УВАГА! ДОКУМЕНТ ВТРАЧАЄ ЧИННІСТЬ.
ДЕРЖАВНА КАЗНАЧЕЙСЬКА СЛУЖБА УКРАЇНИ
НАКАЗ
Про затвердження Змін до наказів Державного казначейства України
Відповідно до статей 16, 17 та 74 Бюджетного кодексу України (
2456-17)
та Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" (
3480-15)
та з метою забезпечення повноти та достовірності відображення у бухгалтерському обліку та звітності операцій по виконанню державного та місцевих бюджетів НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Зміни до Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів (
v0119506-00)
(Додаток 1) та Інструкції по застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів (
v0119506-00)
(Додаток 2), затверджених наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 № 119 (зі змінами), що додаються.
3. Затвердити Зміни до Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів (
v0233506-07)
(Додаток 4), затвердженого наказом Державного казначейства України від 14.12.2007 № 233 (зі змінами), що додаються.
4. Департаменту інформаційних технологій та корпоративної телекомунікації (Грубіян О.Є.) забезпечити доопрацювання прикладного програмного забезпечення з урахуванням вимог цього наказу.
5. Самостійним структурним підрозділам апарату Державної казначейської служби України та головним управлінням Державної казначейської служби України забезпечити відображення у бухгалтерського обліку операцій по виконанню державного та місцевих бюджетів з урахуванням змін, внесених цим наказом.
6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов’язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України.
|
Перший заступник Голови
|
О.С. Даневич
|
Додаток 1
до наказу Державної казначейської
служби України
16.04.2014 № 105
ЗМІНИ
до Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 № 119
1. У розділі 15 "Надані бюджетні кредити та позички" 1 класу:
1.1. Групу рахунків 151 "Кредити, надані з державного бюджету" доповнити новими рахунками:
1515 А "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету";
1516 А "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету";
1517 А "Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету";
1518 А "Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету".
1.2. Групу рахунків 152 "Кредити, надані з місцевого бюджету" доповнити новими рахунками:
1525 А "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету";
1526 А "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету";
1527 А "Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету";
1528 А "Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету".
1.3. Групу рахунків 153 "Кредити, що надавались під гарантійні зобов’язання" та рахунки викласти у новій редакції:
"153 "Кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою"
1531 А "Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою";
1532 А "Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою";
1533 А "Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками";
1534 А "Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками";
1535 А "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою";
1536 А "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою";
1537 А "Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою";
1538 А "Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою".
1.4. Розділ доповнити новою групою рахунків:
"155 "Кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами"
1551 А "Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами";
1552 А "Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами";
1553 А "Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками";
1554 А "Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками";
1555 А "Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами";
1556 А "Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами";
1557 А "Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами";
1558 А "Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами".
2. У 3 класі назвирозділу 34 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи бюджету", групи рахунків 341 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи бюджету, що підлягають розподілу" та рахунку 3412 П "Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету" викласти у такій редакції:
"розділ 34 "Кошти, тимчасово віднесені до надходжень бюджету"
група рахунків 341 "Кошти, тимчасово віднесені до надходжень бюджету, що підлягають розподілу";
3412 П "Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету".
3. У 3 класі розділу 39 "Рахунки органів Казначейства України" назви рахунків 3993 П "Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не підтверджені РРП СЕП" та 3994 П "Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не підтверджені ВПС ДКСУ" викласти у такій редакції:
"3993 П "Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не підтверджені СЕП";
3994 П "Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не підтверджені у ВПС ДКСУ".
4. У 6 класі назву розділу 64 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи бюджетів", групи рахунків 641 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету" та рахунку 6412 П "Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету" викласти у такій редакції:
"розділ 64 "Кошти, тимчасово віднесені до надходжень бюджетів";
група рахунків 641 "Кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету";
6412 П "Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету".
5. У розділі 81 "Кошти бюджету, отримані" 8 класу групу рахунків 813 вилучити.
6. У розділі 87 "Операції з фінансування" 8 класу:
6.1. У групі 872 "Кошти отримані державним бюджетом" назву рахунків 8721 "Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів" та 8722 "Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів" викласти у такій редакції:
"8721 П "Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів";
8722 П "Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів".
6.2. Назву групи 873 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави" та рахунку 8731 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави" викласти у такій редакції:
"873 "Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави"
8731 А "Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави".
6.3. У групі 874 "Кошти отримані місцевим бюджетом" назву рахунків 8741 "Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів" та 8742 "Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів" викласти у такій редакції:
"8741 П "Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів";
8742 П "Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів".
6.4. Назву групи 875 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевого бюджету" та назву рахунку 8751 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевого бюджету" викласти у такій редакції:
"875 "Кошти, направлені до бюджету розвитку і на придбання/ погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевого бюджету"
8751 А "Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевого бюджету".
6.5. Групу 875 "Кошти, направлені до бюджету розвитку і на придбання/ погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевого бюджету" доповнити новим рахунком:
8753 А "Кошти, направлені до бюджету розвитку місцевого бюджету".
7. У розділі 96 "Нараховані доходи, резерви і витрати" 9 класу:
7.1. Назву групи рахунків 962 "Нараховані відсотки та плата за надання гарантій" та рахунку 9623 П "Нарахована плата за надання гарантій за іноземними кредитами" викласти у такій редакції:
"962 "Нараховані відсотки та плата за надання державних ( місцевих) гарантій і кредитів (позик) залучених державою (місцевими бюджетами)"
9623 П "Нарахована плата за надання державних гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених державою".
7.2. Групу рахунків 962 "Нараховані відсотки та плата за надання державних (місцевих) гарантій і кредитів (позик), залучених державою (міста місцевими бюджетами)" доповнити новими рахунками:
9624 П "Нараховані відсотки за кредитами, наданими з місцевого бюджету";
9625 П "Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії";
9626 П "Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами".
7.3. Групу рахунків 963 "Нараховані штрафні санкції" доповнити новими рахунками:
9633 П "Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з місцевого бюджету";
9634 П "Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії".
8. У розділі 98 "Зобов‘язання і вимоги за кредитуванням, всіма видами гарантій та цінними паперами" 9 класу:
8.1. Групу рахунків 981 "Надані гарантії та акредитиви, зобов’язання за виплатами з бюджетів" та рахунки викласти у такій редакції:
"981 "Зобов‘язання і вимоги за кредитуванням, всіма видами гарантій та цінними паперами державного бюджету"
9811 А "Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями";
9812 А "Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями";
9813 А "Нараховані відсотки за цінними паперами держави";
9814 А "Нараховані відсотки за користування кредитами, залученими державою";
9815 А "Комісії та/або інші платежі з обслуговування державного боргу";
9816 А "Премії, що надходять до державного бюджету від розміщення державних цінних паперів";
9817 А "Дисконт при розміщенні дисконтних державних цінних паперів";
9818А "Дисконт при погашенні дисконтних державних цінних паперів".
8.2. Групу рахунків 982 викласти у такій редакції:
"982 "Зобов’язання і вимоги за кредитуванням та всіма видами гарантій місцевого бюджету"
9821 А "Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями";
9822 А "Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями";
9823 А "Платежі з обслуговування місцевого боргу".
8.3. Групу рахунків 989 вилучити.
|
Начальник Управління
методології з обслуговування
бюджетів, бухгалтерського
обліку та звітності
|
Н.І. Сушко
|
Додаток 2
до наказу Державної казначейської
служби України
16.04.2014 № 105
ЗМІНИ
до Інструкції по застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 № 119
1. У розділі 15 "Надані бюджетні кредити та позички" 1 класу:
1.1. Рахунки 1511-1514 групи рахунків 151 "Кредити, надані з державного бюджету" викласти у новій редакції:
"1511 А Короткострокові кредити, надані з державного бюджету
Призначення рахунку: для обліку сум короткострокових кредитів, наданих з державного бюджету відповідно до окремих рішень Уряду та нормативно-правової бази, що регламентує бюджетний процес
За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, що надані з державного бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості за наданими з державного бюджету короткостроковими кредитами, заборгованості визнаної простроченою, безнадійною, такою, яка обліковується за ліквідованими юридичними особами-позичальниками, або списання з балансу заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1512 А Довгострокові кредити, надані з державного бюджету
Призначення рахунку: для обліку сум довгострокових кредитів, наданих з державного бюджету відповідно до окремих рішень Уряду та нормативно-правової бази, що регламентує бюджетний процес
За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, що надані з державного бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості за наданими з державного бюджету довгостроковими кредитами, заборгованості, визнаної простроченою, безнадійною, такою, яка обліковується за ліквідованими юридичними особами-позичальниками, або списання з балансу заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1513 А Короткострокові кредити, надані з державного бюджету, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
Призначення рахунку: для обліку сум заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, заборгованості визнаної простроченою, безнадійною або списання з балансу заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1514 А Довгострокові кредити, надані з державного бюджету, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
Призначення рахунку: для обліку сум заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, заборгованості визнаної простроченою, безнадійною або списання з балансу заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості".
1.2. Групу рахунків 151 "Кредити, надані з державного бюджету" доповнити новими рахунками:
"1515 А Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
Призначення рахунку: для обліку простроченої заборгованості за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості за короткостроковими кредитами визнаної безнадійною, такою, яка обліковується за ліквідованими юридичними особами-позичальниками, або списання з балансу простроченої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1516 А Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
Призначення рахунку: для обліку простроченої заборгованості за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету.
За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості за довгостроковими кредитами визнаної безнадійною, такою, яка обліковується за ліквідованими юридичними особами-позичальниками, або списання з балансу простроченої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1517 А Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
Призначення рахунку: для обліку сум безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення або списання з балансу безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1518 А Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
Призначення рахунку: для обліку сум безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення або списання з балансу безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості".
1.3. Рахунки 1521-1524 групи рахунків 152 "Кредити, надані з місцевого бюджету" викласти у новій редакції:
"1521 А Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
Призначення рахунку: для обліку сум короткострокових кредитів, наданих з місцевого бюджету відповідно до окремих рішень місцевої ради та нормативно-правової бази, що регламентує бюджетний процес
За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, що надані з місцевого бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості за наданими з місцевого бюджету короткостроковими кредитами, заборгованості визнаної простроченою, безнадійною, такою, яка обліковується за ліквідованими юридичними особами-позичальниками, або списання з балансу заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1522 А Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету
Призначення рахунку: для обліку сум довгострокових кредитів, наданих з місцевого бюджету відповідно до окремих рішень місцевої ради та нормативно-правової бази, що регламентує бюджетний процес
За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, що надані з місцевого бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в погашення заборгованості за наданими з місцевого бюджету довгостроковими кредитами, заборгованості визнаної простроченою, безнадійною, такою, яка обліковується за ліквідованими юридичними особами-позичальниками, або списання з балансу заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1523 А Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
Призначення рахунку: для обліку сум заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, заборгованості визнаної простроченою, безнадійною або списання з балансу заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1524 А Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
Призначення рахунку: для обліку сум заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, заборгованості визнаної простроченою, безнадійною або списання з балансу заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості".
1.4. Групу рахунків 152 "Кредити, надані з місцевого бюджету" доповнити новими рахунками:
1525 А Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
Призначення рахунку: для обліку простроченої заборгованості за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості за короткостроковими кредитами визнаної безнадійною, такою, яка обліковується за ліквідованими юридичними особами-позичальниками, або списання з балансу простроченої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1526 А Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
Призначення рахунку: для обліку простроченої заборгованості за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету.
За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості за довгостроковими кредитами визнаної безнадійною, такою, яка обліковується за ліквідованими юридичними особами-позичальниками, або списання з балансу простроченої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1527 А Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
Призначення рахунку: для обліку сум безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення або списання з балансу безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1528 А Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
Призначення рахунку: для обліку сум безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення або списання з балансу безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, та суми переоцінки залишків заборгованості".
1.5. Групу рахунків 153 "Кредити, що надавались під гарантійні зобов’язання" викласти у новій редакції:
"153 "Кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою"
1531 А Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
Призначення рахунку: для обліку сум короткострокових кредитів, що надавались під державні гарантії за якими держава виконала гарантійні зобов’язання, та/або сум заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених державою
За дебетом рахунку проводяться суми короткострокових кредитів, за якими держава виконала гарантійні зобов’язання, суми заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених державою, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості за короткостроковими кредитами від суб’єктів господарювання, заборгованості визнаної простроченою, безнадійною, такою, яка обліковується за ліквідованими юридичними особами-позичальниками, або списання з балансу заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, за якими держава виконала гарантійні зобов’язання, та/або заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених державою, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1532 А Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
Призначення рахунку: для обліку сум довгострокових кредитів, що надавались під державні гарантії за якими держава виконала гарантійні зобов’язання, та/або сум заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених державою
За дебетом рахунку проводяться суми довгострокових кредитів, за якими держава виконала гарантійні зобов’язання, суми заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених державою, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості за довгостроковими кредитами від суб’єктів господарювання, заборгованості визнаної простроченою, безнадійною, такою, яка обліковується за ліквідованими юридичними особами-позичальниками, або списання з балансу заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, за якими держава виконала гарантійні зобов’язання, заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених державою, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1533 А Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
Призначення рахунку: для обліку сум заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, заборгованості визнаної простроченою, безнадійною, або списання з балансу заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, за якими держава виконала гарантійні зобов’язання, та/або короткостроковими кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених державою, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1534 А Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
Призначення рахунку: для обліку сум заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, заборгованості визнаної простроченою, безнадійною, або списання з балансу заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, за якими держава виконала гарантійні зобов’язання, та/або довгостроковими кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених державою, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1535 А Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
Призначення рахунку: для обліку простроченої заборгованості за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення, заборгованості визнаної безнадійною, такою, яка обліковується за ліквідованими юридичними особами-позичальниками, або списання з балансу простроченої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1536 А Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
Призначення рахунку: для обліку простроченої заборгованості за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення, заборгованості визнаної безнадійною, такою, яка обліковується за ліквідованими юридичними особами-позичальниками, або списання з балансу простроченої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1537 А Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
Призначення рахунку: для обліку сум безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
За дебетом рахунку проводяться суми безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення або списання з балансу безнадійної до стягнення заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1538 А Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
Призначення рахунку: для обліку сум безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
За дебетом рахунку проводяться суми безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення або списання з балансу безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, та суми переоцінки залишків заборгованості".
1.6. Розділ доповнити новою групою рахунків:
"155 "Кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами"
1551 А Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Призначення рахунку: для обліку сум короткострокових кредитів, що надавались під місцеві гарантії за якими місцеві бюджетивиконали гарантійне зобов’язання, та/або сум заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
За дебетом рахунку проводяться суми короткострокових кредитів, за якими місцеві бюджетивиконали гарантійні зобов’язання, заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості за короткостроковими кредитами від позичальників, заборгованості визнаної простроченою або списання з балансу заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, за якими місцеві бюджетивиконали гарантійні зобов’язання, та/або заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1552 А Довгострокові кредити, що надавались місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Призначення рахунку: для обліку сум довгострокових кредитів, що надавались під місцеві гарантії за якими місцеві бюджетивиконали гарантійне зобов’язання, та/або сум заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
За дебетом рахунку проводяться суми довгострокових кредитів, за якими місцеві бюджетивиконали гарантійні зобов’язання, заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості за довгостроковими кредитами від суб’єктів господарювання, заборгованості визнаної простроченою або списання з балансу заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, за якими місцеві бюджетивиконали гарантійні зобов’язання, та/або заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1553 А Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
Призначення рахунку: для обліку сум заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання місцевого бюджету, та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання місцевого бюджету, та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, заборгованості визнаної простроченою, безнадійною, або списання з балансу заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, за якими місцеві бюджетиивиконали гарантійні зобов’язання, заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1554 А Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
Призначення рахунку: для обліку сум заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання місцевого бюджету, та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання місцевого бюджету, та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, заборгованості визнаної простроченою, безнадійною, або списання з балансу заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, за якими за якими місцеві бюджети виконали гарантійні зобов’язання, заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1555 А Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Призначення рахунку: для обліку простроченої заборгованості за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахункупроводяться суми, які надійшли в рахунок погашення, заборгованості визнаної простроченою або списання з балансу простроченої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1556 А Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Призначення рахунку: для обліку простроченої заборгованості за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення, заборгованості визнаної простроченою або списання з балансу простроченої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1557 А Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Призначення рахунку: для обліку сум безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
За дебетом рахунку проводяться суми безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, та суми переоцінки залишків заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення або списання з балансу безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, та суми переоцінки залишків заборгованості;
1558 А Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Призначення рахунку: для обліку сум безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
За дебетом рахунку проводяться суми безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, та суми переоцінки залишків заборгованості;
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в рахунок погашення або списання з балансу безнадійної до стягнення та іншої заборгованості позичальників за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, та суми переоцінки залишків заборгованості".
2. У 3 класі назву розділу 34 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи бюджету", групи рахунків 341 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи бюджету, що підлягають розподілу" та рахунку 3412 П "Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету" викласти у такій редакції:
"розділ 34 "Кошти, тимчасово віднесені до надходжень бюджету"
група рахунків 341 "Кошти, тимчасово віднесені до надходжень бюджету, що підлягають розподілу"
3412 П Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету
Призначення рахунку: для обліку інших коштів, тимчасово віднесених до надходжень державного бюджету, у тому числі, коштів, що надходять у рахунок погашення заборгованості, простроченої заборгованості з основного боргу, плати за надання державних гарантій або кредитів, комісій, передбачених кредитними (субкредитними) угодами, плати з відсотків за користування кредитів, з пені, нарахованої на прострочену заборгованість, з плати неустойки (пені, штрафів) та з операційних та інших витрат, пов’язаних з погашенням та обслуговуванням кредитів, що надавалися під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум інших коштів, тимчасово віднесених до надходжень державного бюджету, у тому числі, коштів, що надходять у рахунок погашення заборгованості, простроченої заборгованості з основного боргу, плати за надання державних гарантій або кредитів, комісій, передбачених кредитними (субкредитними) угодами, плати з відсотків за користування кредитів, з пені, нарахованої на прострочену заборгованість, з плати неустойки (пені, штрафів) та з операційних та інших витрат, пов’язаних з погашенням та обслуговуванням кредитів, що надавалися під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
За дебетом рахунку проводиться перерахування сум зайво або помилково сплачених платниками та за призначенням".
3. У розділі 39 "Рахунки органів Казначейства України" 3 класу:
3.1. Опис рахунку 3931 "Рахунки Казначейства України за операціями з придбання іноземної валюти" групи рахунків 393 "Рахунки Казначейства України для інших операцій" викласти у такій редакції:
"3931 П Рахунки Казначейства України за операціями з придбання іноземної валюти
Призначення рахунку: для обліку руху коштів за операціями з придбання іноземної валюти Казначейством України
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум коштів, перерахованих розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на придбання Казначейством України іноземної валюти, або зарахування сум коштів придбаної Казначейством України іноземної валюти для розпорядників (одержувачів) бюджетних коштів
За дебетом рахунку проводиться списання сум коштів, що перераховані Казначейством України за операціями з придбання іноземної валюти".
3.2. Назви рахунків 3993 П "Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не підтверджені РРП СЕП" та 3994 П "Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не підтверджені ВПС ДКСУ" викласти у такій редакції:
"3993 П "Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не підтверджені СЕП"
3994 П "Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не підтверджені у ВПС ДКСУ".
4. У 6 класі назву розділу 64 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи бюджетів", групи рахунків 641 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету" та рахунку 6412 П "Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету" викласти у такій редакції:
"розділ 64 "Кошти, тимчасово віднесені до надходжень бюджетів",
група рахунків 641 "Кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету"
6412 П Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету
Призначення рахунку: для обліку інших коштів, які згідно із законодавством тимчасово відносяться до надходжень державного бюджету (аналітичний облік ведеться окремо по кожному виду надходжень)
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум інших коштів, тимчасово віднесених до надходжень державного бюджету в кореспонденції з рахунком 6911 "Контррахунок за операціями за доходами бюджетів"
За дебетом рахунку протягом року проводиться повернення сум інших коштів зайво або помилково внесених платниками та списання в кінці року сум коштів, тимчасово віднесених до надходжень, у кореспонденції з рахунком 6911 "Контррахунок за операціями за доходами бюджетів".
5. У розділі 81 "Кошти бюджету, отримані" 8 класу групу рахунків 813 вилучити.
6. У розділі 87 "Операції з фінансування" 8 класу:
6.1. У групі 872 "Кошти отримані державним бюджетом" рахунки 8721 "Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів" та 8722 "Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів" викласти у такій редакції:
"8721 П Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів
Призначення рахунку: для обліку коштів, отриманих до загального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум коштів отриманих до загального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів у кореспонденції з рахунком 8921 "Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку"
За дебетом рахунку проводиться повернення зайво або помилково отриманих до загального фонду державного бюджету коштів у кореспонденції з рахунком 8921 "Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку";
8722 П Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів
Призначення рахунку: для обліку коштів, отриманих до спеціального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум коштів отриманих до спеціального фонду державного бюджету від розміщення/пред’явлення цінних паперів у кореспонденції з рахунком 8921 "Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку"
За дебетом рахунку проводиться повернення зайво або помилково отриманих до спеціального фонду державного бюджету коштів у кореспонденції з рахунком 8921 "Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку".
6.2. Назву групи 873 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави" та рахунок 8731 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави" викласти у такій редакції:
"873 "Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави"
8731 А Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань держави
Призначення рахунку: для обліку сум коштів, направлених на придбання/погашення цінних паперів та боргових зобов’язань держави
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлені на придбання/погашення цінних паперів та боргових зобов’язань держави
За кредитом рахунку проводиться повернення зайво або помилково перерахованих коштів у кореспонденції з рахунком 8911 "Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку".
6.3. У групі 874 "Кошти отримані місцевим бюджетом" рахунки 8741 "Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів" та 8742 "Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів" викласти у такій редакції:
"8741 П Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів
Призначення рахунку: для обліку коштів, отриманих до загального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум коштів отриманих до загального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів у кореспонденції з рахунком 8921 "Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку"
За дебетом рахунку проводиться повернення зайво або помилково отриманих до загального фонду місцевих бюджетів коштів у кореспонденції з рахунком 8921 "Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку";
8742 П Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів
Призначення рахунку: для обліку коштів, отриманих до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум коштів отриманих до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів у кореспонденції з рахунком 8921 "Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку"
За дебетом рахунку проводиться повернення зайво або помилково отриманих до спеціального фонду місцевих бюджетів коштів у кореспонденції з рахунком 8921 "Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку".
6.4. Назву групи 875 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевих бюджетів" та рахунок 8751 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевих бюджетів " викласти у такій редакції:
"875 "Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевих бюджетів"
8751 А Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевих бюджетів
Призначення рахунку: для обліку сум коштів, направлених на придбання/погашення цінних паперів та боргових зобов’язань місцевих бюджетів
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлені на придбання/погашення цінних паперів та боргових зобов’язань місцевих бюджетів
За кредитом рахунку проводиться повернення зайво або помилково перерахованих коштів у кореспонденції з рахунком 8911 "Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку".
6.5. Групу 875 "Кошти, направлені до бюджету розвитку і на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевого бюджету" доповнити новим рахунком:
"8753 А Кошти, направлені до бюджету розвитку місцевого бюджету
Призначення рахунку: для обліку сум коштів, направлених до бюджету розвитку місцевого бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлені до бюджету розвитку місцевого бюджету
За кредитом рахунку проводиться повернення зайво або помилково перерахованих коштів у кореспонденції з рахунком 8911 "Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку".
7. У розділі 96 "Нараховані доходи, резерви і витрати" 9 класу:
7.1. Назву групи рахунків 962 "Нараховані відсотки та плата за надання гарантій" та рахунок 9623 "Нарахована плата за надання гарантій за іноземними кредитами" викласти у такій редакції:
"962 "Нараховані відсотки та плата за надання державних (місцевих) гарантій і кредитів (позик), залучених державою (місцевими бюджетами)"
9623 П Нарахована плата за надання державних гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених державою
Призначення рахунку: для обліку нарахованої плати за надання державних гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених державою
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованої плати за надання державних гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених державою
За дебетом рахунку проводяться суми плати за надання державних гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених державою, після їх фактичного надходження до державного бюджету".
7.2. Групу рахунків 962 "Нараховані відсотки та плата за надання державних (місцевих) гарантій і кредитів (позик), залучених державою (місцевими бюджетами)" доповнити новими рахунками:
"9624 П Нараховані відсотки за кредитами, наданими з місцевого бюджету
Призначення рахунку: для обліку нарахованих відсотків на заборгованість перед бюджетом за кредитами, наданими з місцевого бюджету
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих відсотків на заборгованість перед бюджетом за кредитами, наданими з місцевого бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми відсотків, нарахованих на заборгованість перед бюджетом за кредитами, після їх фактичного надходження до місцевого бюджету;
9625 П Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
Призначення рахунку: для обліку нарахованих відсотків на заборгованість перед бюджетом за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих відсотків на заборгованість перед бюджетом за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
За дебетом рахунку проводяться суми відсотків, нарахованих на заборгованість перед бюджетом за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії, після їх фактичного надходження до місцевого бюджету;
9626 П Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
Призначення рахунку: для обліку нарахованої плати за надання місцевих гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованої плати за надання місцевих гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
За дебетом рахунку проводяться суми плати за надання місцевих гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами після їх фактичного надходження до місцевого бюджету".
7.3. Групу рахунків 963 "Нараховані штрафні санкції" доповнити новими рахунками:
"9633 П Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з місцевого бюджету
Призначення рахунку: для обліку нарахованих штрафних санкцій на прострочену заборгованість перед бюджетом за кредитами, наданими з місцевого бюджету
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих штрафних санкцій на прострочену заборгованість перед бюджетом за кредитами, наданими з місцевого бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми штрафних санкцій, нарахованих на прострочену заборгованість перед бюджетом за кредитами, після їх фактичного надходження до місцевого бюджету або списання у порядку, визначеному законодавством;
9634 П Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
Призначення рахунку: для обліку нарахованих штрафних санкцій на прострочену заборгованість перед бюджетом за кредитами (позиками), наданими під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих штрафних санкцій на прострочену заборгованість перед бюджетом за кредитами (позиками), наданими під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
За дебетом рахунку проводяться суми штрафних санкцій, нарахованих на прострочену заборгованість перед бюджетом за кредитами (позиками), наданими під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залученими залучених місцевими бюджетами, після їх фактичного надходження до бюджету або списання у порядку, визначеному законодавством".
8. У розділі 98 "Зобов‘язання і вимоги за кредитуванням, всіма видами гарантій та цінними паперами" 9 класу:
8.1. Групу рахунків 981 "Надані гарантії та акредитиви, зобов’язання за виплатами з бюджетів" викласти у такій редакції:
"981 "Зобов‘язання і вимоги за кредитуванням, всіма видами гарантій та цінними паперами державного бюджету"
9811 А Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями
Призначення рахунку: для обліку гарантованого державою внутрішнього боргу. За цим рахунком здійснюється облік боргових зобов’язань суб’єктів господарювання перед резидентами та непогашених станом на звітну дату кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями
За дебетом рахунку проводяться суми отриманих суб'єктами господарювання від резидентів кредитів (позик), боргові зобов'язання щодо повернення яких забезпечено державними гарантіями
За кредитом рахунку проводяться суми погашення отриманих суб'єктами господарювання від резидентів кредитів (позик), боргові зобов'язання щодо повернення яких забезпечено державними гарантіями;
9812 А Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями
Призначення рахунку: для обліку гарантованого державою зовнішнього боргу. За цим рахунком здійснюється облік боргових зобов’язань суб’єктів господарювання перед нерезидентами та непогашених станом на звітну дату кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями
За дебетом рахунку проводяться суми отриманих суб'єктами господарювання від нерезидентів кредитів (позик), боргові зобов'язання щодо повернення яких забезпечено державними гарантіями
За кредитом рахунку проводяться суми погашення отриманих суб'єктами господарювання від нерезидентів кредитів (позик), боргові зобов'язання щодо повернення яких забезпечено державними гарантіями;
9813 А Нараховані відсотки за цінними паперами держави
Призначення рахунку: для обліку сум нарахованих відсотків за цінними паперами держави
За дебетом рахунку проводиться нарахування відсотків за цінними паперами держави
За кредитом рахунку проводиться списання відсотків за цінними паперами держави у момент їх виплати власникам;
9814 А Нараховані відсотки за користування кредитами, залученими державою
Призначення рахунку: для обліку нарахованих сум відсотків, які підлягатимуть виплаті з державного бюджету за користування кредитами, залученими державою
За дебетом рахунку проводиться нарахування сум відсотків за користування кредитами, залученими державою
За кредитом рахунку проводиться списання сум відсотків за користування кредитами, залученими державою, у момент їх виплати;
9815 А Комісії та/або інші платежі з обслуговування державного боргу
Призначення рахунку: для обліку сум комісій за державними борговими зобов’язаннями, комісійної винагороди банку при купівлі, конвертації валюти для платежів за державним боргом, комісійних витрат банків-кореспондентів та/або інших платежів, які підлягають виплаті з державного бюджету з обслуговування державного боргу
За дебетом рахунку проводяться суми комісій та/або інших платежів з обслуговування державного боргу
За кредитом рахунку проводиться списання сум комісій та/або інших платежів з обслуговування державного боргу у момент їх виплати;
9816 А Премії, що надходять до державного бюджету від розміщення державних цінних паперів
Призначення рахунку: для обліку сум премій, що надходять до державного бюджету від розміщення державних цінних паперів
За дебетом рахунку проводяться суми премій, що надійшли до державного бюджету від розміщення державних цінних паперів
За кредитом рахунку проводиться списання суми премій, після зменшення касових видатків з обслуговування державного боргу на суму таких премій;
9817 А Дисконт при розміщенні дисконтних державних цінних паперів
Призначення рахунку: для обліку сум дисконту при розміщенні дисконтних державних цінних паперів
За дебетом рахунку проводяться суми дисконту при розміщенні (продажу) дисконтних державних цінних паперів
За кредитом рахунку проводиться зменшення сум дисконту;
9818 А Дисконт при погашенні дисконтних державних цінних паперів
Призначення рахунку: для обліку сум дисконту при погашенні дисконтних державних цінних паперів
За дебетом рахунку проводяться суми дисконту при погашенні дисконтних державних цінних паперів
За кредитом рахунку проводиться зменшення сум дисконту при погашенні дисконтних державних цінних паперів".
8.2. Групу рахунків 982 викласти у такій редакції:
"982 "Зобов’язання і вимоги за кредитуванням та всіма видами гарантій місцевого бюджету"
9821 А Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями
Призначення рахунку: для обліку гарантованого місцевими бюджетами внутрішнього боргу. За цим рахунком здійснюється облік боргових зобов’язань суб’єктів господарювання перед резидентами та непогашених станом на звітну дату кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями
За дебетом рахунку проводяться суми отриманих суб'єктами господарювання від резидентів кредитів (позик), боргові зобов'язання щодо повернення яких забезпечено місцевими гарантіями
За кредитом рахунку проводяться суми погашення отриманих суб'єктами господарювання від резидентів кредитів (позик), боргові зобов'язання щодо повернення яких забезпечено місцевими гарантіями;
9822 А Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями
Призначення рахунку: для обліку гарантованого місцевими бюджетамизовнішнього боргу. За цим рахунком здійснюється облік боргових зобов’язань суб’єктів господарювання перед нерезидентами та непогашених станом на звітну дату кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями
За дебетом рахунку проводяться суми отриманих суб'єктами господарювання від нерезидентів кредитів (позик), боргові зобов'язання щодо повернення яких забезпечено місцевими гарантіями
За кредитом рахунку проводяться суми погашення отриманих суб'єктами господарювання від нерезидентів кредитів (позик), боргові зобов'язання щодо повернення яких забезпечено місцевими гарантіями;
9823 А Платежі з обслуговування місцевого боргу
Призначення рахунку: для обліку сум комісій за місцевими борговими зобов’язаннями, комісійної винагороди банку при купівлі, конвертації валюти для платежів за місцевим боргом, комісійних витрат банків-кореспондентів та/або інших платежів, які підлягають виплаті з місцевого бюджету за обслуговування місцевого боргу
За дебетом рахунку проводиться нарахування сум платежів з обслуговування місцевого боргу
За кредитом рахунку проводиться списання сум платежів з обслуговування місцевого боргу у момент їх виплати".
8.3. Групу рахунків 989 вилучити.
|
Начальник Управління
методології з обслуговування
бюджетів, бухгалтерського
обліку та звітності
|
Н.І. Сушко
|
Додаток 4
до наказу Державної казначейської
служби України
16.04.2014 № 105
ЗМІНИ
до Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів (Додаток 4), затвердженого наказом Державного казначейства України від 14.12.2007 № 233
1. За текстом Порядку назву рахунків 8741 "Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів", 8742 "Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів" та 8751 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевого бюджету" викласти у такій редакції:
8741 "Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів";
8742 "Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення/пред’явлення цінних паперів";
8751 А "Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевого бюджету."
2. У розділі V Порядку:
2.1. Підпункти 7 та 8 пункту а) викласти у такій редакції:
"7. Перераховано міжбюджетні трансферти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
|
Дебет
|
3545
|
Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
3141
|
Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
|
|
або:
|
3151
|
Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
|
|
або:
|
3522
|
Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету
|
|
або:
|
3125
|
Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ
|
|
або:
|
1711*
|
Субрахунки єдиного казначейського рахунку
|
одночасно:
|
Дебет
|
7211
|
Видатки загального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
7911
|
Контррахунок за видатковими операціями
|
8. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків ( КЕКВ (
v0011201-11)
0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
|
Дебет
|
3141
|
Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
|
|
або:
|
3151
|
Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
|
|
або:
|
3522
|
Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету
|
|
або:
|
3125
|
Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ
|
|
або:
|
1711*
|
Субрахунки єдиного казначейського рахунку
|
|
Кредит
|
3545
|
Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами загального фонду місцевого бюджету
|
одночасно:
|
Дебет
|
7911
|
Контррахунок за видатковими операціями
|
|
Кредит
|
7211
|
Видатки загального фонду місцевого бюджету
|
__________
*у разі перерахування міжбюджетних трансфертів між різними Головними управліннями Казначейства України.".
2.2. Підпункти 7 та 8 пункту б) викласти у такій редакції:
"7. Перераховано міжбюджетні трансферти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
|
Дебет
|
3546
|
Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
3151
|
Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
|
|
або:
|
3522
|
Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету
|
|
або:
|
3125
|
Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ
|
|
або:
|
1711*
|
Субрахунки єдиного казначейського рахунку
|
одночасно:
|
Дебет
|
7221
|
Видатки спеціального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
7911
|
Контррахунок за видатковими операціями
|
8. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків ( КЕКВ (
v0011201-11)
0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
|
Дебет
|
3151
|
Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
|
|
або:
|
3522
|
Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету
|
|
або:
|
3125
|
Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ
|
|
або:
|
1711*
|
Субрахунки єдиного казначейського рахунку
|
|
Кредит
|
3546
|
Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
|
одночасно:
|
Дебет
|
7911
|
Контррахунок за видатковими операціями
|
|
Кредит
|
7221
|
Видатки спеціального фонду місцевого бюджету
|
__________
*у разі перерахування міжбюджетних трансфертів між різними Головними управліннями Казначейства України.".
3. У розділі VI Порядку:
3.1. Пункт а) доповнити новими підпунктами 6 - 14 такого змісту:
"6. Відображено заборгованість позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):
|
Дебет
|
1523
|
Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
Кредит
|
1521
|
Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
|
|
або:
|
1525
|
Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
7. Відображено заборгованість позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):
|
Дебет
|
1524
|
Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
Кредит
|
1522
|
Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету
|
|
або:
|
1526
|
Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
8. Відображено прострочену заборгованість позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):
|
Дебет
|
1525
|
Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
1521
|
Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
|
9. Відображено прострочену заборгованість позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):
|
Дебет
|
1526
|
Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
1522
|
Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету
|
10. Відображено заборгованість позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):
|
Дебет
|
1527
|
Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
1521
|
Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
|
|
або:
|
1523
|
Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
або:
|
1525
|
Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
11. Відображено заборгованість позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):
|
Дебет
|
1528
|
Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
1522
|
Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету
|
|
або:
|
1524
|
Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
або:
|
1526
|
Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
12. Списано заборгованість перед місцевим бюджетом за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):
|
Дебет
|
4431
|
Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
1521
|
Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
|
|
або:
|
1522
|
Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету
|
|
або:
|
1523
|
Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
або:
|
1524
|
Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
або:
|
1525
|
Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
|
або:
|
1526
|
Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
|
або:
|
1527
|
Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
|
або:
|
1528
|
Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
одночасно:
|
Дебет
|
5121
|
Результат виконання загального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
5911
|
Контррахунок за результатом виконання бюджету
|
13. Списано заборгованість за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):
|
Дебет
|
9624
|
Нараховані відсотки за кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
14. Списано заборгованість за нарахованими штрафними санкціями (пенею) (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):
|
Дебет
|
9633
|
Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку".
|
3.2. У пункті б):
після підпункту 7 доповнити Приміткою такого змісту:
"
__________
Примітка:
операції по відображенню заборгованості позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, простроченої заборгованості, заборгованості позичальників, яку визнано безнадійною до стягнення за короткостроковими та довгостроковими кредитами спеціального фонду місцевого бюджету, здійснюються відповідно до підпунктів 6-11 пункту а) цього розділу.
";
доповнити новим підпунктом 8 такого змісту:
"8. Списано заборгованість перед місцевим бюджетом за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):
|
Дебет
|
4432
|
Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
1521
|
Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
|
|
або:
|
1522
|
Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету
|
|
або:
|
1523
|
Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
або:
|
1524
|
Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
або:
|
1525
|
Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
|
або:
|
1526
|
Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
|
або:
|
1527
|
Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
|
або:
|
1528
|
Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
одночасно:
|
Дебет
|
5121
|
Результат виконання загального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
5911
|
Контррахунок за результатом виконання бюджету
|
__________
Примітка:
операції по списаною заборгованості за нарахованими відсотками та штрафними санкціями (пенею) за користування короткостроковими та довгостроковими кредитами спеціального фонду місцевого бюджету здійснюються відповідно до підпунктів 13-14 пункту а) цього розділу.".
4. Розділ VIІ Порядку доповнити новими пунктами 6 та 7 такого змісту:
"6. Операції щодо спрямування коштів загального фонду до бюджету розвитку місцевого бюджету, який є складовою частиною спеціального фонду місцевих бюджетів відповідно до статті 71 Бюджетного кодексу України (
2456-17)
.
6.1. Виділено кошти із загального фонду місцевого бюджету для спрямування до бюджету розвитку (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів):
|
Дебет
|
3142
|
Кошти загального фонду місцевих бюджетів
|
|
Кредит
|
3261
|
Інші кошти, залучені до загального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення
|
та одночасно:
|
Дебет
|
9731
|
Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
та одночасно:
|
Дебет
|
9741
|
Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
та одночасно:
|
Дебет
|
5121
|
Результат виконання загального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
5911
|
Контррахунок за результатом виконання бюджету
|
6.2. Перераховано кошти до бюджету розвитку місцевого бюджету (підстава - платіжне доручення):
|
Дебет
|
3261
|
Інші кошти, залучені до загального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення
|
|
Кредит
|
3262
|
Інші кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення
|
та одночасно:
|
Дебет
|
8753
|
Кошти, направлені до бюджету розвитку місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
8911
|
Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
|
та одночасно:
|
Дебет
|
8921
|
Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
|
|
Кредит
|
8744
|
Інші кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів
|
та одночасно:
|
Дебет
|
9732
|
Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
та одночасно:
|
Дебет
|
9743
|
Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
6.3. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
|
Дебет
|
3262
|
Інші кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення
|
|
Кредит
|
3152
|
Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
|
та одночасно:
|
Дебет
|
5911
|
Контррахунок за результатом виконання бюджету
|
|
Кредит
|
5122
|
Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
|
7. Операції з відображення заборгованості боржників перед місцевими бюджетами за кредитами (позиками), що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
7.1. На суму кредитів (позик), що надавались під місцеві гарантії за якими місцеві бюджети виконали гарантійне зобов’язання, та/або сум заборгованості позичальників за кредитами, наданими за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів):
а) за внутрішніми кредитами:
|
Дебет
|
9821
|
Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями
|
|
Кредит
|
9911
|
Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
|
б) за іноземними кредитами:
|
Дебет
|
9822
|
Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями
|
|
Кредит
|
9911
|
Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
|
а також на суму нарахованої плати за надання гарантій за іноземними кредитами:
|
Дебет
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
|
Кредит
|
9626
|
Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
7.2. На суму коштів спецільного фонду місцевого бюджету в іноземній валюті, перерахованих на виконання гарантійних зобов’язань за позичальників, що отримали кредити (позики) під місцеві гарантії, гривневий еквівалент яких списано з рахунку у порядку, визначеному пунктом 7.3 цієї глави (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим чи міських фінансових органів відповідних бюджетів або виписки з рахунків, відкритих в установах банків в іноземній валюті):
|
Дебет
|
3152
|
Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
|
|
Кредит
|
4622
|
(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету
|
одночасно:
|
Дебет
|
4621
|
Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
1234
|
Рахунки установ та організацій, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів, відкриті в установах банків за коштами спеціального фонду
|
|
або
|
1232
|
Рахунки місцевих бюджетів в установах банків
|
7.3. Відображено в бухгалтерському обліку операції за гарантіями, наданими з місцевого бюджету позичальникам (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів по відповідних бюджетах):
|
Дебет
|
4462
|
Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
3542
|
Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
|
|
або:
|
3544
|
Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
|
одночасно:
|
Дебет
|
8921
|
Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
|
|
Кредит
|
8142
|
Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів
|
одночасно:
|
Дебет
|
3542
|
Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
|
|
або:
|
3544
|
Рахунок одержувачів коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
4462
|
Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету
|
одночасно:
|
Дебет
|
1551
|
Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1552
|
Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
Кредит
|
4432
|
Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
|
одночасно:
|
Дебет
|
7232
|
Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
|
|
Кредит
|
7921
|
Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення
|
одночасно:
|
Дебет
|
9122
|
Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
|
Дебет
|
9145
|
Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
__________
* у разі здійснення витрат, пов’язаних із закупівлею іноземній валюти:
|
Дебет
|
3152
|
Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
|
|
Кредит
|
1711
|
Субрахунки єдиного казначейського рахунку
|
7.4. На суму коштів, перерахованих на виконання гарантійних зобов’язань за позичальників, за результатами вступу в силу місцевих гарантій (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів):
а) за внутрішніми кредитами:
|
Дебет
|
9911
|
Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
|
|
Кредит
|
9821
|
Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями
|
б) за іноземними кредитами:
|
Дебет
|
9911
|
Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
|
|
Кредит
|
9822
|
Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями
|
7.5. Нараховано відсотки за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
|
Дебет
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
|
Кредит
|
9625
|
Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
|
7.6. Нараховано штрафні санкції (пеню) за кредитами (позиками), під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів відповідних бюджетів):
|
Дебет
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
|
Кредит
|
9634
|
Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії.
|
7.7. На суму коштів, що надійшли в рахунок оплати за надання місцевих гарантій за іноземними кредитами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
|
Дебет
|
1711
|
Субрахунки єдиного казначейського рахунку
|
|
Кредит
|
3151
|
Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
|
одночасно:
|
Дебет
|
6911
|
Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
|
|
Кредит
|
6122
|
Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки
|
одночасно:
|
Дебет
|
9626
|
Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
7.8. На суму відшкодування коштів, витрачених Верховною Радою Автономної Республіки Крим і міськими радами на виконання гарантійних зобов’язань, що надійшли від позичальників кредитів (позик), отриманих під місцеві гарантії (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
|
Дебет
|
1711
|
Субрахунки єдиного казначейського рахунку
|
|
Кредит
|
3153
|
Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів
|
одночасно:
|
Дебет
|
4432
|
Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
або
|
1551
|
Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
1552
|
Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
1553
|
Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
1554
|
Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
|
1555
|
Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
|
1556
|
Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
|
1557
|
Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
|
1558
|
Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
одночасно:
|
Дебет
|
7921
|
Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення
|
|
Кредит
|
7232
|
Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
|
одночасно:
|
Дебет
|
9222
|
Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
одночасно:
|
Дебет
|
9275
|
Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
7.9. На суму коштів, що надійшли в рахунок сплати відсотків за користування іноземними кредитами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
|
Дебет
|
1711
|
Субрахунки єдиного казначейського рахунк
|
|
Кредит
|
3151
|
Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
|
одночасно:
|
Дебет
|
6911
|
Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
|
|
Кредит
|
6122
|
Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки
|
а також:
|
Дебет
|
9625
|
Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
7.10. На суму коштів, що надійшли в рахунок сплати штрафних санкцій (пені) за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
|
Дебет
|
1711
|
Субрахунки єдиного казначейського рахунку
|
|
Кредит
|
3151
|
Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
|
одночасно:
|
Дебет
|
6911
|
Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
|
|
Кредит
|
6122
|
Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки
|
а також:
|
Дебет
|
9634
|
Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
7.11. Відображено заборгованість позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів відповідних бюджетів):
|
Дебет
|
1553
|
Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
Кредит
|
1551
|
Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1555
|
Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
7.12. Відображено заборгованість позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів відповідних бюджетів):
|
Дебет
|
1554
|
Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
Кредит
|
1552
|
Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1556
|
Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
7.13. Відображено прострочену заборгованість позичальників, за короткостроковими кредитами (позиками), залученими під гарантійні зобов’язання Автономної Республіки Крим чи територіальної громади міста (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів відповідних бюджетів):
|
Дебет
|
1555
|
Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
Кредит
|
1551
|
Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
7.14. Відображено прострочену заборгованість позичальників, за довгостроковими кредитами (позиками), залученими під гарантійні зобов’язання Автономної Республіки Крим чи територіальної громади міста (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів):
|
Дебет
|
1556
|
Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
Кредит
|
1552
|
Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
7.15. Відображено заборгованість позичальників, за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів):
|
Дебет
|
1557
|
Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
Кредит
|
1551
|
Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1553
|
Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
або:
|
1555
|
Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
7.16. Відображено заборгованість позичальників, за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів):
|
Дебет
|
1558
|
Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
Кредит
|
1552
|
Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1554
|
Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
або:
|
1556
|
Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
7.17. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):
а) за кредитами, що надавались під гарантійні зобов’язання місцевого бюджету:
|
Дебет
|
1551
|
Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1552
|
Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1553
|
Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
або:
|
1554
|
Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
або:
|
1555
|
Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1556
|
Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1557
|
Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1558
|
Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
Кредит
|
4432
|
Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
|
а також:
|
Дебет
|
5911
|
Контррахунок за результатом виконання бюджету
|
|
Кредит
|
5122
|
Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
|
або:
|
Дебет
|
4432
|
Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
1551
|
Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або
|
1552
|
Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1553
|
Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
або:
|
1554
|
Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
або:
|
1555
|
Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1556
|
Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1557
|
Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1558
|
Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
а також:
|
Дебет
|
5122
|
Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
5911
|
Контррахунок за результатом виконання бюджету
|
б) за нарахованими відсотками за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії:
|
Дебет
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
|
Кредит
|
9625
|
Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
|
або:
|
Дебет
|
9625
|
Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
в) за нарахованою платою за надання гарантій за іноземними кредитами:
|
Дебет
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
|
Кредит
|
9626
|
Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
або:
|
Дебет
|
9626
|
Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
г) за гарантіями, що надані позичальникам іноземних кредитів:
|
Дебет
|
9821
|
Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями
|
|
Кредит
|
9911
|
Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
|
або:
|
Дебет
|
9911
|
Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
|
|
Кредит
|
9821
|
Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями
|
7.18. Списано заборгованість суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів відповідних бюджетів):
|
Дебет
|
4432
|
Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
1551
|
Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1552
|
Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1553
|
Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
або:
|
1554
|
Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
або:
|
1555
|
Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1556
|
Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1557
|
Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
або:
|
1558
|
Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
одночасно:
|
Дебет
|
5122
|
Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
5911
|
Контррахунок за результатом виконання бюджету
|
або:
|
Дебет
|
5911
|
Контррахунок за результатом виконання бюджету
|
|
Кредит
|
5122
|
Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету
|
7.19. Списано прострочену заборгованість суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за нарахованими відсотками за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим та міськими фінансовими органами):
|
Дебет
|
9625
|
Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
7.20. Списано заборгованість суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за нарахованими штрафними санкціями (пенею) за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим та міськими фінансовими органами відповідних бюджетів):
|
Дебет
|
9634
|
Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
|
7.21. Списано заборгованість суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за нарахованою платою за надані місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим та міськими фінансовими органами відповідних бюджетів):
|
Дебет
|
9626
|
Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
Кредит
|
9921
|
Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку".
|
5. У розділі VIІІ Порядку:
5.1. У назві розділу слова "державним та місцевим" виключити.
5.2. Пункт а) доповнити підпунктом 7 такого змісту:
"7. Погашено заборгованість за взаємними розрахунками між місцевими бюджетами на суму коштів, яка передана між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
|
Дебет
|
3142
|
Кошти загального фонду місцевих бюджетів
|
|
Кредит
|
3142
|
Кошти загального фонду місцевих бюджетів
|
7.1. По виконанню місцевого бюджету, який передав кошти:
|
Дебет
|
2423
|
Зобов’язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами
|
|
Кредит
|
4221
|
Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду
|
та одночасно:
|
Дебет
|
6121
|
Доходи загального фонду місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
6911
|
Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
|
7.2. По виконанню місцевого бюджету, який отримав кошти:
|
Дебет
|
4221
|
Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду
|
|
Кредит
|
1653
|
Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами
|
та одночасно:
|
Дебет
|
6911
|
Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
|
|
Кредит
|
6121
|
Доходи загального фонду місцевого бюджету".
|
5.3. Пункт б) доповнити підпунктом 3 такого змісту:
"3. Погашено заборгованість за взаємними розрахунками між місцевими бюджетами на суму коштів, яка передана між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
|
Дебет
|
3152
|
Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
|
|
Кредит
|
3152
|
Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки
|
3.1. По виконанню місцевого бюджету, який передав кошти:
|
Дебет
|
2424
|
Зобов’язання спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами
|
|
Кредит
|
4223
|
Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду
|
та одночасно:
|
Дебет
|
6122
|
Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки
|
|
Кредит
|
6911
|
Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
|
3.2. По виконанню місцевого бюджету, який отримав кошти:
|
Дебет
|
4223
|
Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях спеціального фонду
|
|
Кредит
|
1654
|
Активи спеціального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами
|
та одночасно:
|
Дебет
|
6911
|
Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
|
|
Кредит
|
6122
|
Доходи спеціального фонду місцевого бюджету, які направляються на спеціальні видатки".
|
6. У главі 6 розділу IX Порядку загальний фонд доповнити новим пунктом 7 такого змісту:
"7. На суму коштів, направлених до бюджету розвитку місцевого бюджету:
|
Дебет
|
8753
|
Кошти, направлені до бюджету розвитку місцевого бюджету
|
|
Кредит
|
8911
|
Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку".
|
7. Додаток 2 до Порядку викласти у новій редакції.
|
Начальник Управління
методології з обслуговування
бюджетів, бухгалтерського
обліку та звітності
|
Н.І. Сушко
|
Додаток 2
до Порядку відображення
у бухгалтерському обліку операцій
по виконанню місцевих бюджетів
РОЗШИФРОВКА
операцій по кредитуванню місцевого бюджету
______________________________________________
(найменування бюджету)
________________________________________________
(найменування органу Казначейства України)
|
№ з/п
|
№ балансового рахунку
|
Назва рахунку
|
Сума (грн. коп.)
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
1521
|
Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
|
|
|
|
|
|
|
1522
|
Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету
|
|
|
|
|
|
|
1523
|
Короткострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
|
|
|
|
|
1524
|
Довгострокові кредити, надані з місцевих бюджетів, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
|
|
|
|
|
1525
|
Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
|
|
|
|
|
|
1526
|
Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
|
|
|
|
|
|
1527
|
Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
|
|
|
|
|
|
1528
|
Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, наданими з місцевого бюджету
|
|
|
|
|
|
|
1551
|
Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
|
|
|
|
|
1552
|
Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
|
|
|
|
|
1553
|
Короткострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
|
|
|
|
|
1554
|
Довгострокові кредити, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
|
|
|
|
|
|
|
1555
|
Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
|
|
|
|
|
1556
|
Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
|
|
|
|
|
1557
|
Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
|
|
|
|
|
1558
|
Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
|
|
|
|
|
|
|
Всього:
|
|
|
|
|
|
|
|
7231
|
Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
|
|
|
|
|
|
|
7232
|
Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення
|
|
|
|
|
__________
Примітка:
за вказаними рахунками проставляється сума дебетового та кредитового обороту за поточний бюджетний період.
Зазначена інформація подається відповідному Головному управлінню у вигляді файла NNNNMB. (формат Word), де NNNN - електронна адреса Головного управління Казначейства України у форматі Національного банку України (наприклад: UTQKMB.doc - Головного управління Казначейства України у Тернопільській області) з наданням підтвердження на паперових носіях в установленій формі.
Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть керівники територіальних органів Казначейства України.
Начальник Головного управління
Головний бухгалтер
М.П.
( Текст взято з сайту Казначейства України http://www.treasury.gov.ua/ )