Суть спору: Позивач, Березовська міжрайонна державна податкова інспекція Одеської області, за участю третіх осіб, які не заявляють самостійних вимог на предмет спору- Міністерство фінансів України, Управління державного казначейства в Одеській області, Українська аграрна біржа, звернувся до господарського суду Одеської області з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю (далі - ТОВ) "Жовтнева машинно-технологічна станція" про стягнення заборгованості у сумі 877 965,54 доларів США, відсотків у сумі 33 384 доларів США, пені у сумі 79 752 грн. 71 коп.

В ході розгляду справи позивач неодноразово уточнював позовні вимоги. Згідно уточнення до позовної заяви, що надійшло до суду 03.03.2011р. позивач просить стягнути з відповідача заборгованість у сумі 877 965,54 доларів США, відсотки у сумі 33 384 доларів США та пеню у сумі 3 943 774 грн. 40 коп.

В ході розгляду справи, ухвалою суду від 26.02.2007р. замінено позивача у справі Березовську міжрайонну державну податкову інспекцію на її правонаступника Миколаївську міжрайонну державну податкову інспекцію в Одеській області (далі- Миколаївська МДПІ в Одеській області).

Представник позивача позовну заяву підтримує, наполягає на задоволенні позову.

Треті особи на стороні позивача, які не заявляють самостійних вимог на предмет спору - Міністерство фінансів України та Головне управління державного казначейства в Одеській області повністю підтримують позов з мотивів, викладених у поясненнях по справі.

Відповідач проти позову заперечує з мотивів, викладених у відзиві на позовну заяву.

Третя особа на стороні відповідача, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору –Українська аграрна біржа

Третя особа на стороні відповідача, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору Відкрите акціонерне товариство "Державний експортно-імпортний банк України" (далі - ВАТ "Укрексімбанк")

З метою захисту інтересів держави у справу вступила прокуратура Одеської області. Представник прокуратури повністю підтримує вимоги позивача.

Ухвалою від 10.02.2011р. справу прийнято до розгляду суддею Рога Н.В. у зв’язку з чим справі присвоєно №30-28-5-23\268-05-7978.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали справи, заслухавши пояснення представників сторін та прокуратури, суд встановив:

19 вересня 1996р. між Кабінетом Міністрів України, представленим Міністерством фінансів України, та Державним експортно-імпортним банком України, (Фінансовий агент) була укладена Агентська угода, згідно якої Кабінет Міністрів України доручає, а Фінансовий агент приймає на себе обов’язки по виконанню агентських (посередницьких) функцій по залученню Зовнішніх кредитів (тобто іноземних кредитів (кредитних ліній), що залучаються та/або обслуговуються Фінансовим агентом згідно з відповідним рішенням Кабінету Міністрів України) та наданню позичальникам внутрішніх кредитів (тобто кредитів, які надаються фінансовим агентом від імені Кабінету Міністрів України за рахунок зовнішніх кредитів українським юридичним особам-позичальникам з метою реалізації кредитних проектів згідно з відповідним рішенням Кабінету Міністрів України), повернення яких іноземним кредиторам гарантовано Кабінетом Міністрів України. Крім того, Кабінет Міністрів України доручає, а Міністерство фінансів України приймає на себе обов’язок по забезпеченню коштами гарантійних зобов’язань Кабінету Міністрів України перед іноземними кредиторами щодо виконання Фінансовим агентом зобов’язань, які випливають з угод про надання зовнішніх кредитів.

23 липня 1997р. між Українською аграрною біржею (Позичальник) та Сосьете Женераль, банківською корпорацією, діючою через відділення в Нью-Йорку, як організатором та як Кредитором, була укладена Угода, згідно якої Державний експортно-імпортний банк України, Національне агентство України по реконструкції та розвитку, діюче від імені Кабінету довірених осіб України та Сосьете Женераль, відділення в Нью-Йорку уклали Кредитну угоду від 26.06.1997р. з Експортно-імпортним банком Сполучених Штатів з посиланням на гарантію Ексімбанку №.АРО72205ХХ-Україна ("гарантована кредитна угода"), у відповідності з яким Позичальнику буде наданий гарантований експортний фінансовий кредит в сумі 66 300 000 дол.США для закупівлі товарів Позичальником в Сполучених Штатах для експорту в країну Позичальника та виплати відповідно комісії за страхування. У відповідності з умовами цієї Угоди Позичальник бажає профінансувати, а Кредитор бажає надати кредит по фінансуванню експорту на суму 10 842 254 дол.США для фінансування авансової частини платежу наданого для закупівлі таких товарів та у відповідності з умовами цієї гарантійної угоди гарант погодився гарантувати платіж повністю, коли він належить до виплати (незалежно від того, чи буде він здійснений у строк платежу за причиною прискореного платежу, або будь-яким іншим чином) усіх сум, які належать до виплати Позичальником по цій угоді.

24 липня1997р. між Державним експортно-імпортним банком України (Кредитор), Українською аграрною біржею –яка виконує функції державного агенту із залучення кредиту для закупівлі сільськогосподарської техніки компанії "Кейс Корпорейшн" (Позичальник) була укладена Кредитна угода №18/03-149, згідно якої Кредитор надає Позичальнику кредит, Позичальник повертає кредит, сплачує відсотки, комісії та відшкодовує витрати, пов’язані з обслуговуванням кредиту, на умовах, викладених у внутрішній кредитній угоді.

19 червня 2002р. між Українською аграрною біржею (Лізингодавець), що виступає згідно з постановою КМУ №753 від 15.07.1997р. (753-97-п) у ролі державного агенту з поставки сільськогосподарської техніки компанії "Кейс Корпорейшн", ТОВ та ТОВ "Жовтнева машинно-технологічна станція" (Лізингоодержувач) був укладений Договір фінансового лізингу №151, згідно якого Лізингодавець відповідно до запиту Лізингоодержувача від 03.06.2002р., надає Лізингоодержувачу у вигляді фінансового лізингу з правом викупу в платне користування об’єкт лізингу на умовах, що визначаються цим договором, а Лізингодавець придбав у компанії "Кейс Корпорейшн" (Продавець), трактори, зернозбиральні комбайни, жатки, пристрої до жаток та запасні частини (далі –техніка) згідно з номенклатурою, цінами та у кількості у відповідності з контрактом купівлі-продажу №6/3076 UKR від 08.05.1996р. між Лізингодавцем та Продавцем.

Відповідно до розділів 2,3 даного Договору фінансового лізингу №151 об’єктом лізингу є комбайн CASE IH, модель 2166, зернова жатка CASE IH, модель 1010, кукурудзяна жатка CASE IH, модель 1083, пристій для збирання соняшнику до зернової жатки CASE IH, модель 1010, запасні частини, що становлять єдиний комплект (комбайн-комплект). Лізингодавець передає, а Лізингоодержувач приймає у користування п’ять комбайн-комплектів за ціною 130 370 дол.США за комплект. Лізингодавець надає Лізингоодержувачу техніку у вигляді фінансового лізингу строком на 12 місяців. Вартість договору складає 904 225 дол.США.

На виконання цього Договору, ТОВ "Жовтнева машинно-технологічна станція" прийняло обумовлені договором п’ять комбайн-комплектів згідно акту від 25.06.2002р. про вилучення техніки компанії "Кейс Корпорейшн" відповідно до умов Контракту лізингу №29 від 24.07.1997р. та про здачу-приймання техніки компанії "Кейс Корпорейшн" відповідно до умов до Договору фінансового лізингу №151 від 19.06.2002р. та видаткової накладної №НКЛ-151/1 на отримання техніки від 19.06.2002р.

29 грудня 2003р. Українська аграрна біржа та ТОВ "Жовтнева машинно-технологічна станція" за результатами звіряння розрахунків і документів за Договором фінансового лізингу №151 від 19.06.2002р. та додатками, встановили, що вартість Договору фінансового лізингу №151 від 19.06.2002р. становить 904 225 дол.США, здійснені Лізингоодержувачем розрахунки складають 26 259,46 дол. США, у зв’язку з чим Лізингоодержувача станом на 27.06.2003р. становить 877 965,54 дол.США, про що свідчить акт звіряння розрахунків №151/2 до Договору фінансового лізингу №151 від 19.06.2002р.

31 грудня 2003р. між Міністерством фінансів України, Українською аграрною біржею ( Боржник) та ТОВ "Жовтнева машинно-технологічна станція" (Поручитель), була укладена Угода про реструктурування №130-04/168, згідно якої Мінфін реструктурує прострочену заборгованість станом на 1 січня 2003р. перед державою в сумі 877 965,54 дол. США за кредитами, наданими Боржнику на умовах Кредитної угоди №18/03-149 від 24.07.1997р., укладеної між Укрексімбанком від імені Кабінету Міністрів України та Боржником, та Кредитної угоди від 23.07.1997р., укладеної між Боржником та банком "Societе General, New York Branch", а Боржник погашає цю заборгованість у строки та на умовах, що визначені в угоді.

При цьому, Боржник: надає банкам, що його обслуговують, розпорядження на списання коштів з його рахунків на користь Мінфіну в розмірі суми простроченої заборгованості Боржника за цією Угодою на вимогу Мінфіну; підтверджує право Мінфіну в разі невиконання та/або неналежного виконання ним зобов'язань за цією Угодою задовольняти вимоги Мінфіну шляхом списання коштів з його рахунків на користь Мінфіну. Поручитель у порядку та на умовах, визначених цією Угодою, зобов’язується солідарно з Боржником у повному обсязі відповідати перед Мінфіном за виконання Боржником зобов’язань, що виникли з цієї Угоди.

Відповідно до п.п.1 п.5 Угоди Міністерство фінансів України має право у разі не виконання Боржником умов цієї Угоди понад 90 днів оголосити суми заборгованості та/або відсотків такими, що підлягають достроковому поверненню Боржником у повному обсязі разом із сумою нарахованої пені.

Згідно п.п.5 п.6 Угоди Боржник зобов’язується у разі оголошення Міністерством фінансів України відповідно до п.п.1 п.5 Угоди суми заборгованості та/або відсотків такими, що підлягають достроковому поверненню Боржником, в тижневий строк після одержання такого повідомлення Мінфіну погасити заборгованість та сплатити відсотки у повному обсязі разом із сумою нарахованої пені.

Відповідно до п.8 Угоди Поручитель зобов’язується за письмовою вимогою Мінфіну сплатити за зобов’язаннями Боржника, визначеними цією Угодою, включаючи пеню, протягом трьох банківських днів з дати отримання зазначеної вимоги.

Згідно п. 9 Угоди Боржник погашає заборгованість шляхом перерахування коштів у валюті заборгованості або в національній валюті за офіційним обмінним курсом Національного банку України на дату здійснення платежу на рахунки Державного казначейства в строки та обсягах, що встановлені графіком, в якому визначені дати платежів та розміри реструктурованої заборгованості, а саме у період з 22.10.2003р. по 31.10.2010р.

Згідно п. 10 Угоди відсотки нараховуються у валюті заборгованості за кожний процентний період, виходячи з фактичної кількості днів у році і відповідному процентному періоді на непогашену суму реструктурованої заборгованості за кредитом за ставкою Казначейства США для шестимісячних запозичень, збільшеної на 2,5% річних.

Крім того, згідно п. 11 Угоди відсотки сплачуються на рахунки Державного казначейства у валюті заборгованості або в національній валюті за офіційним обмінним курсом Національного банку України на дату здійснення платежу разом з платежами з погашення заборгованості.

Відповідно до п. 12 Угоди першим днем процентного періоду вважається 22.10.2003р. день звернення Боржника - для першого процентного періоду та день, що настає за останнім днем попереднього процентного періоду - для наступних процентних періодів. Останнім днем процентного періоду вважається день здійснення платежу з повернення заборгованості згідно з графіком від дати першого платежу до повного повернення заборгованості.

Мінфін інформує Боржника про суму відсотків, що підлягають сплаті Боржником за цією угодою, не пізніше ніж за тиждень до дати здійснення такого платежу відповідно до умов п. 13 даної Угоди.

19.10.2004р. ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" (Банк-агент), якій діє від імені та за дорученням Кабінету Міністрів України, представленим Міністерством фінансів України - (Заставодержателем) за цим Договором та ТОВ "Жовтнева машинно-технологічна станція" (Заставодавець), був укладений Договір застави №130-04/168/064, згідно якого заставою за цим Договором забезпечуються всі вимоги Заставодержателя, що випливають з Угоди про реструктурування, відповідно до якої Заставодержатель при виконанні Боржником певних її умов, реструктурує прострочену станом 01.01.2003р. заборгованість перед державою у сумі 877 965,54 дол.США за кредитами, наданими Боржнику на умовах Кредитної угоди№18/03-149 від 24.07.1997р., укладеної між Заставодержателем та Боржником (Українська аграрна біржа), та Кредитної угоди від 23.07.1997р., укладеної між Боржником та банком "Societе General, New York Branch", а Боржник погашає прострочену заборгованість не пізніше 31.10.2010р. на умовах зазначених в Угоді про реструктурування. В забезпечення виконання зобов’язання Боржника за Угодою про реструктурування Заставодавець заставляє майнові вимоги на виручку, які є предметом застави за цим договором, а саме право вимоги за договорами: від 20.12.2003р., укладеним між Заставодавцем та ТОВ "Універсал", від 20.12.2003р., укладеним між Заставодавцем та ВАТ "Ширяєвське РТП", від 25.12.2003р., укладеним між Заставодавцем та ТОВ "Батьківщина", від 24.12.2003р., укладеним між Заставодавцем та ПСП "Світанок", від 24.12.2003р., укладеним між Заставодавцем та ПСП "Маяк", від 27.12.2003р., укладеним між Заставодавцем та ФГ "ОСОБА_4", від 27.12.2003р., укладеним між Заставодавцем та ВАТ "Ширяєвська ПМК-4", від 24.12.2003р., укладеним між Заставодавцем та ФГ "ОСОБА_5".З моменту отримання Заставодавцем виручки (грошових коштів) за цими договорами на збирання врожаю, остання стає предметом застави за цим Договором. За домовленістю сторін загальна заставна вартість предмету застави становить 1 705 900грн.

19.10.2004р. ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" (Банк-агент), якій діє від імені та за дорученням Кабінету Міністрів України, представленим Мінфіном України- (Заставодержателем) за цим договором та ТОВ "Жовтнева машинно-технологічна станція" (Заставодавець), був укладений Договір застави №130-04/168/065, згідно якого заставою за цим договором забезпечуються всі вимоги Заставодержателя, що випливають з Угоди про реструктурування, відповідно до якої Заставодержатель при виконанні боржником певних її умов, реструктурує прострочену станом 01.01.2003р. заборгованість перед державою у сумі 877 965,54 дол.США за кредитами, наданими Боржнику (Українська аграрна біржа) на умовах Кредитної угоди №18/03-149 від 24.07.1997р., укладеної між Заставодержателем та Боржником, та Кредитної угоди від 23.07.1997р. укладеної між Боржником та банком "Societе General, New York Branch", а Боржник погашає прострочену заборгованість не пізніше 31.10.2010р. на умовах зазначених в Угоді про реструктурування. В забезпечення виконання зобов’язання Боржника за Угодою про реструктурування Заставодавець заставляє врожай 2004р. озимої пшениці, що буде отриманий з посівних площ 649 га, який є предметом застави за цим Договором. За домовленістю сторін загальна заставна вартість предмету застави становить 847 107грн.

19.10.2004р. ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" (Банк-агент), якій діє від імені та за дорученням Кабінету Міністрів України, представленим Мінфіном України- (Заставодержателем) за цим договором та ТОВ "Жовтнева машинно-технологічна станція" (Заставодавець), був укладений Договір застави №130-04/168/066, згідно якого заставою за цим договором забезпечуються всі вимоги Заставодержателя, що випливають з Угоди про реструктурування, відповідно до якої Заставодержатель при виконанні Боржником певних її умов, реструктурує прострочену станом 01.01.2003р. заборгованість перед державою у сумі 877 965,54 дол.США за кредитами, наданими Боржнику на умовах Кредитної угоди №18/03-149 від 24.07.1997р., укладеної між Заставодержателем та Боржником, та Кредитної угоди від 23.07.1997р. укладеної між Боржником та банком "Societе General, New York Branch", а Боржник погашає прострочену заборгованість не пізніше 31.10.2010р. на умовах зазначених в Угоді про реструктуризацію. В забезпечення виконання зобов’язання Боржника за Угодою про реструктурування Заставодавець заставляє транспортні засоби та сільськогосподарську техніку. За домовленістю сторін загальна заставна вартість предмету застави становить 2 398 495грн.

Згідно з ч.4 ст. 16 Закону України "Про державний бюджет України на 2003 рік" у разі невиконання позичальником зобов’язань за угодою про реструктурування та\або зобов’язань щодо здійснення платежів за кредитом або бюджетною позичкою в частині, що не реструктурується, в термін, що перевищує три місяці від встановленого відповідними угодами, реструктурована заборгованість у повному обсязі визнається простроченою та стягується органами державної податкової служби у встановленому порядку.

У зв’язку з тим, що Угоду про реструктурування №130-04\168 від 31.12.2003р., набрала чинності лише з 19.10.2004р., положення п.15 цієї Угоди застосовуються для визначення заборгованості простроченою саме з дати набрання Угодою чинності. За таких обставин, датою спливу 90 днів з дати нездійсненого планового платежу є 17.01.2005р.

Відповідно до п.п.1 п.5 Угоди Мінфін має право у разі невиконання Боржником умов цієї Угоди понад 90 днів оголосити суми заборгованості та \або відсотків такими, що підлягають достроковому поверненню Боржником в повному обсязі разом із сумою нарахованої пені. При цьому, на думку позивача, оголошення зазначених сум такими, що мають бути достроково повернені є правом Мінфіну, а не обов’язком. Форма оголошення не визначена. За таких обставин, позивач вважає, що підписавши Угоду сторони погодилися з будь-якою формою такого оголошення. Позивач вважає оголошенням суми заборгованості та\або відсотків такими, що підлягають достроковому поверненню Боржником в повному обсязі разом із сумою нарахованої пені, направлення Українській аграрній біржі листа від 10.12.2004р. за №31-05120-11-10\22732, а також інформування Української аграрної біржі про звернення до суду про стягнення на майно Поручителя від 27.01.2005р. №31-05120-11-10\1306 та від 24. 05.2005р. №31-05120-11-10\10126.

Позивач по справі зазначає, що відповідно до ч.1 ст. 553 Цивільного кодексу України поручитель відповідає перед кредитором за порушення зобов’язання боржником. Крім того, відповідно до ч.1 ст. 543 Цивільного кодексу України в разі солідарного обов’язку боржників (солідарних боржників) кредитор має право вимагати виконання обов’язку частково або у повному обсязі як від усіх боржників разом, так і від будь-кого з них окремо.

За таких обставин, позивач просить стягнути з відповідача заборгованість у сумі 877 965,54 доларів США, відсотки за реструктуризованою заборгованістю у сумі 33 384 доларів США та пеню за невиконання зобов’язань за іноземним кредитом у сумі 3 943 774 грн. 40 коп., що еквівалентно 496 697,03 дол.США на дату нарахування 01.02.2011р.

Треті особи на стороні позивача, які не заявляють самостійних вимог на предмет спору- Міністерство фінансів України повністю підтримує позов з мотивів, викладених у поясненнях по справі.

Міністерство фінансів України зазначає, що Кредит, наданий Українській аграрній біржі, наданий як резиденту України за рахунок залічених державою коштів на основі внутрішньої Кредитної угоди від 24.07.1997р. №18\03-149 та реструктурований згідно з Угодою від 31.12.2003р. №130-04\168 (якою і обмежується правовідносини Міністерства фінансів та ТОВ "Жовтнева машинно-технологічна станція"). Невиконання Украгробіржею та ТОВ "Жовтнева машинно-технологічна станція" своїх зобов’язань за Угодою може спричинити неспроможність держави, як Позичальника кредиту, виконати свої зобов’язання перед іноземним кредитором.

За таких обставин, Міністерство фінансів України вважає, що сума простроченої заборгованості за Угодою у Боржника та Поручителя виникає в обсягах і в терміни, визначені умовами Угоди та жодним чином не пов’язано з будь-якими витратами державного бюджету на виконання своїх гарантійних зобов’язань, а також розрахунків, здійснених Украгробірженю, на виконання своїх зобов’язань за двосторонньою зовнішньою кредитною Угодою від 23.07.1997р..

Відповідач проти позову заперечує, посилаючись на те, що відповідно до ч.4 ст. 559 Цивільного кодексу України порука припиняється після закінчення строку, встановленого у договорі поруки. У разі, якщо такий строк не встановлено, порука припиняється, якщо кредитор протягом шести місяців від дня настання строку виконання основного зобов’язання не пред’явить вимоги до поручителя. Якщо строк основного зобов’язання не встановлений або встановлений моментом пред’явлення вимоги, порука припиняється, якщо кредитор не пред’явить позову до поручителя протягом одного року від дня укладення договору поруки.

Згідно п.15 Угоди про реструктурування №130-04\160 від 31.12.2003р. право Міністерства фінансів України на вимогу виникає після сплину 90 пільгових днів щодо виконання боржником або поручителем простроченої заборгованості. Враховуючи те, що зазначена Угода набула чинності 20.10.2004р., 90 днів сплинули 19.01.2005р.

За поясненнями позивача, документами, що свідчать про оголошення Мінфіном України реструктурованої заборгованості та відсотків такими, що підлягають достроковому поверненню Боржником у повному обсязі разом із сумою нарахованої пені, є листи Мінфіну від 27.01.2005р. №31-05120-11-10\1306 та від 24.05.2005р. №31-051120-11-10\10126, адресовані Українській аграрній біржі.

За таких обставин, відповідач вважає, що враховуючи,що встановлений строк виконання основного зобов’язання за Угодою про реструктурування настав, з урахуванням набуття чинності Угодою про реструктурування, 19.01.2005р., а вимога (позов) пред’явлена лише 29.08.2005р., позовну заяву подано після припинення поруки, яка припинилася 19.07.2005р.

Крім того, відповідач вважає, що позивачем неправомірно нараховано пеню за період з 20.10.2004р. по 31.01.2011р. у сумі 3 943 774 грн. 40 коп., так як відповідно до п.1 ч.2 ст. 258 Цивільного кодексу України неустойка (штраф, пеня) підлягають стягненню у межах трирічного строку позовної давності за період фактичного невиконання зобов’язання, але не більше ніж за один рік.

Третя особа –Українська аграрна біржа вважає, що Міністерство фінансів України, відповідно до ст. 19 Конституції України зобов’язано діяти на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що передбачений Конституцією (254к/96-ВР) та законами України, регламентація здійснення права повинна міститися в законі. Однак, Закон України "Про державний бюджет України на 2005 рік" (2285-15) (рік звернення з позовом до суду) не містить положень, які б надавали право Міністерству фінансів України здійснювати оголошення. В порушення ст. 523 Цивільного кодексу України Міністерством фінансів України не було направлено оголошення суми заборгованості та \або відсотків такими, що підлягають достроковому поверненню Боржником, на адресу Боржника .

ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" у своїх поясненнях зазначає, що Банк, як фінансовий агент Кабінету Міністрів України виконував функції із залучення, надання та обслуговування гарантованого державою іноземного кредиту, що був наданий Українській аграрній біржі згідно з Кредитною угодою від 24.07.1007р. №18\03-149 на суму 66,3 млн. дол. США для закупівлі сільськогосподарської техніки.

У даній справі підставою для стягнення з ТОВ "Жовтнева машинно-технологічна станція" на користь Державного бюджету України заборгованості є Угода про реструктурування №130-04\168 від 31.12 2003р., яка була укладена між Міністерством фінансів України, Українською аграрною біржею та ТОВ "Жовтнева машинно-технологічна станція", у якій ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" не є стороною, так як діяло за дорученням Кабінету Міністрів України, представленим Міністерством фінансів України.

Розглянув матеріали справи, на підставі чинного законодавства України, суд доходить до такого висновку:

Дослідивши Кредитну угоду №18\03-149 від 24.07.1997р., з якої виникли цивільні обов’язки Державного експортно-імпортного банку України та Української аграрної біржі, суд дійшов висновку, що зазначена угода за своїм змістом та своєю правовою природою є позиковою операцією банків (кредитним договором), яка підпадає під правове регулювання норм ст.ст. 374- 377 Цивільного кодексу УРСР, ст. 49 Закону України "Про банки і банківську діяльність", ст.ст. 1046- 1056 Цивільного кодексу України, застосування норм яких можливе на підставі п.4 Прикінцевих та перехідних положень Цивільного кодексу України (435-15) , у зв’язку з чим взаємні права та обов’язки Укрексімбанку та Української аграрної біржі продовжують існувати і після 01.01.2004р.

В силу ст.ст. 374, 377 Цивільного кодексу УРСР, ст. 1054 Цивільного кодексу України та п.12.1.1 зазначеної Кредитної угоди, Укрексімбанк зобов’язувався надати Позичальнику (Українській аграрній біржі) кредит відповідно до зовнішньої кредитної угоди та даної Кредитної угоди, а Позичальник зобов’язувався здійснити погашення кредиту 10-ма рівними піврічними платежами, починаючи з 1998р. по 2002р., а також відшкодовувати витрати, пов’язані з обслуговуванням кредиту, відповідно до п.п.7-9,11 Угоди.

З матеріалів справи не вбачається, що Українська аграрна біржа має сплачувати будь-які грошові внески іншим суб’єктам, окрім самого Кредитора, в тому числі і на користь державного бюджету. Гарантійною структурною угодою від 10.05.1995р. Кабінет Міністрів України на суму кредиту 66,3 млн. дол.США виступив гарантом на користь Експортно-імпортного банку США, а отже, надана державою гарантія є законною підставою для стягнення на користь Кредитора (держави) простроченої заборгованості за залученими під гарантії держави кредитами і має доказове значення виключно до грошових зобов’язань Укрексімбанку, зобов’язання якого за Угодою від 23.07.1997р. забезпечувались державною гарантією, а не до внутрішньої кредитної угоди та зобов’язань Української аграрної біржі.

Слід зазначити, що відповідно до Гарантійної структурної угоди від 10.05.1995р. Кабінет Міністрів України та Експортно-імпортний банк США визначили, що "гарантія"означає гарантію, яку надає гарант (Уряд України) по зобов’язаннях. В свою чергу "зобов’язання"означають зобов’язання Експортно-Імпортного банку України за дорученням гаранта щодо окремих операцій. В свою чергу, за Кредитною угодою від 1997р. саме Укрексімбанк, як Позичальник, отримав кредит від Кредитора - банк "Societе General, New York Branch", кредит у розмірі 66 300 000 дол.США під державну гарантію.

При цьому, відповідно до ст. 569 Цивільного кодексу України гарант (держава) має право на зворотню вимогу (регрес) до боржника (Укрексімбанк) в межах суми, сплаченої ним за гарантією кредиторові.

Таким чином, відповідач не є юридичною особою, зобов’язання якої гарантовані державою через надані гарантії, а тому ТОВ "Жовтнева машинно-технологічна станція"не порушує прав та інтересів держави .

Крім того, слід зауважити, що позивач у справі просить стягнути з відповідача заборгованість у сумі 877 965,54 доларів США, відсотки за реструктуризованою заборгованістю у сумі 33 384 доларів США, але, визначення боргу перед державним бюджетом України в доларах США порушує вимоги чинного законодавства. Крім того, для здійснення платежів не використовувалися кошти державного валютного фонду, а платежі на користь іноземного кредитора було здійснено за рахунок іноземної валюти, купленої на міжбанківському валютному ринку.