1943 Про схвалення листа емітентам цінних паперів, на яких поширюється рішення Комісії від 22.06.2010 N 981 - прийняття від 22.12.2010 N vr943312-10 387388d241f96440d142a3b2348264e1-1

З метою кращого розуміння емітентами цінних паперів порядку розкриття інформації відповідно до вимог рішення Комісії від 22.06.2010 N 981 (z0707-10) "Про затвердження Положення про розкриття інформації емітентами акцій та облігацій підприємств, які знаходяться у лістингу організатора торгівлі, та Порядку заповнення форм розкриття інформації та змін до них емітентами акцій та облігацій підприємств, які знаходяться у лістингу організатора торгівлі", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.08.2010 за N 707/18002, Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку ВИРІШИЛА:

1. Схвалити лист емітентам цінних паперів, на яких поширюються вимоги рішення Комісії від 22.06.2010 N 981 (z0707-10) "Про затвердження Положення про розкриття інформації емітентами акцій та облігацій підприємств, які знаходяться у лістингу організатора торгівлі, та Порядку заповнення форм розкриття інформації та змін до них емітентами акцій та облігацій підприємств, які знаходяться у лістингу організатора торгівлі", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.08.2010 за N 707/18002, що додається.

2. Адміністративно-господарському департаменту (А.Голощук) забезпечити оприлюднення цього рішення на офіційному сайті Комісії.

3. Управлінню із забезпечення діяльності Голови Комісії, організації роботи засідань Комісії та міжнародних зв'язків (Н.Піскун) забезпечити опублікування цього рішення в офіційних друкованих виданнях Комісії.

4. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Комісії М.Бурмаку.

Рішенням Комісії від 22.06.2010 N 981 (z0707-10) , зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 19.08.2010 за N 707/18002, затверджено:

Положення про розкриття інформації емітентами акцій та облігацій підприємств, які знаходяться у лістингу організатора торгівлі (z0707-10) (далі - Положення);

Порядок заповнення форм розкриття інформації та змін до них емітентами акцій та облігацій підприємств, які знаходяться у лістингу організатора торгівлі (z0708-10) (далі - Порядок).

Рішення Комісії від 22 червня 2010 року N 981 (z0707-10) набирає чинності з 01.01.2011.

Положенням (z0707-10) встановлено обов'язок емітентів акцій та облігацій підприємств, які знаходяться в лістингу організатора торгівлі, розкривати річну, квартальну та особливу інформацію в Електронній системі комплексного розкриття інформації (далі - ЕСКРІН).

Положенням (z0707-10) встановлено, що емітенти, на яких поширюється дія Положення, зобов'язані розкривати:

річну інформацію про емітента, починаючи з 2011 звітного року;

квартальну інформацію про емітента за звітний квартал, починаючи з першого кварталу 2011 року;

особливу інформацію емітента щодо дій, вчинених після 01.01.2011.

Таким чином, першим звітним роком в ЕСКРІН є 2011 рік, річну інформацію за який необхідно буде розкрити не пізніше 30 квітня 2012 року.

Першим звітним кварталом в ЕСКРІН є перший квартал 2011 року, квартальну інформацію за який необхідно буде розкрити не пізніше 25 квітня 2011 року. Особливу інформацію необхідно розкривати щодо дій, вчинених з 01.01.2011.

Відповідно до пункту 3 розділу II Положення (z0707-10) розкриття інформації в ЕСКРІН здійснюється у вигляді електронного документа з накладенням електронного цифрового підпису в порядку, передбаченому законодавством України.

Розділ III Положення (z0707-10) визначає порядок реєстрації емітента в ЕСКРІН.

Емітент, який зобов'язаний розривати інформацію відповідно до Положення, зобов'язаний пройти процедуру реєстрації в ЕСКРІН шляхом заповнення реєстраційної форми згідно з додатком 1 до Положення (z0707-10) .

Оскільки Положення (z0707-10) набирає чинності 1 січня 2011 року, датою початку реєстрації емітента в ЕСКРІН є 1 січня 2011 року.

При первинній реєстрації емітент зобов'язаний заповнити реєстраційну форму в електронній та паперовій формах.

Електронна форма при первинній реєстрації не потребує накладення електронного цифрового підпису. Електронна форма заповнюється і подається через веб-сайт ЕСКРІН http://eds.ssmsc.gov.ua.

Паперова форма є друкованою копією електронної форми, яка засвідчується підписом керівника чи уповноваженого представника і печаткою емітента та подається чи надсилається рекомендованим листом до Комісії. Емітенти, які не є професійними учасниками фондового ринку, засвідчену реєстраційну форму подають (надсилають) до територіального управління Комісії. Емітенти, які є професійними учасниками фондового ринку, засвідчену реєстраційну форму подають (надсилають) до центрального апарату Комісії.

Інформація, наведена в електронній та паперовій формах, повинна бути ідентичною.

Протягом трьох робочих днів після дати отримання Комісією заповнених електронної та паперової форм на адресу електронної пошти контактної особи емітента, зазначену емітентом у реєстраційній формі, надійде електронне повідомлення про підтвердження реєстрації емітента в ЕСКРІН.

Якщо після підтвердження первинної реєстрації емітента в ЕСКРІН виникли зміни в інформації, що надана емітентом у реєстраційній формі, емітент зобов'язаний протягом п'яти робочих днів з моменту виникнення таких змін за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення ЕСКРІН заповнити в електронному вигляді змінену реєстраційну форму, підписати електронним цифровим підписом та відправити підписану реєстраційну форму на сервер ЕСКРІН.

Протягом трьох робочих днів після дати отримання Комісією зміненої реєстраційної форми в електронному вигляді на адресу електронної пошти контактної особи емітента, зазначену емітентом у реєстраційній формі, надійде електронне повідомлення про підтвердження реєстрації змін.

Створення електронних документів здійснюється шляхом заповнення форм розкриття інформації за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення ЕСКРІН, яке також забезпечує накладення електронних цифрових підписів посадових осіб емітента на електронний документ та розміщення електронних документів з електронними цифровими підписами в ЕСКРІН згідно з вимогами Положення (z0707-10) .

На веб-сайті ЕСКРІН http://eds.ssmsc.gov.ua для безкоштовного завантаження розміщується спеціалізоване програмне забезпечення та інструкція щодо його встановлення та використання.

Пунктом 6 розділу II Положення (z0707-10) встановлено, що для застосування електронних цифрових підписів необхідні дійсні посилені сертифікати відкритих ключів електронного цифрового підпису, видані для посадових осіб емітента, які підписують форми, акредитованим центром сертифікації ключів.

Правовий статус електронного цифрового підпису та відносини, що виникають при використанні електронного цифрового підпису та електронних документів, регламентуються Законами України "Про електронний цифровий підпис" (852-15) , "Про електронні документи та електронний документообіг" (851-15) та підзаконними нормативно-правовими актами.

Щодо посадових осіб емітента, для яких необхідно отримати ключі електронного цифрового підпису для розкриття інформації в ЕСКРІН, доцільно зазначити, що згідно з частиною першою статті 11 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (996-14) фінансову звітність підписують керівник та бухгалтер підприємства.

Відповідно до частини четвертої статті 8 цього Закону (996-14) однією з форм забезпечення ведення бухгалтерського обліку є самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства. Ця форма організації бухгалтерського обліку не може застосовуватися на підприємствах, звітність яких повинна оприлюднюватися.

Пункт 6 розділу IV Положення (z0707-10) встановлює, що повідомлення з особливою інформацією підписується шляхом накладення електронного цифрового підпису керівником емітента (головою виконавчого органу).

Пункт 6 розділу V Положення (z0707-10) встановлює, що квартальна інформація підписується шляхом накладення електронного цифрового підпису керівником емітента (головою виконавчого органу) і головним бухгалтером емітента.

Пункт 5 розділу VI Положення (z0707-10) встановлює, що річна інформація підписується шляхом накладення електронного цифрового підпису керівником емітента (головою виконавчого органу) і головним бухгалтером емітента.

Враховуючи вищезазначене, для розкриття інформації в ЕСКРІН необхідно отримати ключі електронного цифрового підпису в акредитованому центрі сертифікації ключів для двох посадових осіб емітента - (керівника емітента (голови виконавчого органу)) і головного бухгалтера емітента.

Крім того, відповідно до пункту 4 розділу VI Положення (z0707-10) річна фінансова звітність розкривається емітентом разом із аудиторським висновком за звітний рік. Аудиторський висновок повинен відповідати вимогам Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затвердженого рішенням Комісії від 19.12.2006 N 1528 (z0053-07) , зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 23.01.2007 за N 53/13320, та бути скріпленим електронним цифровим підписом аудитора (аудиторської фірми) відповідно до законодавства України.

Згідно з частиною третьою статті 4 Закону України "Про електронний цифровий підпис" (852-15) використання електронного цифрового підпису не змінює порядку підписання договорів та інших документів, встановленого законом для вчинення правочинів у письмовій формі. Враховуючи зазначене, для цілей розкриття аудиторського висновку в ЕСКРІН аудитору (аудиторській фірмі) необхідно отримати ключі електронного цифрового підпису в акредитованому центрі сертифікації ключів для тих посадових осіб, які підписують аудиторський висновок у письмовій формі, та ключ електронної печатки.

Особи, винні у порушенні законодавства про електронний цифровий підпис, про електронні документи та електронний документообіг, несуть відповідальність згідно з законом (стаття 15 Закону України "Про електронний цифровий підпис" (852-15) , стаття 18 Закону України "Про електронні документи та електронний документообіг" (851-15) ) . Статтею 1 Закону України "Про електронний цифровий підпис" (852-15) визначено поняття компрометації особистого ключа - це будь-яка подія та/або дія, що призвела або може призвести до несанкціонованого використання особистого ключа.

Зважаючи на присутність в усіх регіонах України акредитованого центру сертифікації ключів (далі - АЦСК) "Masterkey" ТОВ "Арт-мастер" та наявність відокремлених пунктів реєстрації абонентів (далі - ВПРА) для отримання ключів електронного цифрового підпису, які необхідні для накладення електронного цифрового підпису за допомогою програмного забезпечення ЕСКРІН, можна звернутися до АЦСК "Masterkey" у м. Києві (для емітентів та аудиторів з місцезнаходженням у м. Києві або Київській області), до ВПРА "Masterkey" у м. Сімферополь (для емітентів та аудиторів з місцезнаходженням у АР Крим) або до ВПРА "Masterkey" в обласному центрі України за місцезнаходженням (для решти емітентів та аудиторів).

Інформація щодо адрес і телефонів АЦСК (ВПРА) "Masterkey", а також перелік документів, необхідних для отримання послуг електронного цифрового підпису, доступні на веб-сайті https://www.masterkey.ua.

Частиною четвертою статті 40 та частиною третьою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" (3480-15) встановлено обов'язок емітента опублікувати річну та особливу інформацію в одному з офіційних друкованих видань Верховної Ради України, Кабінету Міністрів України або Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Законом не встановлено обов'язку емітента публікувати квартальну інформацію.

Порядок, строки і форми публікації особливої та річної інформації встановлені Положенням (z0707-10) .

Необхідно звернути увагу на те, що пунктом 5 розділу II Положення (z0707-10) встановлено чітку послідовність розкриття інформації в ЕСКРІН та опублікування в офіційному друкованому виданні. Зокрема, емітент публікує особливу та річну інформації в одному з офіційних друкованих видань після її розкриття в ЕСКРІН.

Згідно з пунктом 9 розділу IV Положення (z0707-10) емітент повинен опублікувати особливу інформацію в офіційному друкованому виданні згідно з формою, наведеною в додатку 2 до цього Положення (z0707-10) , протягом п'яти робочих днів після дати вчинення дії, але не раніше дати розміщення такої інформації в ЕСКРІН.

Тобто, опублікування особливої інформації в офіційному друкованому виданні повинне відбутися у строк, що відповідає двом умовам: по-перше, протягом п'яти робочих днів після дати вчинення дії; по-друге, не раніше дати розміщення такої інформації в ЕСКРІН. Відповідно до статті 253 Цивільного кодексу України (435-15) перебіг строку починається з наступного дня після відповідної календарної дати або настання події, з якою пов'язано його початок. Таким чином, строк для опублікування особливої інформації починається з наступного дня після дати вчинення дії.

Крім того, пунктом 9 розділу IV Положення (z0707-10) встановлено, що копію сторінки примірника офіційного друкованого видання, в якому опублікована особлива інформація, із супровідним листом емітенти подають (надсилають) до територіальних органів Комісії за їх місцезнаходженням протягом 10 днів після дати опублікування особливої інформації в офіційному друкованому виданні. Емітенти, які є професійними учасниками фондового ринку, копію сторінки примірника офіційного друкованого видання подають (надсилають) до загального відділу центрального апарату Комісії протягом 10 днів після дати опублікування особливої інформації в офіційному друкованому виданні.

Згідно з пунктом 8 розділу VI Положення (z0707-10) емітент повинен опублікувати річну інформацію в офіційному друкованому виданні згідно з формою, наведеною в додатку 3 до цього Положення (z0707-10) , у строк не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним, але не раніше дати розміщення такої інформації в ЕСКРІН.

Таким чином, опублікування річної інформації в офіційному друкованому виданні повинне відбутися у строк, що відповідає двом умовам: по-перше, у строк не пізніше 30 квітня року; по-друге, не раніше дати розміщення такої інформації в ЕСКРІН.

Пунктом 8 розділу VI Положення (z0707-10) встановлено, що копії сторінок примірника офіційного друкованого видання, в якому опублікована річна інформація, із супровідним листом емітенти подають (надсилають) до територіальних органів Комісії за їх місцезнаходженням протягом 10 днів після дати опублікування річної інформації в офіційному друкованому виданні. Емітенти, які є професійними учасниками фондового ринку, подають (надсилають) копії сторінок примірника офіційного друкованого видання до загального відділу центрального апарату Комісії протягом 10 днів після дати опублікування річної інформації в офіційному друкованому виданні.

Положенням (z0707-10) передбачено порядок та строки розкриття в ЕСКРІН зміни до особливої, квартальної та річної інформації.

Відповідно до пункту 7 розділу IV Положення (z0707-10) у разі виявлення в особливій інформації, що розкрита відповідно до цього Положення, помилок та/або необхідності внесення в особливу інформацію змін чи її спростування емітент не пізніше двох робочих днів після виявлення зазначених фактів зобов'язаний заповнити зміни до особливої інформації в обсязі та за формою, встановленими нормативно-правовими актами Комісії щодо заповнення форм розкриття інформації, та розкрити зміни в порядку, передбаченому розділом II цього Положення (z0707-10) .

Згідно з пунктом 7 розділу V Положення (z0707-10) у разі виявлення у квартальній інформації про емітента, що розкрита відповідно до цього Положення, помилок та/або необхідності внесення у квартальну інформацію змін емітент зобов'язаний не пізніше 10 робочих днів після виявлення зазначених фактів заповнити зміни до квартальної інформації в обсязі та за формою, встановленими нормативно-правовими актами Комісії щодо заповнення форм розкриття інформації, та розкрити зміни в порядку, передбаченому розділом II цього Положення (z0707-10) .

Відповідно до пункту 6 розділу VI у разі виявлення в річній інформації про емітента, що розкрита відповідно до цього Положення (z0707-10) , помилок та/або необхідності внесення в річну інформацію змін емітент зобов'язаний не пізніше 20 робочих днів після виявлення зазначених фактів заповнити зміни до річної інформації в обсязі та за формою, встановленими нормативно-правовими актами Комісії щодо заповнення форм розкриття інформації, та розкрити зміни в порядку, передбаченому розділом II цього Положення (z0707-10) .

У разі виявлення помилок та/або необхідності внесення в розкриту інформацію змін емітент повинен у визначений строк розкрити в ЕСКРІН форму зміни до особливої, зміни квартальної або зміни річної інформації, вимоги до заповнення яких встановлені, відповідно, главою 2 розділу II, главою 2 розділу III та главою 2 розділу IV Порядку (z0708-10) . Форма зміни до особливої інформації повинна застосовуватися емітентом і в тому випадку, якщо виникла необхідність спростування особливої інформації (пункт 7 розділу IV Положення (z0707-10) ) .

Емітент повинен розкрити форму зміни до особливої, зміни квартальної або зміни річної інформації у встановлені Положенням (z0707-10) строки, перебіг яких розпочинається з наступного дня після виявлення емітентом фактів наявності у розкритій інформації помилок та/або необхідності внесення в розкриту інформацію змін; крім того, для особливої інформації - також факту необхідності її спростування.

Щодо правового регулювання відповідальності за нерозміщення, розміщення не в повному обсязі інформації та/або розміщення недостовірної інформації в ЕСКРІН, неопублікування, опублікування не в повному обсязі інформації та/або опублікування недостовірної інформації

Відповідно до абзацу другого пункту 1 розділу I Положення (z0707-10) ЕСКРІН є частиною інформаційного ресурсу загальнодоступної інформаційної бази даних Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку про ринок цінних паперів.

Крім того, Положенням (z0707-10) передбачений обов'язок емітента опублікувати особливу та річну інформацію в одному з офіційних друкованих видань Верховної Ради України, Кабінету Міністрів України або Комісії відповідно до вимог Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" (3480-15) .

Відповідальність юридичних осіб за неопублікування, опублікування не в повному обсязі інформації та/або опублікування недостовірної інформації та за нерозміщення, розміщення не в повному обсязі інформації та/або розміщення недостовірної інформації у загальнодоступній інформаційній базі даних Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку про ринок цінних паперів встановлена, відповідно, пунктами 5, 6 статті 11 Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів" (448/96-ВР) .

Відповідальність посадових осіб емітента за порушення порядку розкриття інформації на фондовому ринку передбачена статтею 163-11 Кодексу України про адміністративні правопорушення (80731-10) .