(вiдмiнено згiдно постанови НБУ ь 149 вiд 20.06.95 р.)
Нацiональний банк України
Затверджено постановою Правління Національного
банку України N 21 від 2 лютого 1995 р.
Зареєстровано N 229 від 2 лютого 1995 р.
ТИМЧАСОВЕ ПОЛОЖЕННЯ
ЩОДО ВСТАНОВЛЕННЯ ЛІМІТУ ЗАЛИШКУ ГОТІВКИ
В КАСІ, НОРМ ВИТРАЧАННЯ ГРОШЕЙ З ВИРУЧКИ,
СТРОКІВ І ПОРЯДКУ ЗДАВАННЯ ВИРУЧКИ ПІДПРИЄМСТВАМИ,
ОРГАНІЗАЦІЯМИ, УСТАНОВАМИ І КОЛЕКТИВНИМИ
СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИМИ ПІДПРИЄМСТВАМИ
1. Ліміти залишку готівки в касі встановлюються комерційними
банками за місцем відкриття розрахункового рахунку з урахуванням
режиму роботи підприємства та графіка заїзду інкасаторів:
- для підприємств і організацій, які мають постійну грошову
виручку і зобов'язані здавати її в банк або на пошту щоденно
наприкінці робочого дня, - в розмірах, що необхідні для
забезпечення нормальної роботи ранком наступного дня; зобов'язаних
здавати виручку наступного дня, - в розмірах, з урахуванням
середньоденної виручки готівкою; для тих, що мають право здавати
виручку не щоденно, - в розмірах, що залежать від встановлених
строків здавання і суми виручки;
- для виробничих підприємств, а також для організацій і уста-
нов, які не мають постійної грошової виручки, - в межах середньо-
денного видатку готівки (крім витрат на заробітну плату, допомоги
за тимчасовою непрацездатністю, стипендії, премії і витрат на від-
рядження). Якщо ці підприємства знаходяться не за місцем розташу-
вання установи банку, ліміт залишку готівки в касі може підвищува-
тися.
Колективні сільськогосподарські підприємства самостійно
визначають розміри (ліміти) готівки в їх касах і розрахунки потреб
готівкової маси з урахуванням їх виробничої необхідності та
територіального розташування, які подаються ними відповідним
установам банків.
Для військових частин, установ і організацій Міністерства обо-
рони, Міністерства внутрішніх справ, Служби безпеки України (за ви-
нятком торговельних і видовищних підприємств) ліміт залишку готів-
ки в касі встановлюється установами банків за погодженням з керів-
никами цих організацій з урахуванням специфіки роботи кожної такої
організації.
Для встановлення норм витрачання грошей з виручки і лімітів
залишків готівки в касах установи банків одержують заявку-розра-
хунок від підприємств, організацій і установ - за встановленою
формою. Торговельні й інші організації, які мають у своєму підпо-
рядкуванні не виділені на самостійний баланс підприємства, пода-
ють заявку-розрахунок з зазначенням кожного магазину, їдальні,
підприємства (крім дрібнороздрібної мережі).
У разі неподання таких розрахунків зазначені ліміти встанов-
люються відповідним господарським органам установами банків самос-
тійно.
Ліміт залишку готівки в касі і норми витрачання грошей з ви-
ручки встановлюються для кожного підприємства і організації (неза-
лежно від того, перебувають чи не перебувають вони на самостійному
балансі) щорічно протягом першого кварталу, а в разі необхідності
можуть бути переглянуті протягом року.
Торговельним підприємствам, які розташовані в інших районах,
ліміти залишку каси і норми витрачання грошей з виручки встановлю-
ються установою банку, в якому знаходиться рахунок торговельної ор-
ганізації; ці ліміти і норми повідомляються для контролю устано-
вам банків за місцем знаходження торговельних підприємств.
Встановлені ліміти залишку готівки в касі, норми витрачання
грошей з виручки, порядок і строки здавання виручки в письмовій
формі повідомляються установами банків кожному підприємству, орга-
нізації і установі, в тому числі і не виділеним на самостійний ба-
ланс.
Керівники установ банків за домовленістю з керівниками відпо-
відних торговельних організацій можуть запровадити порядок, при
якому встановлені ліміти каси, норми витрачання грошей з виручки,
порядок і строки здавання виручки повідомляються установою банку
торговельній організації, а остання доводить їх до кожного свого
торгового підприємства.
2. При встановленні лімітів залишку грошей у касі враховуєть-
ся, що підприємства, організації і установи, виконкоми селищних і
міських (міст районного підпорядкування) Рад народних депутатів
мають право зберігати понад встановлений ліміт в касах готівку, що
одержана в банку для виплати заробітної плати, допомог за тимчасо-
вою непрацездатністю, стипендій і премій, протягом 3 робочих днів;
колективні сільськогосподарські підприємства, підприємства заліз-
ничного транспорту для виплати заробітної плати працівникам відда-
лених дільниць, виконкоми сільських Рад народних депутатів - про-
тягом 5 робочих днів, включаючи день одержання грошей у банку.
Після закінчення цих строків суми грошей, що не використані за
призначенням, повертаються в банк не пізніше наступного робочого
дня і в подальшому видаються підприємствам, організаціям і устано-
вам за їх першою вимогою на ті самі цілі.
Враховується також, що пiдприємствам і організаціям (крім
сільськогосподарських), якi витрачають грошi з виручки без
обмеження норм, не дозволяється накопичувати в своїх касах готівку
понад встановлений ліміт для оплати витрат, які будуть здійснені в
наступні періоди, у тому числі для видачі заробітної плати, для
розрахунків за сільськогосподарські продукти, що закуповуються, i
на iншi цiлi до настання строкiв цих виплат.
Колективним сільськогосподарським підприємствам, які мають
постійний грошовий виторг, дозволяється затримувати готівку з ви-
ручки в касі понад встановлені ліміти для оплати праці, стипендій,
допомоги за соціальним страхуванням на 5 робочих днів до настання
строку їх виплати.
3. Норми витрачання готівки з виручки (або з касових надход-
жень) встановлюються установами банків за участю керівників під-
приємств.
При встановленні норм витрачання готівки з виручки (касових
надходжень) враховується дійсна потреба підприємств і організацій
у готівці на поточні потреби, на купівлю речей і книг у населення,
на розрахунки з комітентами, а щодо підприємств і організацій, що
мають право купувати сільськогосподарські продукти у населення, -
для оплати продукції, що закуповується, але не вище граничних норм
(додаються). Для роздрібних торговельних підприємств і підприємств
громадського харчування до норм витрачання грошей з виручки на
поточні потреби можуть бути включені також виплати допомог за
соціальним страхуванням.
В норми не включаються витрати:
- на виплату заробітної плати з виручки підприємств торгівлі
і громадського харчування (незалежно від форм власності) працівни-
кам магазинів, їдалень, буфетів та інших торговельних організацій
і підприємств громадського харчування і сільськими, районними спо-
живчими товариствами, які не мають у своєму складі галузевих об'-
єднань, - працівникам апарату управління товариством, а також пра-
цівникам підвідомчих підприємств і організацій, що не перебувають
на господарському розрахунку (хлібопекарень, складів, баз, перука-
рень тощо); витрати на виплату заробітної плати з виручки підпри-
ємствами побутового обслуговування населення працівникам ательє,
майстерень, перукарень, пралень тощо. Ці виплати проводяться у ме-
жах коштів, що направлені на споживання (норми від обсягу товаро-
обороту);
- підприємств торгівлі усіх форм власності на купівлю скляної
тари у населення (без обмеження розмірів);
- колективних сільськогосподарських підприємств, які мають
грошовий виторг від реалізації сільськогосподарської продукції
власного виробництва і продуктів її переробки, включаючи
виготовлену на давальницьких умовах та одержану в порядку
зустрічного продажу, - на оплату праці, стипендій, допомоги за
соціальним страхуванням своїм працівникам.
При визначенні норм витрачання грошей з виручки не врахову-
ється потреба у грошах для оплати витрат на службові відрядження,
оскільки підприємствам і організаціям заборонено витрачати гроші з
виручки на витрати за відрядженнями. Як виняток, допускається для
театральних і музичних колективів, концертних і циркових бригад,
що перебувають на гастролях у населених пунктах (крім міст Києва,
Сімферополя, Севастополя і обласних центрів), якщо строк гастролей
у кожному з пунктів не перевищує 1-2 днів.
На розсуд керівника установи банку дозволяється встановлювати
для сільських і районних споживчих товариств, які не мають у сво-
єму складі галузевих об'єднань, норми витрачання грошей з виручки
на поточні потреби для усього споживчого товариства, включаючи
потреби підвідомчих підприємств і організацій, що не перебувають
на господарському розрахунку; у межах цих норм сільські і районні
споживчі товариства встановлюють розміри витрачання грошей з ви-
ручки не поточні потреби підвідомчим торговельним підприємствам.
Якщо сільські і районні споживчі товариства мають у своєму складі
підприємства, що виділені на самостійний баланс, норми витрачання
грошей з виручки таким підприємствам встановлюються установами
банків окремо.
Торговельним підприємствам, що мають в своєму складі дрібно-
роздрібну торговельну мережу (палатки, рундуки, кіоски, павільйо-
ни, буфети, лотки), продавці яких матеріально відповідальні перед
вказаними вище торговельними підприємствами, норми витрачання гро-
шей з виручки встановлюються для торговельного підприємства в ці-
лому, включаючи витрати з виручки на потреби цієї дрібнороздрібної
мережі.
4. При встановленні норм витрачання готівки з виручки устано-
ви банків повинні враховувати таке:
- витрачання готівки з виручки одного підприємства (в тому
числі з виручки магазину, їдальні, перукарні, ательє, майстерні)
на потреби інших підприємств, що входять до складу тієї ж органі-
зації, а також на потреби цієї організації і з виручки, що
надходить в об'єднані каси, заборонено, крім випадків,
передбачених вище для сільських і районних споживчих товариств;
- всі юридичні особи, незалежно від форм власності, а також
фізичні особи-громадяни України, іноземні громадяни, особи без
громадянства, які є суб'єктами підприємницької діяльності, здій-
снюють між собою розрахунки за товари, роботи, послуги та цінні
папери, як правило, в безготівковому порядку. Готівка на витрати
на відрядження не входить до поточних потреб і видається банками у
встановленому порядку.
5. Торговельним підприємствам і підприємствам громадського
харчування норми витрачання готівки з виручки встановлюються у
процентах до місячного товарообороту або обороту громадського
харчування (додаються).
Неторговельним підприємствам і організаціям, що мають постій-
ну грошову виручку, норми встановлюються в процентах до місячної
суми касової виручки (додаються).
Підприємствам, організаціям і установам, що не мають постій-
ної грошової виручки, встановлюється місячна норма витрачання го-
тівки з касових надходжень в абсолютній сумі.
Для колективних сільськогосподарських підприємств усіх форм
власності норми витрачання грошей з поточних надходжень
встановлюються з розрахунку на місяць в абсолютній сумі.
6. Експлуатаційні підприємства Міністерства зв'язку здійсню-
ють касові операції у порядку, встановленому Положенням про веден-
ня касових операцій експлуатаційними підприємствами Міністерства
зв'язку України, затвердженим Міністерством зв'язку України за по-
годженням з Міністерством фінансів і Національним банком України.
Ліміти залишку грошей у касі для підприємств зв'язку встановлюють-
ся установами банків за погодженням з керівниками цих підприємств
з урахуванням розмірів готівкового обороту і умов роботи
підприємств зв'язку.
Напередодні неробочих днів установ банку підприємства зв'язку
можуть перевищувати ліміти каси в розмірах, що необхідні для
забезпечення видаткових операцій у ті дні, коли установи банків
операцій не здійснюють.
Підприємствам зв'язку дозволяється виплачувати заробітну пла-
ту своїм працівникам з поточних касових надходжень.
7. Грошова виручка здається підприємствами, організаціями,
установами за вказівкою установ банку :
- в денні і вечірні каси установ банку ;
- інкасаторам Національного банку України. У разі, коли уста-
нові банку відповідно до п. 179 Інструкції Національного банку Ук-
раїни з організації емісійно-касової роботи в установах банків Ук-
раїни N 1 від 7 липня 1994 р. дозволена відомча служба інкасації
готівки, - інкасаторам цього банку:
- в об'єднані каси при підприємствах і організаціях для по-
дальшого здавання у відповідні установи банків ;
- підприємствам зв'язку для переказів на рахунки в установах
банків.
Строки і порядок здавання виручки встановлюються установами
банків кожному підприємству, організації, установі за погодженням
з їх керівниками, виходячи з необхідності прискорення обіговості
грошей і своєчасного надходження їх у каси банків;
- для організацій, що розташовані в місцевості, де є установи
банків, підприємства зв'язку, - щоденно в день надходження грошей
в їх каси;
- в місцевості, де немає установ банків або підприємств
зв'язку, не рідше одного разу на три дні, в залежності від відда-
леності від них організації;
- для підприємств і організацій, що мають невеликі суми ви-
ручки і знаходяться на значній відстані від установи банку або
підприємства зв'язку, - не рідше одного разу в десять днів, за
умови, що загальна сума виручки за десять днів не перевищує
десятикратного неоподаткованого мінімуму.
Залізничні станції, річкові, морські вокзали і пристані, які
знаходяться в місцевості, де немає установ банків, переказують ви-
ручку в банк не пізніше наступного дня після її надходження.
Готівка, що прийнята від сільського населення у сплату подат-
ків, страхові та інші збори здаються місцевими органами самовряду-
вання безпосередньо до кас установ банків або шляхом переказу че-
рез пошту в порядку і в строки, встановлені Міністерством фінан-
сів України.
З метою забезпечення максимального і своєчасного здавання ви-
ручки та дотримання лімітів залишку готівки в касах підприємств,
організацій і установ установи банків повсюдно мають забезпечува-
ти роботу вечірніх кас у робочі, вихідні та святкові дні.
В окремих випадках підприємствам торгівлі і громадського хар-
чування, які працюють у вихідні та святкові дні, дозволяється пе-
ревищувати встановлені ліміти залишку готівки в касі з обов'язко-
вим здаванням її в банк не пізніше наступного робочого дня банку.
Перший заступник
Голови Правління О. О. Веселовський
ГРАНИЧНІ НОРМИ ВИТРАЧАННЯ
ГОТІВКИ З ВИРУЧКИ
I. На поточні потреби
1. Роздрібні торговельні під- - до 2,0% від місячного фактич-
приємства усіх форм влас- ного товарообороту
ності в містах і в сільсь-
кій місцевості
2. Підприємства громадського - до 1,0% від місячного фактич-
харчування усіх форм влас- ного товарообороту
ності в містах і в сільсь-
кій місцевості
3. Видовищні підприємства, - до 2,5% від місячної суми ка-
підприємства місцевого сової виручки
транспорту, комунальні,
побутового обслугову-
вання населення, інші
підприємства і органі-
зації, що мають постій-
ну грошову виручку
4. Театральні і музичні ко-
лективи, концертні і цир-
кові бригади, що знаходя-
ться на гастролях
- в сільській місцевості - до 20% від зборів за проведені
в сільській місцевості спекта-
клі і концерти
- в робітничих селищах, - до 20% від зборів в даному на-
селищах міського типу селеному пункті, якщо строк
і в містах (крім міст гастролей в кожному населеному
Києва, Сімферополя, Се- пункті не перевищує 1-2 днів
вастополя і обласних
центрів)
5. Магазини, що проводять - за згодою з відповідною уста-
скупку товарів, книг у новою банку
населення, ювелірних ви-
робів, дорогоцінних ме-
талів, а також організа-
ції, що проводять скупку
годинників у позолочених
корпусах, позолочених
корпусів і браслетів до
годинників, автомобільних
акумуляторних свинцевих
батарей, що відпрацювали
свій ресурс, легкових
автомобілів, що прийшли
у непридатність, зношених
вузлів агрегатів і дета-
лей легкових автомобілів,
відходів кінофотоматеріа-
лів і елементів живлення
для годинників, які міс-
тять срібло
6. Колективні сільськогоспо- - за згодою з відповідною уста-
дарські підприємства новою банку
7. Виробничі підприємства, - за згодою з відповідною уста-
організації, установи, що новою банку
не мають постійної грошо-
вої виручки, державні
сільськогосподарські під-
приємства
II. На закупки сільськогосподарських продуктів у населення
1. Торговельні організації - до 15% від місячного товаро-
усіх форм власності - на обороту, з наданням права ке-
закупки сільськогосподар- рівникам установ банків під-
ських продуктів, сировини вищувати норму для окремих
і дикорослих плодів, ягід, організацій у сезони масових
горіхів, грибів та інших заготовок до розмірів, що не-
продуктів побічного корис- обхідні для оплати продукції,
тування у лісах що закуповується
2. Підприємства громадського - до 7% від місячного обороту
харчування усіх форм влас-
ності - на закупки сіль-
ськогосподарських продуктів
3. Колгоспні ринки (для опла- - за згодою з відповідною уста-
ти вартості сільськогоспо- новою банку
дарської продукції, що
приймається від населення
для реалізації через бюро
торгових послуг
4. Заготівельні контори спо- - за згодою з відповідною уста-
живчої кооперації, вироб- новою банку
ничі підприємства та інші
організації усіх форм
власності, які мають пра-
во закупки відповідних
сільськогосподарських
продуктів, сировини, ди-
корослих і інших продук-
тів побічного користуван-
ня у лісах, лікарських
трав у населення
Примітка. При визначенні граничних норм витрачання готівки з
виручки на поточні потреби для підприємств і організацій усіх форм
власності і виду діяльності необхідно враховувати граничні норми
витрачання готівки на поточні потреби, встановлені Порядком веден-
ня касових операцій у народному господарстві України, затвердженим
постановою Правління Національного банку України N 21 від 2 лютого
1995 р. (Реєстраційний N 228 від 2 лютого 1995 р.).