01.10.2020 № 620-рш
|
Голова
|
К. Шевченко
|
СХВАЛЕНО
Рішення Правління
Національного банку України
01.10.2020 № 620-рш
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунок для обліку наданих зобов'язань з кредитування
|
Контррахунок
|
На суму наданого зобов'язання
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку дебіторської заборгованості, транзитні рахунки
|
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів
|
На суму перерахованих коштів за операцією репо
|
2
|
Рахунки для обліку кредиту, наданого за операцією репо
|
Рахунки для обліку дебіторської заборгованості, транзитні рахунки
|
На суму основного боргу
|
3
|
Рахунки для обліку премії/дисконту за кредитом, що наданий за операцією репо
|
Рахунки для обліку дебіторської заборгованості, транзитні рахунки
|
На суму премії
|
4
|
Рахунки для обліку дебіторської заборгованості, транзитні рахунки
|
Рахунки для обліку премії/дисконту за кредитом, що наданий за операцією репо
|
На суму дисконту
|
5
|
Рахунки для обліку премії/дисконту за кредитом, що наданий за операцією репо
|
Рахунок для обліку доходу під час первісного визнання фінансових активів за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива
|
На суму різниці між справедливою вартістю та вартістю за договором (без урахування витрат на операцію), якщо справедлива вартість є вищою, ніж вартість договору
|
6
|
Рахунок для обліку витрат під час первісного визнання фінансових активів за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива
|
Рахунки для обліку премії/дисконту за кредитом, що наданий за операцією репо
|
На суму різниці між вартістю за договором (без урахування витрат на операцію) та справедливою вартістю, якщо справедлива вартість є нижчою, ніж вартість договору
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Відповідні рахунки з обліку витрат
|
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів
|
На суму витрат за операцією репо
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Контррахунок
|
Рахунок для обліку наданих зобов'язань з кредитування
|
На суму зобов'язання
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку отриманої застави
|
Контррахунок
|
На суму справедливої вартості цінних паперів, придбаних за операцією репо
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку нарахованих процентних доходів за кредитами, що надані за операціями репо
|
Рахунки для обліку процентних доходів за кредитами, що надані за операціями репо
|
На суму нарахованих процентів
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку премії/дисконту за кредитами, що надані за операціями репо
|
Рахунки для обліку процентних доходів за кредитами, що надані за операціями репо
|
На суму амортизації дисконту
|
2
|
Рахунки для обліку процентних доходів за кредитами, що надані за операціями репо
|
Рахунки для обліку премії/дисконту за кредитами, що надані за операціями репо
|
На суму амортизації премії
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості за операціями з цінними паперами, транзитні рахунки
|
На суму сплачених емітентом процентних доходів за купонний період
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості за операціями з цінними паперами, транзитні рахунки
|
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів
|
На суму процентних доходів за купонний період
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості за операціями з цінними паперами, транзитні рахунки
|
На суму отриманих від емітента процентних доходів за купонний період
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості за операціями з цінними паперами, транзитні рахунки
|
Рахунки для обліку нарахованих процентних доходів
|
На суму нарахованих процентних доходів за операцією репо
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Контррахунок
|
Рахунки для обліку отриманої застави
|
На суму справедливої вартості цінних паперів, придбаних за операцією репо
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості за операціями репо, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
На суму справедливої вартості цінних паперів, проданих за операцією репо
|
2
|
Рахунки комісійних витрат за операціями з цінними паперами та інших операційних витрат
|
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів
|
На суму витрат, понесених за операцією з продажу цінних паперів
|
Таблиця
№
з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунок для обліку кредиторської заборгованості за операціями репо, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
Рахунок для обліку результату від операцій з фінансовими зобов'язаннями, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
У разі уцінки справедливої вартості цінних паперів, проданих третій стороні
|
2
|
Рахунок для обліку результату від операцій з фінансовими зобов'язаннями, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
Рахунок для обліку кредиторської заборгованості за операціями репо, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
У разі дооцінки справедливої вартості цінних паперів, проданих третій стороні
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунок для обліку кредиторської заборгованості за операціями репо, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів
|
На суму справедливої вартості придбаних цінних паперів
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Контррахунок
|
Рахунок для обліку отриманих зобов'язань з кредитування
|
На суму отриманого зобов'язання
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості, транзитні рахунки
|
На суму отриманих коштів за операцією репо
|
2
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості за кредитними операціями, транзитні рахунки
|
Рахунки для обліку кредиту, отриманого за операцією репо
|
На суму основного боргу
|
3
|
Рахунки для обліку дисконту/премії за кредитом, отриманим за операцією репо
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості за кредитними операціями, транзитні рахунки
|
На суму дисконту з урахуванням витрат на операцію
|
4
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості за кредитними операціями, транзитні рахунки
|
Рахунки для обліку дисконту/премії за кредитом, отриманим за операцією репо
|
На суму премії з урахуванням витрат на операцію
|
5
|
Рахунки для обліку дисконту/премії за кредитом, отриманим за операцією репо
|
Рахунок для обліку доходу під час первісного визнання кредиту, отриманого за операцією репо за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива
|
На суму різниці між вартістю за договором та справедливою вартістю кредиту
|
6
|
Рахунок для обліку витрат під час первісного визнання кредиту, отриманого за операцією репо, за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива
|
Рахунки для обліку дисконту/премії за кредитом, отриманим за операцією репо
|
На різницю між справедливою вартістю кредиту та вартістю за договором
|
Таблиця
№з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку процентних доходів за цінними паперами, які продані за операцією репо
|
Рахунки для обліку премії/дисконту за цінними паперами
|
На суму коригування валової балансової вартості цінних паперів, проданих за операцією репо
|
2
|
Рахунки для обліку премії/дисконту за цінними паперами
|
Рахунки для обліку процентних доходів за цінними паперами, які продані за операцією репо
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунок для обліку зобов'язання з кредитування, що отримане від банку
|
Контррахунок
|
На суму отриманого зобов'язання
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Контррахунок
|
Рахунки для обліку наданої застави
|
На суму балансової вартості цінних паперів, проданих за операцією репо
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку нарахованих процентних доходів за цінними паперами
|
Рахунки для обліку процентних доходів за цінними паперами
|
На суму нарахованих процентів за період операції репо
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості
|
На суму отриманих процентів за купонний період
|
2
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості
|
Рахунки для обліку нарахованих процентних доходів за цінними паперами
|
На суму отриманих процентів за купонний період
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку процентних витрат
|
Рахунки для обліку нарахованих процентних витрат за операціями репо
|
На суму нарахованих процентних витрат
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку процентних витрат
|
Рахунки для обліку дисконту/премії за кредитом, отриманим за операцією репо
|
На суму амортизації дисконту
|
2
|
Рахунки для обліку дисконту/премії за кредитом, отриманим за операцією репо
|
Рахунки для обліку процентних витрат
|
На суму амортизації премії
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку нарахованих процентних витрат за операціями репо
|
Рахунки для обліку нарахованих процентних доходів за цінними паперами
|
На суму купона за цінними паперами
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку кредиту, отриманого за операцією репо
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості, транзитні рахунки
|
На суму номіналу
|
2
|
Рахунки для обліку нарахованих процентних витрат за кредитом, отриманим за операцією репо
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості, транзитні рахунки
|
На суму нарахованих процентів
|
3
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості, транзитні рахунки
|
Рахунки для обліку грошових коштів і банківських металів, рахунки клієнтів
|
На суму повернення коштів за операцією репо
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку кредиту, отриманого за операцією репо
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості, транзитні рахунки
|
На суму номіналу кредиту, що отриманий за операцією репо
|
2
|
Рахунки для обліку нарахованих процентних витрат за кредитом, отриманим за операцією репо
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості, транзитні рахунки
|
На суму нарахованих процентів за кредитом, отриманим за операцією репо
|
3
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості, транзитні рахунки
|
Рахунки для обліку цінних паперів
|
На суму номіналу цінних паперів, наданих за операцією репо
|
4
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості, транзитні рахунки
|
Рахунки для обліку нарахованих доходів за цінними паперами
|
На суму нарахованих доходів за цінними паперами, наданими за операцією репо
|
5
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості, транзитні рахунки
|
Рахунки для обліку дисконту/премії
|
На суму премії
|
6
|
Рахунки для обліку дисконту/премії
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості, транзитні рахунки
|
На суму дисконту
|
7
|
Рахунки для обліку переоцінки
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості, транзитні рахунки
|
На суму уцінки
|
8
|
Рахунки для обліку кредиторської заборгованості, транзитні рахунки
|
Рахунки для обліку переоцінки
|
На суму дооцінки
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Примітка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Рахунки для обліку наданої застави
|
Контррахунок
|
На суму балансової вартості цінних паперів, проданих за операцією репо
|
Додаток
до Методичних рекомендацій
щодо відображення в бухгалтерському
обліку операцій репо з цінними паперами
в банках України
(пункт 10 розділу I)
№ з/п
|
Показники
|
№ облікового періоду
|
||||||
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
1
|
Дата облікового періоду
|
30.01.2019
|
28.02.2019
|
31.03.2019
|
30.04.2019
|
31.05.2019
|
30.06.2019
|
30.07.2019
|
2
|
Потік грошових коштів
|
5223750,00
|
-122500,00
|
-122500,00
|
-122500,00
|
-122500,00
|
-122500,00
|
-5372500,00
|
№ з/п
|
Обліковий період
|
Валова балансова вартість (на початок періоду)
|
Визнання витрат
|
Потік грошових коштів (очікуваний)
|
Валова балансова вартість (на кінець періоду)
|
Витратність
|
||||
усього
|
нараховані проценти
|
амортизація дисконту
|
основна сума
|
проценти
|
усього
|
|||||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1
|
a
|
b
|
c = b • Іеф
|
d = N • j
|
e = c - d
|
f
|
g
|
h - d + Nпог
|
i = bn-1+ d + e - h
|
k = (c : b) х 100 %
|
2
|
1
|
5223750,00
|
126617,29
|
122500,00
|
4117,29
|
0,00
|
122500,00
|
122500,00
|
5227867,29
|
2,42387736
|
3
|
2
|
5227867,29
|
126717,09
|
122500,00
|
4217,09
|
0,00
|
122500,00
|
122500,00
|
5232084,39
|
2,42387736
|
4
|
3
|
5232084,39
|
126819,31
|
122500,00
|
4319,31
|
0,00
|
122500,00
|
122500,00
|
5236403,69
|
2,42387736
|
5
|
4
|
5236403,70
|
126924,00
|
122500,00
|
4424,00
|
0,00
|
122500,00
|
122500,00
|
5240827,70
|
2,42387736
|
6
|
5
|
5240827,70
|
127031,24
|
122500,00
|
4531,24
|
0,00
|
122500,00
|
122500,00
|
5245358,94
|
2,42387736
|
7
|
6
|
5245358,94
|
127141,07
|
122500,00
|
4641,07
|
5250000,00
|
122500,00
|
5372500,00
|
0,00
|
2,42387736
|
8
|
Усього
|
|
761250,00
|
735000,00
|
26250,00
|
5250000,00
|
735000,00
|
5985000,00
|
|
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Контррахунок
|
9110 "Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків"
|
5250000,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
1622 "Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
5250000,00 грн
|
2
|
1626 "Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
26250,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
9110 "Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків"
|
Контррахунок
|
5250000,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Контррахунок
|
9510 "Надана застава"
|
5300000,00 грн
|
Таблиця 1
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
2
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1626 "Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
4117,29 грн
|
Таблиця 2
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
122500,00 грн
|
Таблиця 1
№
з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
2
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1626 "Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
4217,09 грн
|
Таблиця 2
№
з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
122500,00 грн
|
Таблиця 1
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
2
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1626 "Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
4319,31 грн
|
Таблиця 2
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
122500,00 грн
|
Таблиця 1
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
2
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1626 "Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
4424,00 грн
|
Таблиця 2
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
122500,00 грн
|
Таблиця 1
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
2
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1626 "Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
4531,24 грн
|
Таблиця 2
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
122500,00 грн
|
Таблиця 1
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
2
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1626 "Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
4641,07 грн
|
Таблиця 2
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
122500,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1622 "Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1919 "Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками"
|
5250000,00 грн
|
2
|
1919 "Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками"
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
5250000,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
9510 "Надана застава"
|
Контррахунок
|
5300000,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Показники
|
№ облікового періоду
|
|||
0
|
1
|
2
|
3
|
||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1
|
Дата облікового періоду
|
30.01.2019
|
28.02.2019
|
29.03.2019
|
30.04.2019
|
2
|
Потік грошових коштів
|
1046850,00
|
-24500,00
|
-24500,00
|
-1074500,00
|
Таблиця
№ з/п
|
Обліковий період
|
Валова балансова вартість (на початок періоду)
|
Визнання витрат
|
Потік грошових коштів (очікуваний)
|
Валова балансова вартість (на кінець періоду)
|
Витратність
|
||||
усього
|
нараховані проценти
|
амортизація дисконту
|
основна сума
|
проценти
|
усього
|
|||||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1
|
a
|
b
|
c = b • Iеф
|
d = N • j
|
e = c - d
|
f
|
g
|
h = d + Nпог
|
i = bn-1+ d + e - h
|
k = (c : b) х 100 %
|
2
|
1
|
1046850,00
|
25524,81
|
24500,00
|
1024,81
|
0,00
|
24500,00
|
24500,00
|
1047874,81
|
2,43824899
|
3
|
2
|
1047874,81
|
25549,80
|
24500,00
|
1049,80
|
0,00
|
24500,00
|
24500,00
|
1048924,61
|
2,43824899
|
4
|
3
|
1048924,61
|
25575,39
|
24500,00
|
1075,39
|
1050000,00
|
24500,00
|
1074500,00
|
0,00
|
2,43824899
|
5
|
Усього
|
|
76650,00
|
73500,00
|
3150,00
|
|
73500,00
|
|
|
|
Таблиця
№ з/п
|
Обліковий період
|
Валова балансова вартість (на початок періоду)
|
Визнання доходів
|
Потік грошових коштів (очікуваний)
|
Валова балансова вартість (на кінець періоду)
|
Дохідність
|
||||
усього
|
нараховані проценти
|
амортизація дисконту
|
основна сума
|
проценти
|
усього
|
|||||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1
|
a
|
b
|
c = b • Іеф
|
d = N • j
|
e = c - d
|
f
|
g
|
h = d + Nпог
|
i = bn-1+ d + e - h
|
k = (c : b) х 100 %
|
2
|
1
|
991500,00
|
15186,28
|
15000,00
|
186,28
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1006686,28
|
1,53164702
|
3
|
2
|
1006686,28
|
15418,88
|
15000,00
|
418,88
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1022105,16
|
1,53164702
|
4
|
3
|
1022105,16
|
15655,04
|
15000,00
|
655,04
|
0,00
|
45000,00
|
45000,00
|
992760,20
|
1,53164702
|
5
|
4
|
992760,20
|
15205,58
|
15000,00
|
205,58
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1007965,79
|
1,53164702
|
6
|
5
|
1007965,79
|
15438,48
|
15000,00
|
438,48
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1023404,26
|
1,53164702
|
7
|
6
|
1023404,26
|
15674,94
|
15000,00
|
674,94
|
0,00
|
45000,00
|
45000,00
|
994079,20
|
1,53164702
|
8
|
7
|
994079,20
|
15225,78
|
15000,00
|
225,78
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1009304,99
|
1,53164702
|
9
|
8
|
1009304,99
|
15458,99
|
15000,00
|
458,99
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1024763,98
|
1,53164702
|
10
|
9
|
1024763,98
|
15695,77
|
15000,00
|
695,77
|
0,00
|
45000,00
|
45000,00
|
995459,75
|
1,53164702
|
11
|
10
|
995459,75
|
15246,93
|
15000,00
|
246,93
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1010706,68
|
1,53164702
|
12
|
11
|
1010706,68
|
15480,46
|
15000,00
|
480,46
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1026187,13
|
1,53164702
|
13
|
12
|
1026187,13
|
15717,56
|
15000,00
|
717,56
|
0,00
|
45000,00
|
45000,00
|
996904,70
|
1,53164702
|
14
|
13
|
996904,70
|
15269,06
|
15000,00
|
269,06
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1012173,76
|
1,53164702
|
15
|
14
|
1012173,76
|
15502,93
|
15000,00
|
502,93
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1027676,69
|
1,53164702
|
16
|
15
|
1027676,69
|
15740,38
|
15000,00
|
740,38
|
0,00
|
45000,00
|
45000,00
|
998417,07
|
1,53164702
|
17
|
16
|
998417,07
|
15292,23
|
15000,00
|
292,23
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1013709,29
|
1,53164702
|
18
|
17
|
1013709,29
|
15526,45
|
15000,00
|
526,45
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
1029235,74
|
1,53164702
|
19
|
18
|
1029235,74
|
15764,26
|
15000,00
|
764,26
|
1000000,00
|
45000,00
|
1045000,00
|
0,00
|
1,53164702
|
20
|
Усього
|
|
278500,00
|
270000,00
|
8500,00
|
|
270000,00
|
|
|
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Контррахунок
|
9110 "Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків"
|
1050000,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
1622 "Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1050000,00 грн
|
2
|
1626 "Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
3150,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
9110 "Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків"
|
Контррахунок
|
1050000,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Контррахунок
|
9510 "Надана застава"
|
1059304,99 грн
|
Таблиця 1
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
24500,00 грн
|
2
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1626 "Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1024,81 грн
|
Таблиця 2
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
24500,00 грн
|
Таблиця 3
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1408 "Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
6120 "Процентні доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
15000,00 грн
|
2
|
1406 "Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
6120 "Процентні доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
458,99 грн
|
Таблиця 4
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
6223 "Результат від операцій з цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки або збитки"
|
1405 "Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
49763,97 грн
|
Таблиця 1
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
24500,00 грн
|
2
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1626 "Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1049,80 грн
|
Таблиця 2
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
24500,00 грн
|
Таблиця 3
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1408 "Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
6120 "Процентні доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
15000,00 грн
|
2
|
1406 "Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
6120 "Процентні доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
695,77 грн
|
Таблиця 4
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
1408 "Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
45000,00 грн
|
Таблиця 5
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1405 "Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
6223 "Результат від операцій з цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки або збитки"
|
27974,23 грн
|
Таблиця 1
№
з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
24500,00 грн
|
2
|
7015 "Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо"
|
1626 "Неамортизований дисконт/премія за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1075,39 грн
|
Таблиця 2
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1628 "Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
24500,00 грн
|
Таблиця 3
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1408 "Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
6120 "Процентні доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
15000,00 грн
|
2
|
1406 "Неамортизована премія/дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
6120 "Процентні доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
246,93 грн
|
Таблиця 4
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
6223 "Результат від операцій з цінними паперами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки або збитки"
|
1405 "Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
17416,93 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1622 "Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1919 "Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками"
|
1050000,00 грн
|
2
|
1919 "Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками"
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
1050000,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
9510 "Надана застава"
|
Контррахунок
|
1059304,98 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Показники
|
№ облікового періоду
|
||||||
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
1
|
Дата облікового періоду
|
30.01.2019
|
28.02.2019
|
31.03.2019
|
30.04.2019
|
31.05.2019
|
30.06.2019
|
30.07.2019
|
2
|
Потік грошових коштів
|
-5223750,00
|
122500,00
|
122500,00
|
122500,00
|
122500,00
|
122500,00
|
5372500,00
|
Таблиця
№ з/п
|
Обліковий період
|
Валова балансова вартість (на початок періоду)
|
Визнання доходів
|
Потік
грошових коштів (очікуваний)
|
Валова балансова вартість (на кінець періоду)
|
Дохідність
|
||||
усього
|
нараховані проценти
|
амортизація дисконту
|
основна сума
|
проценти
|
усього
|
|||||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1
|
a
|
b
|
c = b • Iеф
|
d = N • j
|
e = c - d
|
f
|
g
|
h = d + Nпог
|
i = bn-1+ d + e - h
|
k = (c : b) х 100 %
|
2
|
1
|
5223750,00
|
126617,29
|
122500,00
|
4117,29
|
0,00
|
122500,00
|
122500,00
|
5227867,29
|
2,42387736
|
3
|
2
|
5227867,29
|
126717,09
|
122500,00
|
4217,09
|
0,00
|
122500,00
|
122500,00
|
5232084,39
|
2,42387736
|
4
|
3
|
5232084,39
|
126819,31
|
122500,00
|
4319,31
|
0,00
|
122500,00
|
122500,00
|
5236403,69
|
2,42387736
|
5
|
4
|
5236403,70
|
126924,00
|
122500,00
|
4424,00
|
0,00
|
122500,00
|
122500,00
|
5240827,70
|
2,42387736
|
6
|
5
|
5240827,70
|
127031,24
|
122500,00
|
4531,24
|
0,00
|
122500,00
|
122500,00
|
5245358,94
|
2,42387736
|
7
|
6
|
5245358,94
|
127141,07
|
122500,00
|
4641,07
|
5250000,00
|
122500,00
|
5372500,00
|
0,00
|
2,42387736
|
8
|
Усього
|
|
761250,00
|
735000,00
|
26250,00
|
5250000,00
|
735000,00
|
5985000,00
|
|
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
9100 "Зобов'язання з кредитування, що надані банкам"
|
Контррахунок
|
5250000,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
7706 "Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків і втрат"
|
3692 "Резерви за кредитними зобов'язаннями"
|
23300,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1522 "Кредити, що надані іншим банкам, за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1819 "Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками"
|
5250000,00 грн
|
2
|
1819 "Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками"
|
1526 "Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
26250,00 грн
|
3
|
1819 "Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками"
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
5223750,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Контррахунок
|
9100 "Зобов'язання з кредитування, що надані банкам"
|
5250000,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
3692 "Резерви за кредитними зобов'язаннями"
|
7706 "Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків і втрат"
|
23300,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
7701 "Відрахування в резерви під заборгованість інших банків"
|
1529 "Резерв за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
35500,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
9500 "Отримана застава"
|
Контррахунок
|
5300000,00 грн
|
Таблиця 1
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1528 "Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
6015 "Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
2
|
1526 "Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
6015 "Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
4117,29 грн
|
Таблиця 2
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
1528 "Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
Таблиця 3
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
7701 "Відрахування в резерви під заборгованість інших банків"
|
1529 "Резерв за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
600,00 грн
|
Таблиця 1
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1528 "Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
6015 "Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
2
|
1526 "Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
6015 "Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
4217,09 грн
|
Таблиця 2
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
1528 "Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
Таблиця 3
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1529 "Резерв за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
7701 "Відрахування в резерви під заборгованість інших банків"
|
332,00 грн
|
Таблиця 1
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1528 "Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
6015 "Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
2
|
1526 "Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
6015 "Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
4319,31 грн
|
Таблиця 2
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
1528 "Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
Таблиця 3
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
7701 "Відрахування в резерви під заборгованість інших банків"
|
1529 "Резерв за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1032,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
1912 "Кредиторська заборгованість за операціями репо, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
5525000,00 грн
|
2
|
7503 "Комісійні витрати за операціями з цінними паперами"
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
15490,00 грн
|
Таблиця 1
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1528 "Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
6015 "Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
2
|
1526 "Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
6015 "Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
4424,00 грн
|
Таблиця 2
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
1528 "Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
Таблиця 3
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
7701 "Відрахування в резерви під заборгованість інших банків"
|
1529 "Резерв за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
450,00 грн
|
Таблиця 4
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1912 "Кредиторська заборгованість за операціями репо, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
6225 "Результат від операцій з фінансовими зобов'язаннями, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
100000,00 грн
|
Таблиця 1
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1528 "Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
6015 "Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
2
|
1526 "Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
6015 "Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
4531,24 грн
|
Таблиця 2
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
1528 "Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
Таблиця 3
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
7701 "Відрахування в резерви під заборгованість інших банків"
|
1529 "Резерв за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
1650,00 грн
|
Таблиця 4
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1912 "Кредиторська заборгованість за операціями репо, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
6225 "Результат від операцій з фінансовими зобов'язаннями, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
175000,00 грн
|
Таблиця 1
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1912 "Кредиторська заборгованість за операціями репо, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
5200000,00 грн
|
2
|
1912 "Кредиторська заборгованість за операціями репо, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
6225 "Результат від операцій з фінансовими зобов'язаннями, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
50000,00 грн
|
Таблиця 2
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1528 "Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
6015 "Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
2
|
1526 "Неамортизована премія/дисконт за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
6015 "Процентні доходи за кредитами, що надані іншим банкам за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
4641,07 грн
|
Таблиця 3
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
1528 "Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
122500,00 грн
|
Таблиця 4
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
7701 "Відрахування в резерви під заборгованість інших банків"
|
1529 "Резерв за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
400,00 грн
|
Таблиця 1
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1529 "Резерв за кредитами, що надані іншим банкам, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
7701 "Відрахування в резерви під заборгованість інших банків"
|
39300,00 грн
|
Таблиця 2
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
1200 "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України"
|
1522 "Кредити, що надані іншим банкам, за операціями репо, які обліковуються за амортизованою собівартістю"
|
5250000,00 грн
|
Таблиця
№ з/п
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Контррахунок
|
9500 "Отримана застава"
|
5300000,00 грн
|