ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Л И С Т
07.11.2005 N 22186/7/15-0117
Про зміни до форми декларації з податку
на прибуток підприємства
Державна податкова адміністрація України надсилає для
використання в роботі зміни до форми декларації з податку на
прибуток підприємства та Порядку її складання, затверджені наказом
ДПА України від 12.10.2005 N 448 ( z1323-05 ), узгоджені Рішенням
Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської
діяльності від 12.10.2005 N 06-10/10-1028 та зареєстровані в
Міністерстві юстиції України 02.11.2005 за N 1323/11603.
Зазначені зміни затверджено у зв'язку з набранням чинності
законами України від 1 липня 2004 року N 1957-IV ( 1957-15 ) "Про
внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку
підприємств", від 16 грудня 2004 року N 2245-IV ( 2245-15 ) "Про
внесення змін до Закону України "Про охорону культурної спадщини"
та від 25 березня 2005 року N 2505-IV ( 2505-15 ) "Про внесення
змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік"
та деяких інших законодавчих актів України".
Відповідно до внесених змін:
у декларації з податку на прибуток підприємства передбачено
окремі поля для відміток про застосування платником спеціальних
режимів оподаткування;
сума витрат на страхування відображатиметься у декларації
окремим рядком;
встановлено алгоритм визначення граничної суми, у межах якої
витрати на страхування включатимуться до складу валових витрат;
у декларації не відображатимуться суми податків, які
утримуються при виплаті доходів від грального бізнесу;
у розрахунку приросту (убутку) балансової вартості запасів
передбачено окремий рядок, у якому відображатиметься балансова
вартість матеріальних цінностей, що використовуються у
господарській діяльності більше 365 календарних днів та вартість
яких не перевищує 1000 грн.;
у розрахунку приросту (убутку) балансової вартості запасів
передбачено поля для відміток про застосування одного (декількох)
з п'яти методів оцінки убутку запасів;
розрахунок амортизаційних відрахувань доповнено рядками для
відображення балансової вартості та сум амортизації по основних
фондах, що раніше були в експлуатації та/або придбані до
01.01.2004;
розрахунок фінансових результатів операцій з цінними паперами
та деривативами доповнено новими рядками, у яких зазначатиметься
прибуток або збиток від операцій з іпотечними сертифікатами
(іпотечними сертифікатами участі та іпотечними сертифікатами з
фіксованою дохідністю) та сертифікатами фондів операцій з
нерухомістю;
уточнено порядок розрахунку податку, що сплачується за місцем
розташування філій;
передбачено розрахунок вартості придбаних торгових патентів,
що враховується у зменшення податкового зобов'язання платника
податку;
приведено у відповідність до діючого законодавства перелік
податків і зборів (обов'язкових платежів), що включаються до
складу валових витрат;
уточнено алгоритм визначення витрат на добровільне
перерахування коштів, передачу товарів (виконання робіт, надання
послуг);
скасовано річний додаток до декларації, у якому відображалися
суми внесків на довгострокове страхування життя та додаткове
пенсійне страхування.
Стосовно подачі декларації зазначаємо, що декларація з
податку на прибуток підприємства за звітні періоди - три квартали
2005 року та 11 місяців 2005 року подається без урахування змін,
унесених наказом ДПА України від 12.10.2005 N 448 ( z1323-05 ).
Декларація з податку на прибуток підприємства з урахуванням
змін, унесених наказом ДПА України від 12.10.2005 N 448
( z1323-05 ), уперше подаватиметься за звітний період - 2005 рік.
При цьому, починаючи зі звітного періоду - перший квартал
2006 року, показники у декларації відображатимуться у гривнях, без
копійок.
Головам державних податкових адміністрацій в Автономній
Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі:
забезпечити доведення наказу ( z1323-05 ), зазначеного в
абзаці 1 цього листа, до підпорядкованих органів державної
податкової служби з метою організації та проведення ними
відповідної роз'яснювальної роботи серед платників податку;
організувати в підпорядкованих органах державної податкової
служби прийом, обробку та проведення камеральних перевірок поданих
платниками податку декларацій за встановленою формою;
організувати проведення нарад-семінарів з підпорядкованими
органами державної податкової служби, на яких обговорити зміни до
форми декларації з податку на прибуток підприємства та Порядку її
складання ( z1323-05 ).
Заступник Голови Г.М.Оперенко