";
(Пункт 61 із змінами і доповненнями, внесеними
постановою Правління НБУ
від 02.06.97 р. N 171 ( v0171500-97 ),
від 03.06.97 р. реєстр. N 477)
Розділ VІІ
Переврахування врахованих векселів
62. Комерційні банки можуть перевраховувати враховані
векселі в установах Національного банку України або в комерційних
банках. При проведенні такої операції комерційний банк, виходячи
із прикладу, наведеного в пункті 15 цього Порядку, повинен
здійснити такі бухгалтерські проводки:
дебет - коррахунку на суму номінальної вартості векселя за
мінусом суми дисконту, виходячи з відсоткової ставки
рефінансування;
дебет - рахунку N 943 на суму відсотка врахування, яка була
визначена під час первинного врахування цього векселя;
кредит - рахунку N 195 на суму номінальної вартості векселя;
кредит - рахунку N 960 на суму отриманого доходу від
переврахування векселя.
(Змiнено постановою Правління Національного банку України
від 02.06.97 р. N 171 ( v0171500-97 ))
63. Позабалансовий облік операцій з векселями проводиться на
забалансових рахунках: - N 9921, N 9941 - при видачі позичок,
забезпечених векселями; - N 9960, N 9961 - при встановленні
векселів на інкасо. Записи руху (приход-видаток) векселів за цими
рахунками проводяться загальною сумою.
Забалансові рахунки:
- 9921 - "Зобов'язання за короткостроковими позиками";
- 9941 - "Зобов'язання за довгостроковими позиками";
- 9960 - "Різні цінності і документи";
- 9961 - "Різні цінності і документи, відправлені і видані
під звіт".
Член Правління
Начальник Головного управління
методології банківських технологій В.С. Стельмах
Реєстр N
"___" _____ 199_ р.
Довідка
Затверджується ___ вексель ______ про пропозиції пред'явника
на суму _________________________ за вексельними кредитами
на " " ________ 199_ р.
Керівник банку (тис. )
________________________________ _____________________________
(підпис) (Пере)Врахування
(Пере)Застава
-----------------------------
"____ " ___________ 199 р. 1 2 3
-----------------------------
1.Встановлений ліміт 150 120
2.Заборгованість за
непогашеними век-
селями 110 50
В _____________________________ 3.Вільний ліміт 40 70
(найменування установи банку) 4.Пред'явлено вексе-
лів у забезпечення
_______________________________ згідно з реєстром 130 100
(найменування пред'явника) 5.Відношення заборго-
пере(врахування) ваності до забезпе-
представляє для _______________ чення у %:
пере(застави) - встановлено банком х 75
- фактичне х 50
___________ вексел _______ 6.Може бути видана
додаткова позичка 20 25
на суму _______________________
(прописом) Підписи відповідальних
осіб банку
--------T------T----T-----T----T-----T----T---T------T----T------
|NN Век-|Вексе-|Міс-|Дата |Сума|Стро-|Чис-|Ста+Сума |Комі+Відміт+
| селів |ледав-|це |скла-|кож-|ки на+ло |вка|враху-|сія |ка про|
+---T---+ ці |пла-|дання|ного|дход-|днів|вра+вання |пор-|опроте+
|у |за |(повне+тежу| на |век-|жен- |до |ху-|(диско+то |стуван+
|по-|жур+найме-| |строк|селя|ня |стро+ван+нту) |дам-| ня і |
|ряд+на-|нуван-| |(міся+ |плате+ ку |ня | | но |інші |
|ку |лом|ня і | |ців, | |жів |пла-|у %| | |заува-|
| |бан+адре- | |днів)| | за |тежу| | | |ження |
| |ку | са) | | | |век- | | | | |банку |
| | | | | | |селя-| | | | | |
| | | | | | | ми | | | | | |
+---+---+------+----+-----+----+-----+----+---+------+----+------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
+---+---+------+----+-----+----+-----+----+---+---T--+----+------+
| | |Промінь |8.09;|825 грудень 74 | 12| 20|35|1.20| |
| | | Львів| | | 8 | | | | | | |
| | | | |3 міс| | | | | | | | |
L---+---+------+----+-----+----+-----+----+---+---+--+----+-------
Переказний вексель
________________________ Я
валюта сума цифрами к
А ______________________________________________________________
К Місце складання Дата складання а
Ц
______________________________________________________________в
Е " ___ " ________ 199 р. Заплатіть проти цього векселя наказу а
П л
Т ______________________________________________________________і
О найменування того, кому або за наказом кого с
В
______________________________________________________________т
А платіж повинен бути здійснений
Н
______________________________________________________________з
О валюта сума прописом а
Платник ________________________________
(трасат) найменування
________________________________________
точна адреса
під Підлягає сплаті в __________________
пис ____________________________________
місце платежу
пла ____________________________________ Підпис і точна
тни найменування банківської адреса
ка ____________________________________ векселедавця
установи
Простий вексель
________________________ Я
валюта сума цифрами к
______________________________________________________________
Місце складання Дата складання а
______________________________________________________________в
" __ " _____ 199 р. Ми заплатимо проти цього векселя наказу а
л
______________________________________________________________і
найменування того, кому або за наказом кого с
______________________________________________________________т
платіж повинен бути здійснений
______________________________________________________________з
валюта сума прописом а
Підлягає сплаті в __________________
____________________________________
місце платежу
____________________________________ Підпис і точна
найменування банківської адреса
____________________________________ векселедавця
установи